Декларация по транспортному налогу лизинг
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по транспортному налогу лизинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Транспортный налог по лизинговому автомобилю
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону компании. Со ссылкой на уже упоминавшееся нами письмо Минфина России от 17.08.2015 N 03-05-06-04/47422 они указали, что платит транспортный налог по лизинговому автомобилю та сторона договора, на которую оформлена государственная регистрация объекта. Если транспортные средства, зарегистрированные на лизингодателя, временно поставлены на учет по месту нахождения лизингополучателя, транспортный налог платит лизингодатель. Исходя из договора лизинга и ПТС, право собственности на лизинговый автомобиль зарегистрировано за лизингодателем и произведено регистрационным подразделением ГИБДД по месту нахождения лизингодателя. В графе "собственник" указан лизингодатель, а в графе "особые отметки" - договор лизинга. Таким образом, именно на лизингодателе лежит обязанность по истечении налогового периода представить в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по транспортному налогу и оплатить налог.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону компании. Со ссылкой на уже упоминавшееся нами письмо Минфина России от 17.08.2015 N 03-05-06-04/47422 они указали, что платит транспортный налог по лизинговому автомобилю та сторона договора, на которую оформлена государственная регистрация объекта. Если транспортные средства, зарегистрированные на лизингодателя, временно поставлены на учет по месту нахождения лизингополучателя, транспортный налог платит лизингодатель. Исходя из договора лизинга и ПТС, право собственности на лизинговый автомобиль зарегистрировано за лизингодателем и произведено регистрационным подразделением ГИБДД по месту нахождения лизингодателя. В графе "собственник" указан лизингодатель, а в графе "особые отметки" - договор лизинга. Таким образом, именно на лизингодателе лежит обязанность по истечении налогового периода представить в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по транспортному налогу и оплатить налог.
Вопрос: ООО заключило договор лизинга сроком на два года. В следующем году ООО, погасив большую долю задолженности, заключает с лизинговой организацией трехстороннее соглашение о перенайме и переходе обязательства на физлицо - единственного учредителя. Возникают ли налоговые риски у ООО в части налога на прибыль и НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Так, например, в Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 09.09.2024 N Ф06-6707/2024 по делу N А12-27435/2023 суд поддержал налоговый орган и признал правомерными основание для начисления спорных сумм налога на прибыль и штрафа и вывод налогового органа о том, что налогоплательщиком в декларации по налогу на прибыль занижен доход от переуступки прав на транспортное средство.
(Консультация эксперта, 2025)Так, например, в Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 09.09.2024 N Ф06-6707/2024 по делу N А12-27435/2023 суд поддержал налоговый орган и признал правомерными основание для начисления спорных сумм налога на прибыль и штрафа и вывод налогового органа о том, что налогоплательщиком в декларации по налогу на прибыль занижен доход от переуступки прав на транспортное средство.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 23.03.2007 N 09-14/026134
<Об уплате транспортного налога при передаче ТС в лизинг>Таким образом, организация, владеющая транспортными средствами по договору лизинга, является плательщиком транспортного налога только в том случае, если по письменному соглашению с лизингодателем данные транспортные средства зарегистрированы только на лизингополучателя.
<Об уплате транспортного налога при передаче ТС в лизинг>Таким образом, организация, владеющая транспортными средствами по договору лизинга, является плательщиком транспортного налога только в том случае, если по письменному соглашению с лизингодателем данные транспортные средства зарегистрированы только на лизингополучателя.
<Письмо> Государственной налоговой инспекции по Санкт-Петербургу от 18.08.1997 N 06-12/9451
<О разъяснениях по налогам, поступающим в дорожные фонды>Ответ: Документами, подтверждающими получение автотранспортных средств, являются: договор, товарно-транспортная накладная, таможенная декларация, справка-счет, акт приемки-передачи или другой документ, подтверждающий право собственности.
<О разъяснениях по налогам, поступающим в дорожные фонды>Ответ: Документами, подтверждающими получение автотранспортных средств, являются: договор, товарно-транспортная накладная, таможенная декларация, справка-счет, акт приемки-передачи или другой документ, подтверждающий право собственности.
Статья: Определение рыночной стоимости переуступки прав по договору лизинга
(Соломников Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 9)- паспорт транспортного средства, заключение дилерского центра (если оценивается транспорт);
(Соломников Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 9)- паспорт транспортного средства, заключение дилерского центра (если оценивается транспорт);
Статья: Место нахождения транспортного средства: хотели как лучше...
(Медведева Т.М.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 24)Казалось бы, если принять во внимание указанные поправки, вопрос о том, в каком именно субъекте РФ следует уплачивать транспортный налог, у налогоплательщиков больше не должен возникать. Однако это, увы, не так. Дело в том, что поправки, внесенные законодателем в пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ, не учитывают нюансов, связанных с деятельностью отдельных хозяйствующих субъектов. В частности, новая редакция данной нормы породила неопределенность относительно порядка уплаты транспортного налога по транспорту, являющемуся предметом лизинга (подробнее это мы рассмотрим далее).
(Медведева Т.М.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 24)Казалось бы, если принять во внимание указанные поправки, вопрос о том, в каком именно субъекте РФ следует уплачивать транспортный налог, у налогоплательщиков больше не должен возникать. Однако это, увы, не так. Дело в том, что поправки, внесенные законодателем в пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ, не учитывают нюансов, связанных с деятельностью отдельных хозяйствующих субъектов. В частности, новая редакция данной нормы породила неопределенность относительно порядка уплаты транспортного налога по транспорту, являющемуся предметом лизинга (подробнее это мы рассмотрим далее).
Вопрос: О транспортном налоге в отношении транспортных средств, переданных в лизинг.
(Письмо ФНС России от 25.02.2020 N БС-4-21/3129@)Таким образом, если транспортные средства, находящиеся в собственности лизингодателя, по договору лизинга переданы и зарегистрированы за лизингополучателем, налогоплательщиком транспортного налога является лизингополучатель.
(Письмо ФНС России от 25.02.2020 N БС-4-21/3129@)Таким образом, если транспортные средства, находящиеся в собственности лизингодателя, по договору лизинга переданы и зарегистрированы за лизингополучателем, налогоплательщиком транспортного налога является лизингополучатель.
Статья: Сомнительные сделки: как доказать ФНС реальность сделки и цены?
(Иванов А.)
("Административное право", 2017, N 4)Реальность выполнения работ контрагентом может быть подтверждена наличием в период выполнения работ в собственности контрагента техники, движимого и недвижимого имущества, декларации по транспортному налогу, расчетов у организации за аренду техники, транспортных средств, наличием людских ресурсов. В ходе судебного заседания об обоснованности заявленной налоговой выгоды необходимо представлять документы, подтверждающие наличие взаимоотношений между субъектами правоотношений. При возникновении сомнений в подлинности указанных документов допускается вызов свидетелей в суд для дачи показаний (Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 18.07.2017 по делу N А45-11794/2016).
(Иванов А.)
("Административное право", 2017, N 4)Реальность выполнения работ контрагентом может быть подтверждена наличием в период выполнения работ в собственности контрагента техники, движимого и недвижимого имущества, декларации по транспортному налогу, расчетов у организации за аренду техники, транспортных средств, наличием людских ресурсов. В ходе судебного заседания об обоснованности заявленной налоговой выгоды необходимо представлять документы, подтверждающие наличие взаимоотношений между субъектами правоотношений. При возникновении сомнений в подлинности указанных документов допускается вызов свидетелей в суд для дачи показаний (Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 18.07.2017 по делу N А45-11794/2016).
Вопрос: Кто является плательщиком транспортного налога в следующей ситуации: право собственности на автомобиль принадлежит лизингодателю, автомобиль учитывается на балансе лизингодателя, постоянная регистрация также на лизингодателе, временная регистрация произведена на лизингополучателя?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 11.12.2013 N БС-4-11/22368 "Об уплате транспортного налога в отношении транспортных средств, переданных по договору лизинга, и представлении декларации по местонахождению наземных транспортных средств"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 11.12.2013 N БС-4-11/22368 "Об уплате транспортного налога в отношении транспортных средств, переданных по договору лизинга, и представлении декларации по местонахождению наземных транспортных средств"
Статья: Расчет и региональные особенности оптимизации транспортного налога
(Беспалов М.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 9)За налоговый период (2010 г.) согласно п. 3 ст. 362 НК РФ сумма налога для каждого из этих автомобилей определяется с учетом следующих коэффициентов (они указываются по коду строки 020 в графе 9 разд. 2 декларации по транспортному налогу с точностью до сотых долей):
(Беспалов М.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 9)За налоговый период (2010 г.) согласно п. 3 ст. 362 НК РФ сумма налога для каждого из этих автомобилей определяется с учетом следующих коэффициентов (они указываются по коду строки 020 в графе 9 разд. 2 декларации по транспортному налогу с точностью до сотых долей):
"Комментарий к главе 28 НК РФ "Транспортный налог". Развернутый комментарий к положениям главы 28 НК РФ"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Налоговый орган провел камеральную проверку налоговой декларации налогоплательщика по транспортному налогу за 2005 г.
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)Налоговый орган провел камеральную проверку налоговой декларации налогоплательщика по транспортному налогу за 2005 г.
Вопрос: ...В течение срока договора лизинга автомобиль был зарегистрирован на организацию-лизингополучателя в Санкт-Петербурге. В феврале в Москве создано обособленное подразделение. Автомобиль выкуплен у лизингодателя и передан в обособленное подразделение в апреле. Куда и как сдавать декларацию и уплачивать транспортный налог? Какой номер автомобиля указать, если в течение года он был под разными номерами?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Организация-лизингополучатель приобрела по договору лизинга автомобиль, который учитывался на ее балансе.
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Организация-лизингополучатель приобрела по договору лизинга автомобиль, который учитывался на ее балансе.
Статья: Транспортный налог: правила уплаты и заполнения декларации
(Лисенковская Г.Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2011, N 4)А вот транспортные средства, переданные в лизинг, могут быть зарегистрированы как на лизингодателя (собственника), так и на лизингополучателя. Сторона договора, на которую регистрируется предмет лизинга, указывается непосредственно в договоре между лизингодателем и лизингополучателем. Если переданное в лизинг транспортное средство зарегистрировано на лизингополучателя, он и должен уплачивать транспортный налог, представлять налоговую декларацию (Письма Минфина России от 27.03.2007 N 03-05-06-04/15, от 24.03.2009 N 03-05-05-04/01). При этом транспортные средства, переданные лизингополучателю во временное владение и (или) пользование, регистрируются на срок действия договора лизинга или сублизинга по месту нахождения лизингополучателя либо его филиала (представительства).
(Лисенковская Г.Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2011, N 4)А вот транспортные средства, переданные в лизинг, могут быть зарегистрированы как на лизингодателя (собственника), так и на лизингополучателя. Сторона договора, на которую регистрируется предмет лизинга, указывается непосредственно в договоре между лизингодателем и лизингополучателем. Если переданное в лизинг транспортное средство зарегистрировано на лизингополучателя, он и должен уплачивать транспортный налог, представлять налоговую декларацию (Письма Минфина России от 27.03.2007 N 03-05-06-04/15, от 24.03.2009 N 03-05-05-04/01). При этом транспортные средства, переданные лизингополучателю во временное владение и (или) пользование, регистрируются на срок действия договора лизинга или сублизинга по месту нахождения лизингополучателя либо его филиала (представительства).
Вопрос: ...По договору лизинга транспортное средство переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора (три года) и после полной уплаты лизинговых платежей и выкупной стоимости автомобиля, право владения и пользования переходит в момент передачи автомобиля, в апреле 2014 г. Автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя и в органах ГИБДД зарегистрирован на его имя. Количество полных месяцев владения - девять. Как отразить в декларации по транспортному налогу за 2014 г. долю в праве собственности по строке 120 разд. 2?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация заключила в апреле 2014 г. договор лизинга транспортного средства на три года. Договором предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга и после уплаты лизинговых платежей и выкупной стоимости автомобиля в полном объеме, право владения и пользования переходит в момент передачи автомобиля, в апреле 2014 г. Транспортное средство учитывается на балансе лизингополучателя, в органах ГИБДД оно также зарегистрировано на имя лизингополучателя. В декларации по транспортному налогу по строке 110 разд. 2 количество полных месяцев составит девять. Каким образом лизингополучатель как плательщик транспортного налога должен отразить в декларации по транспортному налогу за 2014 г. долю в праве собственности по строке 120 разд. 2?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация заключила в апреле 2014 г. договор лизинга транспортного средства на три года. Договором предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга и после уплаты лизинговых платежей и выкупной стоимости автомобиля в полном объеме, право владения и пользования переходит в момент передачи автомобиля, в апреле 2014 г. Транспортное средство учитывается на балансе лизингополучателя, в органах ГИБДД оно также зарегистрировано на имя лизингополучателя. В декларации по транспортному налогу по строке 110 разд. 2 количество полных месяцев составит девять. Каким образом лизингополучатель как плательщик транспортного налога должен отразить в декларации по транспортному налогу за 2014 г. долю в праве собственности по строке 120 разд. 2?