Декларация по НДС 4 квартал изменения
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по НДС 4 квартал изменения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.06.2024 N 15АП-6118/2024 по делу N А53-32217/2023
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Факт подачи в ИФНС России N 30 по г. Москве уточненной налоговой декларации N 7 по НДС за 4 квартал 2020 года сам по себе не свидетельствует о незаконности решения налогового органа, не отменяет и не изменяет его результатов, а может являться основанием для самостоятельной налоговой проверки.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Факт подачи в ИФНС России N 30 по г. Москве уточненной налоговой декларации N 7 по НДС за 4 квартал 2020 года сам по себе не свидетельствует о незаконности решения налогового органа, не отменяет и не изменяет его результатов, а может являться основанием для самостоятельной налоговой проверки.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.09.2023 N 11АП-10578/2023 по делу N А55-1508/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.По мнению заявителя, то обстоятельство, что в Разделе 8 "Сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за период с 01.10.2017 по 31.12.2017", в уточненных налоговых декларациях по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) обществом отражены счета-фактуры с кодом вида операции 02 (оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) по взаимоотношениям с ООО "Отрадное" ИНН/КПП 6340008625/631801001 на сумму 21 956 607,89 руб. не свидетельствует, что заявитель, представляя в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) отказался от права на вычет по НДС обусловленное приобретением товара, изменив правовое основание для возникновения права на вычет по НДС на авансы, т.к. в данных налоговых декларациях, в Разделе 3 по строке 120 вычеты обусловлены именно приобретением товара, вычеты по авансам Раздел 3 по строке 130 налогоплательщиком заявлены не были.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.По мнению заявителя, то обстоятельство, что в Разделе 8 "Сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за период с 01.10.2017 по 31.12.2017", в уточненных налоговых декларациях по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) обществом отражены счета-фактуры с кодом вида операции 02 (оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) по взаимоотношениям с ООО "Отрадное" ИНН/КПП 6340008625/631801001 на сумму 21 956 607,89 руб. не свидетельствует, что заявитель, представляя в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) отказался от права на вычет по НДС обусловленное приобретением товара, изменив правовое основание для возникновения права на вычет по НДС на авансы, т.к. в данных налоговых декларациях, в Разделе 3 по строке 120 вычеты обусловлены именно приобретением товара, вычеты по авансам Раздел 3 по строке 130 налогоплательщиком заявлены не были.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: ФНС России разъяснила, какие коды применять в декларации по НДС по новым льготам
("Официальный сайт ФНС России", 2022)ФНС России разъяснила, какие коды следует указывать в разделах 4 и 7 декларации по НДС за III и IV кварталы 2022 г. в связи со вступлением в силу изменений, установленных Федеральными законами от 14.07.2022 N 323-ФЗ и от 14.07.2022 N 324-ФЗ.
("Официальный сайт ФНС России", 2022)ФНС России разъяснила, какие коды следует указывать в разделах 4 и 7 декларации по НДС за III и IV кварталы 2022 г. в связи со вступлением в силу изменений, установленных Федеральными законами от 14.07.2022 N 323-ФЗ и от 14.07.2022 N 324-ФЗ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете исправление ошибки в виде занижения суммы арендной платы, учтенной в составе расходов, если данная ошибка выявлена в следующем отчетном году после утверждения годовой бухгалтерской отчетности и является существенной, при этом уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль за период, в котором произошло занижение расходов, не подается?..
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно внесенным изменениям подается уточненная налоговая декларация по НДС за IV квартал прошлого года (п. 1 ст. 81 НК РФ). Уменьшенная по сравнению с предыдущей налоговой декларацией сумма НДС, подлежащая уплате, отраженная в уточненной налоговой декларации, формирует совокупную обязанность, которая подлежит учету на едином налоговом счете организации (пп. 3 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно внесенным изменениям подается уточненная налоговая декларация по НДС за IV квартал прошлого года (п. 1 ст. 81 НК РФ). Уменьшенная по сравнению с предыдущей налоговой декларацией сумма НДС, подлежащая уплате, отраженная в уточненной налоговой декларации, формирует совокупную обязанность, которая подлежит учету на едином налоговом счете организации (пп. 3 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Как следует из материалов дела, представленное до окончания проведения камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС за четвертый квартал 2015 года с заявленной к возмещению из бюджета суммой НДС заявление о зачете излишне уплаченного НДС в счет предстоящих платежей по этому налогу обществом не отзывалось. Впоследствии общество письмом лишь изменило способ возмещения НДС - путем возврата на расчетный счет общества в порядке статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Как следует из материалов дела, представленное до окончания проведения камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС за четвертый квартал 2015 года с заявленной к возмещению из бюджета суммой НДС заявление о зачете излишне уплаченного НДС в счет предстоящих платежей по этому налогу обществом не отзывалось. Впоследствии общество письмом лишь изменило способ возмещения НДС - путем возврата на расчетный счет общества в порядке статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации.