Декларация по усн для ооо 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по усн для ооо 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 13.05.2024 N 02АП-1378/2024 по делу N А17-9334/2021
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.По мнению конкурсного кредитора общества с ограниченной ответственностью "Содействие" (далее - ООО "Содействие"), изложенному в отзыве на жалобу, ни один из представленных заявителем документов не может служить достаточным доказательством возможности выдачи займа Степанову П.Н. по расписке от 28.05.2020 в размере 7 500 000 руб. Так, договор купли-продажи автомобиля, в котором Жаров Ю.В. выступает продавцом, датирован 24.05.2021, т.е. был подписан спустя год после заключения спорного договора займа, а, следовательно, денежные средства, полученные от продажи автомобиля, не могли быть переданы 28.05.2020 Степанову П.Н. Договор купли-продажи земельного участка от 26.09.2019, согласно условиям которого Жаров Ю.В. приобретает в собственность земельный участок, также не имеет отношения к доказательству его возможности выдачи займа Степанову П.Н., а лишь подтверждает понесенные расходы Жарова Ю.В., как покупателем этого участка в размере 1 500 000 рублей. Выписки ЕГРН на жилые строения также не могут свидетельствовать о наличии в распоряжении Жарова Ю.В. достаточных денежных средств для их передачи должнику на дату 28.05.2020, а лишь подтверждают право заявителя на земельный участок, зарегистрированное в установленном законом порядке. Предоставленные налоговые декларации по УСН (Доход) за 2018, 2019 и 2020 годы не подтверждают финансовую возможность выдачи займа по следующим причинам. Так согласно данным деклараций и книг учета доходов и расходов, ИП Жаровым Ю.В. получен следующий доход: за 2018 год в размере 1 100 000 руб., за 2019 год в размере 4 649 357 руб., за 2020 год в размере 5 440 428 руб., из них 4 570 000 руб. за 1-е полугодие 2020 года. Кроме того, общая сумма отраженного в налоговой декларации дохода не может рассматриваться в качестве свободно располагаемой Жаровым Ю.В. суммы, без анализа произведенных за соответствующий период расходов. Из 4 570 000 рублей задекларированного дохода за первое полугодие 2020 года, в отношении дохода в размере 4 000 000 рублей есть подтверждение использования на иные цели, не связанные с выдачей займа Степанову П.Н. Таким образом, совокупный чистый располагаемый доход Жарова Ю.В., полученный от предпринимательской деятельности за последние 2,5 года, предшествующих выдаче займа, значительно меньше передаваемой Степанову П.Н. взаймы суммы. Выписки по счету дебетовой карты Visa Classic ****4792 за период 01.01.2018 по 30.04.2021 позволяют установить, что ни в одном из периодов на указанном счете Жарова Ю.В. не имелась накопленная денежная сумма, достаточная для передачи 7 500 000 рублей Степанову П.Н. Впоследствии, спустя год с начала рассмотрения настоящего обособленного спора, заявителем в обоснование наличия у него денежных средств для совершения расчетов с должником по расписке от 28.05.2020 были также представлены документы, подтверждающие заемные правоотношения между Жаровым Ю.В. и ООО "Центр Лада". Действительность заключенного договора займа N 03/2020 от 18.03.2020 предполагает наличие у Жарова Ю.В. как у заимодавца денежной суммы в размере 10 000 000 руб. на дату 18.03.2020. Однако, представленными ранее Жаровым Ю.В. документами, в том числе выписками по банковским счетам, налоговыми декларациями и прочими документами, финансовая возможность выдачи займа в размере 7 500 000 руб. на дату 28.05.2020 подтверждена не была. Тем более такая возможность не усматривается и в отношении выдачи займа ООО "Центр Лада" в размере 10 000 000 руб. на дату 18.03.2020. Результатами проведенной ФБУ "Ярославская ЛСЭ Минюста России судебной экспертизы установлен факт фальсификации доказательств, представленных в суд Жаровым Ю.В. и ООО "Центр Лада" в отношении всех 9 расходных кассовых ордеров, подтверждающих фактическое получение Жаровым Ю.В. денежных средств из кассы ООО "Центр Лада" в качестве возврата по договору N 03/2020 от 18 марта 2020 года в размере 10 000 000 рублей. ООО "Содействие" полагает, что документы, представленные должником в обоснование целей расходования полученных от Жарова В.Ю. денежных средств, не могут являться безусловным доказательством реальности заемных отношений с кредитором в отсутствие доказательств финансовой возможности Жарова Ю.В. выдать заем должнику в сумме 7 000 руб. Более того, ООО "Содействие" обращает внимание суда на непоследовательность позиции Степанова П.Н. по вопросу расходования заемных денежных средств. Вопрос аффилированности, по мнению ООО "Содействие", не имеет существенного значения для правильного разрешения настоящего обособленного спора, поскольку Жаровым Ю.В. не доказана финансовая возможность предоставления, займа. Тем не менее, ООО "Содействие" считает доказанной фактическую аффилированность сторон договора займа от 28.05.2020.
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.По мнению конкурсного кредитора общества с ограниченной ответственностью "Содействие" (далее - ООО "Содействие"), изложенному в отзыве на жалобу, ни один из представленных заявителем документов не может служить достаточным доказательством возможности выдачи займа Степанову П.Н. по расписке от 28.05.2020 в размере 7 500 000 руб. Так, договор купли-продажи автомобиля, в котором Жаров Ю.В. выступает продавцом, датирован 24.05.2021, т.е. был подписан спустя год после заключения спорного договора займа, а, следовательно, денежные средства, полученные от продажи автомобиля, не могли быть переданы 28.05.2020 Степанову П.Н. Договор купли-продажи земельного участка от 26.09.2019, согласно условиям которого Жаров Ю.В. приобретает в собственность земельный участок, также не имеет отношения к доказательству его возможности выдачи займа Степанову П.Н., а лишь подтверждает понесенные расходы Жарова Ю.В., как покупателем этого участка в размере 1 500 000 рублей. Выписки ЕГРН на жилые строения также не могут свидетельствовать о наличии в распоряжении Жарова Ю.В. достаточных денежных средств для их передачи должнику на дату 28.05.2020, а лишь подтверждают право заявителя на земельный участок, зарегистрированное в установленном законом порядке. Предоставленные налоговые декларации по УСН (Доход) за 2018, 2019 и 2020 годы не подтверждают финансовую возможность выдачи займа по следующим причинам. Так согласно данным деклараций и книг учета доходов и расходов, ИП Жаровым Ю.В. получен следующий доход: за 2018 год в размере 1 100 000 руб., за 2019 год в размере 4 649 357 руб., за 2020 год в размере 5 440 428 руб., из них 4 570 000 руб. за 1-е полугодие 2020 года. Кроме того, общая сумма отраженного в налоговой декларации дохода не может рассматриваться в качестве свободно располагаемой Жаровым Ю.В. суммы, без анализа произведенных за соответствующий период расходов. Из 4 570 000 рублей задекларированного дохода за первое полугодие 2020 года, в отношении дохода в размере 4 000 000 рублей есть подтверждение использования на иные цели, не связанные с выдачей займа Степанову П.Н. Таким образом, совокупный чистый располагаемый доход Жарова Ю.В., полученный от предпринимательской деятельности за последние 2,5 года, предшествующих выдаче займа, значительно меньше передаваемой Степанову П.Н. взаймы суммы. Выписки по счету дебетовой карты Visa Classic ****4792 за период 01.01.2018 по 30.04.2021 позволяют установить, что ни в одном из периодов на указанном счете Жарова Ю.В. не имелась накопленная денежная сумма, достаточная для передачи 7 500 000 рублей Степанову П.Н. Впоследствии, спустя год с начала рассмотрения настоящего обособленного спора, заявителем в обоснование наличия у него денежных средств для совершения расчетов с должником по расписке от 28.05.2020 были также представлены документы, подтверждающие заемные правоотношения между Жаровым Ю.В. и ООО "Центр Лада". Действительность заключенного договора займа N 03/2020 от 18.03.2020 предполагает наличие у Жарова Ю.В. как у заимодавца денежной суммы в размере 10 000 000 руб. на дату 18.03.2020. Однако, представленными ранее Жаровым Ю.В. документами, в том числе выписками по банковским счетам, налоговыми декларациями и прочими документами, финансовая возможность выдачи займа в размере 7 500 000 руб. на дату 28.05.2020 подтверждена не была. Тем более такая возможность не усматривается и в отношении выдачи займа ООО "Центр Лада" в размере 10 000 000 руб. на дату 18.03.2020. Результатами проведенной ФБУ "Ярославская ЛСЭ Минюста России судебной экспертизы установлен факт фальсификации доказательств, представленных в суд Жаровым Ю.В. и ООО "Центр Лада" в отношении всех 9 расходных кассовых ордеров, подтверждающих фактическое получение Жаровым Ю.В. денежных средств из кассы ООО "Центр Лада" в качестве возврата по договору N 03/2020 от 18 марта 2020 года в размере 10 000 000 рублей. ООО "Содействие" полагает, что документы, представленные должником в обоснование целей расходования полученных от Жарова В.Ю. денежных средств, не могут являться безусловным доказательством реальности заемных отношений с кредитором в отсутствие доказательств финансовой возможности Жарова Ю.В. выдать заем должнику в сумме 7 000 руб. Более того, ООО "Содействие" обращает внимание суда на непоследовательность позиции Степанова П.Н. по вопросу расходования заемных денежных средств. Вопрос аффилированности, по мнению ООО "Содействие", не имеет существенного значения для правильного разрешения настоящего обособленного спора, поскольку Жаровым Ю.В. не доказана финансовая возможность предоставления, займа. Тем не менее, ООО "Содействие" считает доказанной фактическую аффилированность сторон договора займа от 28.05.2020.
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 31.08.2023 N 06АП-3620/2023 по делу N А73-21559/2022
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.То обстоятельство, что заявителем в 2019, 2020, 2021 году были представлены декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, само по себе не свидетельствует о начале администрирования ООО "Управдом" как плательщика налогов по упрощенной системе налогообложения, поскольку декларации по НДС и налогу на прибыль также продолжали подаваться.
Требование: О признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.То обстоятельство, что заявителем в 2019, 2020, 2021 году были представлены декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, само по себе не свидетельствует о начале администрирования ООО "Управдом" как плательщика налогов по упрощенной системе налогообложения, поскольку декларации по НДС и налогу на прибыль также продолжали подаваться.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществеРешением суда от 02.08.2024 ООО "Петромар, СПб" обязано в пятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда по настоящему делу предоставить компании следующие документы за последние три года до даты обращения с требованием (22.09.2023): справку об открытых/закрытых счетах в кредитных организациях со сведениями об остатках денежных средств на счетах по состоянию на 22.09.2023; расширенные выписки о движении денежных средств по расчетным счетам ООО "Петромар, СПБ" по всем банковским счетам, содержащие в себе сведения о дате и номере банковской операции, наименование и ИНН контрагента, сумма платежа, назначение платежа, а также иную информацию об операции, за период с 01.01.2023 по 22.09.2023; копии приказов и решений генерального директора общества за период с 01.01.2023 по 22.09.2023, в том числе документацию о смене юридического адреса общества на: 194100, г. Санкт-Петербург, вн.тер.г. муниципальный округ Сампсониевское, Новолитовская ул., д. 15, литера А, пом./корп. 1-н/д, эт./офис 6/д-617; сведения об объеме нераспределенной прибыли ООО "Петромар, СПБ", полученной по результатам 3 и 4 кварталов 2020, 2021, 2022, по состоянию на дату исполнения требования; сведения о месте нахождения исполнительного органа общества, а также места хранения документации, места нахождения рабочих мест сотрудников общества, а также режима работы сотрудников; сведения обо всех заключенных (исполненных и неисполненных) договорах в период с 01.01.2023; общую оборотно-сальдовую ведомость по счетам общества за период с 01.01.2023 по 22.09.2023; все налоговые декларации общества за период с 01.01.2023 по 22.09.2023; сведения о бенефициарных владельцах ООО "Петромар, СПб" на 31.12.2020, 31.12.2021, 31.12.2022, 22.09.2023; договор об учреждении ООО "Петромар, СПб"; протоколы собрания участников ООО "Петромар, СПб", содержащие решения о создании общества) и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал, а также иные решения, связанные с созданием ООО "Петромар, СПб"; свидетельство о государственной регистрации ООО "Петромар, СПб"; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе ООО "Петромар, СПб"; приказы и распоряжения, изданные единоличным исполнительным органом (генеральным директором) ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; сведения об удостоверяющих центрах, в которых ООО "Петромар, СПб", получало электронные подписи (в том числе, усиленные квалифицированные электронные подписи) за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; протоколы общих (годовых и внеочередных) собраний ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; регистры бухгалтерского учета ООО "Петромар, СПб" по счетам 50, 51, 60, 76, 01 за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; учетную политику ООО "Петромар, СПб" на 3 и 4 кварталы 2020, 2021, 2022 и 2023; расшифровку бухгалтерского баланса ООО "Петромар, СПб" по состоянию на 3 и 4 кварталы 2020, 2021, 2022 и 2023 по всем "ненулевым" строкам баланса со следующим раскрытием информации: перечень нематериальных активов с указанием: первоначальной стоимости, начисленной амортизации, остаточной стоимости на дату последней отчетности, даты постановки на баланс, даты создания, нормативного срока службы (срок окончания защитного документа); перечень основных средств с указанием: инвентарного номера, первоначальной стоимости, начисленной амортизации, срока амортизации в месяцах, амортизационной группы, остаточной стоимости на дату ответа, даты постановки на баланс, даты выпуска, нормативного срока службы, кода ОКОФ; для земельных участков - свидетельства о праве собственности, договоры аренды, кадастровые планы; для зданий, сооружений - свидетельства о праве собственности, паспорта БТИ, экспликации; сведения по договорам аренды (в табличной форме) - арендопригодные площади, сданные в аренду площади, ставки аренды по каждому контрагенту; генплан территории с расположением зданий и сооружений; для машин и оборудования: перечень объектов, находящихся в лизинге, действующие договоры лизинга по всем соответствующим объектам с приложением графика лизинговых платежей по каждому договору; для транспортных средств - наименование, марка (модель), изготовитель (страна и фирма), состояние (рабочее/нерабочее), пробег на дату ответа (по автомобилям), наработка моточасах (по спецтехнике), технические характеристики (производительность, грузоподъемность и др.); документы, подтверждающие права ООО "Петромар, СПб" на имущество, которое числится на балансе общества, включая договоры, на основании которых приобретено такое имущество, акты приема-передачи за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; налоговые декларации ООО "Петромар, СПб" по УСН за 2020, налоговые декларации по УСН, НДС и налогу на прибыль за 2021, налоговые декларации по УСН и налогу на прибыль за 2022, 2023, по дату исполнения требования; штатные расписания ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; положения о внутреннем распорядке дня ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; действующий трудовой договор с единоличным исполнительным органом (генеральным директором) ООО "Петромар, СПб", а также трудовые договоры с единоличным исполнительным органом (генеральным директором) ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения настоящего требования; должностные инструкции единоличного исполнительного органа (генерального директора) ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения настоящего требования, включая действующую; документы и сведения о вознаграждении, компенсациях и премиях, выплаченных единоличному исполнительному органу (генеральному директору) ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения настоящего требования; документы и сведения о вознаграждении, компенсациях и премиях, выплаченных ООО "Петромар, СПб" сотрудникам из руководящего состава общества за период с 22.09.2020 по дату исполнения настоящего требования; справку по форме 2-НДФЛ о доходах физических лиц в отношении единоличного исполнительного органа (генерального директора); сведения о среднесписочной численности работников ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; действующие трудовые договоры с работниками ООО "Петромар, СПб", включая приложения и дополнения к таким договорам, а также иные документы, предусматривающие выплаты работникам ООО "Петромар, СПб", а также аналогичные договоры; должностные инструкции, действующие в ООО "Петромар, СПб" в отношении всех предусмотренных штатным расписанием должностей; расторгнутые за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования (вне зависимости от основания расторжения) трудовые договоры с работниками ООО "Петромар, СПБ", включая приложения и дополнения к таким договорам, а также иные документы, предусматривающие выплаты работникам ООО "Петромар, СПб", а также аналогичные договоры; протокол о назначении действующего единоличного исполнительного органа (генерального директора) ООО "Петромар, СПб" со всеми приложениями; список судебных споров, в которых участвует или участвовало ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; реестра договоров (иных сделок) ООО "Петромар, СПб" по состоянию на дату исполнения требования с обязательным указанием следующей информации: предмет, цена, срок каждого договора; существенные условия каждого договора; дата заключения договора, присвоенный договору номер, место заключения договора, лица, подписавшие договор; контрагент (наименование, ИНН, ОГРН, юридический адрес); договоры купли-продажи, оказания услуг, лизинга, подряда, заключенные ООО "Петромар, СПб" для осуществления основных и дополнительных видов хозяйственной деятельности за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; договоры с ООО "Петромар, СПб", расторгнутые (вне зависимости от оснований расторжения) за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования с приложением каждого расторгнутого договора, уведомлений (сообщений, иных документов-оснований) о расторжении каждого договора; договоры аренды движимого и недвижимого имущества, заключенный ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования в качестве арендатора; действующие договоры (соглашения, протоколы, решения и т.п.), на основании которых производилось или производится отчуждение, или покупка имущества ООО "Петромар, СПб", включая, но не ограничиваясь: оборудование, автотранспорт, за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; действующие договоры, размер платы или стоимость встречного предоставления по которым превышает сумму 500 000 руб.; действующие и расторгнутые/прекратившие действие договоры, заключенные между ООО "Петромар, СПб" и АО "Петербургский нефтяной терминал" со всеми приложениями и дополнениями; договоры, заключенные и/или действовавшие за период с 22.09.2020 по 22.09.2023 между ООО "Петромар, СПб" и АО "Петербургский нефтяной терминал" со всеми приложениями и дополнениями; списки аффилированных лиц ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; сведения о бенефициарных владельцах ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования; сведения о действующих доверенностях и электронных подписях (включая усиленные квалифицированные электронные подписи), выданных от имени ООО "Петромар, СПб" (вместе с соответствующими копиями таких документов) по состоянию на дату исполнения настоящего требования; сведения о действовавших и отозванных доверенностях и электронных подписях (включая усиленные квалифицированные электронные подписи) от ООО "Петромар, СПб" за период с 22.09.2020 по дату исполнения требования.
Статья: Цифровые финансовые активы: налоговые последствия хозяйственных операций
(Садовская Т.Д., Попкова Ж.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 9)<26> Заявление ООО "Торгово-рыночный центр на Северо-Востоке" к ИФНС по Тракторозаводскому району г. Челябинска о признании недействительным решения от 15 июня 2020 г. N 230 по результатам камеральной налоговой проверки декларации по УСН за 2016 г. // СПС "КонсультантПлюс".
(Садовская Т.Д., Попкова Ж.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 9)<26> Заявление ООО "Торгово-рыночный центр на Северо-Востоке" к ИФНС по Тракторозаводскому району г. Челябинска о признании недействительным решения от 15 июня 2020 г. N 230 по результатам камеральной налоговой проверки декларации по УСН за 2016 г. // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Ошибки в книге покупок исправляют по правилам - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Инспекцией принято решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств в связи с непредставлением обществом деклараций по налогу на прибыль. Ссылаясь на отсутствие у налогового органа оснований для приостановления операций по счетам налогоплательщика и представления отчетности по общей системе налогообложения (ОСН), заявитель обратился в суд. Суд пришел к выводу о том, что организация уведомила инспекцию о применении УСН с момента постановки на налоговый учет и фактически применяла УСН с 2019 г. В связи с этим у налогового органа не имелось оснований для принятия решения от 03.03.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по причине непредставления заявителем отчетности по ОСН. Направление обществом в инспекцию уведомления о применении УСН с даты постановки на налоговый учет, представление в 2019 - 2021 гг. деклараций, уплата заявителем в 2019 - 2021 гг. налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, установлены. Материалы дела свидетельствуют о проведении в 2020 - 2021 гг. сверок расчетов, в которых не имеется информации о претензиях инспекции относительно применения налогоплательщиком УСН.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Инспекцией принято решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств в связи с непредставлением обществом деклараций по налогу на прибыль. Ссылаясь на отсутствие у налогового органа оснований для приостановления операций по счетам налогоплательщика и представления отчетности по общей системе налогообложения (ОСН), заявитель обратился в суд. Суд пришел к выводу о том, что организация уведомила инспекцию о применении УСН с момента постановки на налоговый учет и фактически применяла УСН с 2019 г. В связи с этим у налогового органа не имелось оснований для принятия решения от 03.03.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств по причине непредставления заявителем отчетности по ОСН. Направление обществом в инспекцию уведомления о применении УСН с даты постановки на налоговый учет, представление в 2019 - 2021 гг. деклараций, уплата заявителем в 2019 - 2021 гг. налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, установлены. Материалы дела свидетельствуют о проведении в 2020 - 2021 гг. сверок расчетов, в которых не имеется информации о претензиях инспекции относительно применения налогоплательщиком УСН.
Вопрос: ООО на УСН заключило договор аренды муниципального имущества. Внесен обеспечительный платеж с условием зачета в счет арендной платы за II квартал 2023 г. 30.06.2023 срок договора истек, имеется переплата - ошибочно внесенные платежи за II квартал 2023 г. Надо ли было сдавать декларацию по НДС за II квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН в 2020 г. заключило договор аренды муниципального имущества. При заключении договора был внесен обеспечительный платеж с условием его зачета в счет арендной платы за II квартал 2023 г. НДС с него был уплачен и отражен в декларации по НДС в периоде внесения обеспечительного платежа. 30.06.2023 срок договора истек, но при сверке расчетов с арендодателем выяснилось, что имеется переплата в виде ошибочно внесенных в апреле и мае 2023 г. на счет арендодателя платежей за II квартал 2023 г. Надо ли было сдавать декларацию по НДС за II квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН в 2020 г. заключило договор аренды муниципального имущества. При заключении договора был внесен обеспечительный платеж с условием его зачета в счет арендной платы за II квартал 2023 г. НДС с него был уплачен и отражен в декларации по НДС в периоде внесения обеспечительного платежа. 30.06.2023 срок договора истек, но при сверке расчетов с арендодателем выяснилось, что имеется переплата в виде ошибочно внесенных в апреле и мае 2023 г. на счет арендодателя платежей за II квартал 2023 г. Надо ли было сдавать декларацию по НДС за II квартал 2023 г.?
Типовая ситуация: Налоговые проверки: виды, правила, сроки, документы
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупатель вправе принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному организацией, применяющей УСН. Это подтверждается разъяснениями Минфина и позицией Конституционного суда (Письмо Минфина от 23.01.2020 N 24-01-08/3874, п. 4.1 Постановления КС РФ от 03.06.2014 N 17-П).
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупатель вправе принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному организацией, применяющей УСН. Это подтверждается разъяснениями Минфина и позицией Конституционного суда (Письмо Минфина от 23.01.2020 N 24-01-08/3874, п. 4.1 Постановления КС РФ от 03.06.2014 N 17-П).