Декларация по транспортному налогу лизинг
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по транспортному налогу лизинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Транспортный налог по лизинговому автомобилю
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону компании. Со ссылкой на уже упоминавшееся нами письмо Минфина России от 17.08.2015 N 03-05-06-04/47422 они указали, что платит транспортный налог по лизинговому автомобилю та сторона договора, на которую оформлена государственная регистрация объекта. Если транспортные средства, зарегистрированные на лизингодателя, временно поставлены на учет по месту нахождения лизингополучателя, транспортный налог платит лизингодатель. Исходя из договора лизинга и ПТС, право собственности на лизинговый автомобиль зарегистрировано за лизингодателем и произведено регистрационным подразделением ГИБДД по месту нахождения лизингодателя. В графе "собственник" указан лизингодатель, а в графе "особые отметки" - договор лизинга. Таким образом, именно на лизингодателе лежит обязанность по истечении налогового периода представить в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по транспортному налогу и оплатить налог.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону компании. Со ссылкой на уже упоминавшееся нами письмо Минфина России от 17.08.2015 N 03-05-06-04/47422 они указали, что платит транспортный налог по лизинговому автомобилю та сторона договора, на которую оформлена государственная регистрация объекта. Если транспортные средства, зарегистрированные на лизингодателя, временно поставлены на учет по месту нахождения лизингополучателя, транспортный налог платит лизингодатель. Исходя из договора лизинга и ПТС, право собственности на лизинговый автомобиль зарегистрировано за лизингодателем и произведено регистрационным подразделением ГИБДД по месту нахождения лизингодателя. В графе "собственник" указан лизингодатель, а в графе "особые отметки" - договор лизинга. Таким образом, именно на лизингодателе лежит обязанность по истечении налогового периода представить в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по транспортному налогу и оплатить налог.
Вопрос: ООО заключило договор лизинга сроком на два года. В следующем году ООО, погасив большую долю задолженности, заключает с лизинговой организацией трехстороннее соглашение о перенайме и переходе обязательства на физлицо - единственного учредителя. Возникают ли налоговые риски у ООО в части налога на прибыль и НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Так, например, в Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 09.09.2024 N Ф06-6707/2024 по делу N А12-27435/2023 суд поддержал налоговый орган и признал правомерными основание для начисления спорных сумм налога на прибыль и штрафа и вывод налогового органа о том, что налогоплательщиком в декларации по налогу на прибыль занижен доход от переуступки прав на транспортное средство.
(Консультация эксперта, 2025)Так, например, в Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 09.09.2024 N Ф06-6707/2024 по делу N А12-27435/2023 суд поддержал налоговый орган и признал правомерными основание для начисления спорных сумм налога на прибыль и штрафа и вывод налогового органа о том, что налогоплательщиком в декларации по налогу на прибыль занижен доход от переуступки прав на транспортное средство.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 23.03.2007 N 09-14/026134
<Об уплате транспортного налога при передаче ТС в лизинг>Таким образом, организация, владеющая транспортными средствами по договору лизинга, является плательщиком транспортного налога только в том случае, если по письменному соглашению с лизингодателем данные транспортные средства зарегистрированы только на лизингополучателя.
<Об уплате транспортного налога при передаче ТС в лизинг>Таким образом, организация, владеющая транспортными средствами по договору лизинга, является плательщиком транспортного налога только в том случае, если по письменному соглашению с лизингодателем данные транспортные средства зарегистрированы только на лизингополучателя.
<Письмо> Государственной налоговой инспекции по Санкт-Петербургу от 18.08.1997 N 06-12/9451
<О разъяснениях по налогам, поступающим в дорожные фонды>Ответ: Документами, подтверждающими получение автотранспортных средств, являются: договор, товарно-транспортная накладная, таможенная декларация, справка-счет, акт приемки-передачи или другой документ, подтверждающий право собственности.
<О разъяснениях по налогам, поступающим в дорожные фонды>Ответ: Документами, подтверждающими получение автотранспортных средств, являются: договор, товарно-транспортная накладная, таможенная декларация, справка-счет, акт приемки-передачи или другой документ, подтверждающий право собственности.
Статья: Обзор новостей от 02.05.2007
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 5)Если по договору лизинга транспортные средства, в отношении которых осуществлена государственная регистрация за лизингодателем, временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в органах Госавтоинспекции по месту его нахождения, то плательщиком транспортного налога является лизингодатель по месту государственной регистрации транспортных средств.
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 5)Если по договору лизинга транспортные средства, в отношении которых осуществлена государственная регистрация за лизингодателем, временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в органах Госавтоинспекции по месту его нахождения, то плательщиком транспортного налога является лизингодатель по месту государственной регистрации транспортных средств.
"Лизинг: правовое обеспечение, учет, налогообложение"
(Титаева А.В., Ледакова Ю.Н.)
("Налоговый вестник", 2004)Уплата транспортного налога. Транспортный налог, установленный гл. 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу.
(Титаева А.В., Ледакова Ю.Н.)
("Налоговый вестник", 2004)Уплата транспортного налога. Транспортный налог, установленный гл. 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу.
Статья: Расчет и региональные особенности оптимизации транспортного налога
(Беспалов М.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 9)За налоговый период (2010 г.) согласно п. 3 ст. 362 НК РФ сумма налога для каждого из этих автомобилей определяется с учетом следующих коэффициентов (они указываются по коду строки 020 в графе 9 разд. 2 декларации по транспортному налогу с точностью до сотых долей):
(Беспалов М.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 9)За налоговый период (2010 г.) согласно п. 3 ст. 362 НК РФ сумма налога для каждого из этих автомобилей определяется с учетом следующих коэффициентов (они указываются по коду строки 020 в графе 9 разд. 2 декларации по транспортному налогу с точностью до сотых долей):
Статья: Транспортный налог по лизинговым авто
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 24)Дело в том, что налог в сумме, соответствующей сумме доначислений, после вручения акта проверки лизингодателю уплатил лизингополучатель. До этого лизингополучатель подал уточненную декларацию по транспортному налогу, где дополнительно указал лизинговые авто. Однако автомобили не регистрировались за лизингополучателем и обязанности уплачивать налог у него не было <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 24)Дело в том, что налог в сумме, соответствующей сумме доначислений, после вручения акта проверки лизингодателю уплатил лизингополучатель. До этого лизингополучатель подал уточненную декларацию по транспортному налогу, где дополнительно указал лизинговые авто. Однако автомобили не регистрировались за лизингополучателем и обязанности уплачивать налог у него не было <3>.
Статья: Расчет транспортного налога за 2009 год. Девять сложных ситуаций из практики
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 1-2)Если переданное в лизинг транспортное средство зарегистрировано на лизингополучателя, именно он должен уплачивать транспортный налог и представлять налоговую декларацию <3>.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 1-2)Если переданное в лизинг транспортное средство зарегистрировано на лизингополучателя, именно он должен уплачивать транспортный налог и представлять налоговую декларацию <3>.
Статья: Обзор актуальных новостей
("Налоги" (газета), 2009, N 39)Общество приобрело транспорт в лизинг, который частично был направлен в сублизинг и для перевозки пассажиров городским транспортом. Но при подаче декларации обществом была предъявлена вся сумма входящего НДС, несмотря на то, что услуга по перевозке пассажиров городским транспортом освобождена от налогообложения. ФАС отклонил жалобу общества, отметив при этом, что НДС по лизинговым платежам в отношении автобусов, использованных при оказании услуг по перевозке пассажиров городским транспортом, освобожденных от налогообложения, должен учитываться в стоимости таких услуг и к вычету заявлен быть не может (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 18 августа 2009 г. N А33-16903/08).
("Налоги" (газета), 2009, N 39)Общество приобрело транспорт в лизинг, который частично был направлен в сублизинг и для перевозки пассажиров городским транспортом. Но при подаче декларации обществом была предъявлена вся сумма входящего НДС, несмотря на то, что услуга по перевозке пассажиров городским транспортом освобождена от налогообложения. ФАС отклонил жалобу общества, отметив при этом, что НДС по лизинговым платежам в отношении автобусов, использованных при оказании услуг по перевозке пассажиров городским транспортом, освобожденных от налогообложения, должен учитываться в стоимости таких услуг и к вычету заявлен быть не может (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 18 августа 2009 г. N А33-16903/08).
Статья: Сомнительные сделки: как доказать ФНС реальность сделки и цены?
(Иванов А.)
("Административное право", 2017, N 4)Реальность выполнения работ контрагентом может быть подтверждена наличием в период выполнения работ в собственности контрагента техники, движимого и недвижимого имущества, декларации по транспортному налогу, расчетов у организации за аренду техники, транспортных средств, наличием людских ресурсов. В ходе судебного заседания об обоснованности заявленной налоговой выгоды необходимо представлять документы, подтверждающие наличие взаимоотношений между субъектами правоотношений. При возникновении сомнений в подлинности указанных документов допускается вызов свидетелей в суд для дачи показаний (Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 18.07.2017 по делу N А45-11794/2016).
(Иванов А.)
("Административное право", 2017, N 4)Реальность выполнения работ контрагентом может быть подтверждена наличием в период выполнения работ в собственности контрагента техники, движимого и недвижимого имущества, декларации по транспортному налогу, расчетов у организации за аренду техники, транспортных средств, наличием людских ресурсов. В ходе судебного заседания об обоснованности заявленной налоговой выгоды необходимо представлять документы, подтверждающие наличие взаимоотношений между субъектами правоотношений. При возникновении сомнений в подлинности указанных документов допускается вызов свидетелей в суд для дачи показаний (Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 18.07.2017 по делу N А45-11794/2016).
Статья: Транспортный налог в разъяснениях и комментариях
(Панкратова А.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)Реорганизация юридического лица сама по себе не изменяет сроков исполнения правопреемником (правопреемниками) его обязанностей по уплате налогов (п. 3 ст. 50 НК РФ). При преобразовании одной компании в другую правопреемником реорганизованной организации по исполнению обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо, что вопросов не вызывает. Не так очевидно то, что, если транспортные средства реорганизованного общества переходят к правопреемнику, правопреемник обязан представить единую декларацию по транспортному налогу за весь налоговый период (как до, так и после реорганизации). В такой итоговой декларации бухгалтеру нужно исчислить сумму транспортного налога в отношении всех транспортных средств, ранее принадлежавших реорганизованному обществу и принятых на баланс вновь возникшим юридическим лицом (Письма УФНС по г. Москве от 26.05.2011 N 16-15/051755@, от 24.05.2011 N 16-15/050649@). При этом декларация по транспортному налогу за налоговый период представляется правопреемником в инспекцию, которая имеет сведения о зарегистрированных в органах ГИБДД транспортных средствах на реорганизуемое юрлицо.
(Панкратова А.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)Реорганизация юридического лица сама по себе не изменяет сроков исполнения правопреемником (правопреемниками) его обязанностей по уплате налогов (п. 3 ст. 50 НК РФ). При преобразовании одной компании в другую правопреемником реорганизованной организации по исполнению обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо, что вопросов не вызывает. Не так очевидно то, что, если транспортные средства реорганизованного общества переходят к правопреемнику, правопреемник обязан представить единую декларацию по транспортному налогу за весь налоговый период (как до, так и после реорганизации). В такой итоговой декларации бухгалтеру нужно исчислить сумму транспортного налога в отношении всех транспортных средств, ранее принадлежавших реорганизованному обществу и принятых на баланс вновь возникшим юридическим лицом (Письма УФНС по г. Москве от 26.05.2011 N 16-15/051755@, от 24.05.2011 N 16-15/050649@). При этом декларация по транспортному налогу за налоговый период представляется правопреемником в инспекцию, которая имеет сведения о зарегистрированных в органах ГИБДД транспортных средствах на реорганизуемое юрлицо.
Корреспонденция счетов: На лизинговую компанию зарегистрированы два автобуса, приобретенные ею по договорам лизинга и переданные лизингополучателям. Один из автобусов учитывается на балансе лизинговой компании, а второй - на балансе лизингополучателя. В каком порядке в данном случае начисляется и уплачивается транспортный налог лизинговой компанией?
(Консультация эксперта, 2002)Согласно п.п.1, 2 ст.363 НК РФ уплата транспортного налога, а также представление налоговой декларации по данному налогу производятся организациями по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ.
(Консультация эксперта, 2002)Согласно п.п.1, 2 ст.363 НК РФ уплата транспортного налога, а также представление налоговой декларации по данному налогу производятся организациями по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ.
Вопрос: Организация на общей системе налогообложения взяла в ноябре 2013 г. в лизинг грузовой автомобиль. Данное ТС находится на балансе лизингодателя. Какая сторона сделки в данном случае является плательщиком транспортного налога и должна представить декларацию по этому налогу по итогам 2013 г.?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 1-2)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 1-2
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 1-2)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 1-2