Декларация по налогу на имущество иностранной организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по налогу на имущество иностранной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций (ф. по КНД 1152026)
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 3 заполняют только иностранные организации (п. 27 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 3 заполняют только иностранные организации (п. 27 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2015)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2015)
(ред. от 26.04.2017)В силу подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения, ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, или непредставления налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2015)
(ред. от 26.04.2017)В силу подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения, ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, или непредставления налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"налогоплательщик представил в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией составленное в произвольной форме заявление об освобождении таких доходов от налогообложения с указанием характеристик полученных имущества и (или) имущественных прав и передающей их иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) и приложением документов, содержащих сведения о стоимости имущества и (или) имущественных прав по данным учета передающей иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) по состоянию на дату получения таких имущества и (или) имущественных прав.
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"налогоплательщик представил в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией составленное в произвольной форме заявление об освобождении таких доходов от налогообложения с указанием характеристик полученных имущества и (или) имущественных прав и передающей их иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) и приложением документов, содержащих сведения о стоимости имущества и (или) имущественных прав по данным учета передающей иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) по состоянию на дату получения таких имущества и (или) имущественных прав.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Раздел 2 декларации по налогу на имущество заполняют российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, в отношении объектов недвижимого имущества, кроме объектов, по которым применяется налоговый вычет для СЗПК.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Раздел 2 декларации по налогу на имущество заполняют российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, в отношении объектов недвижимого имущества, кроме объектов, по которым применяется налоговый вычет для СЗПК.
Статья: Уведомление по налогу на имущество за 2023 г.: подавать или нет?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Из разъяснений, данных ФНС России в комментируемом письме, следует, что все зависит от имеющихся у компании объектов и от того, является компания российской или иностранной.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Из разъяснений, данных ФНС России в комментируемом письме, следует, что все зависит от имеющихся у компании объектов и от того, является компания российской или иностранной.
Вопрос: В составе основных средств организации числятся автомобили и офисное оборудование (движимое имущество). Организация сдает в лизинг оборудование (движимое имущество), учитываемое как инвестиции в аренду, а также арендует офисное помещение. Какое имущество следует отразить в разд. 4 декларации по налогу на имущество?
(Консультация эксперта, 2023)Форма и Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций утверждены Приказом ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@ (далее по тексту соответственно - декларация, Порядок).
(Консультация эксперта, 2023)Форма и Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций утверждены Приказом ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@ (далее по тексту соответственно - декларация, Порядок).
Вопрос: Об НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг, полученных от иностранной организации (иностранной структуры без образования юрлица).
(Письмо Минфина России от 04.07.2023 N 03-04-06/62242)налогоплательщик представил в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией составленное в произвольной форме заявление об освобождении таких доходов от налогообложения с указанием характеристик полученных имущества и (или) имущественных прав и передающей их иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) и приложением документов, содержащих сведения о стоимости имущества и (или) имущественных прав по данным учета передающей иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) по состоянию на дату получения таких имущества и (или) имущественных прав.
(Письмо Минфина России от 04.07.2023 N 03-04-06/62242)налогоплательщик представил в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией составленное в произвольной форме заявление об освобождении таких доходов от налогообложения с указанием характеристик полученных имущества и (или) имущественных прав и передающей их иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) и приложением документов, содержащих сведения о стоимости имущества и (или) имущественных прав по данным учета передающей иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) по состоянию на дату получения таких имущества и (или) имущественных прав.
Статья: Налог на имущество - изменения для организаций с 2024 года (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ, Приказу ФНС от 28.08.2023 N ЕД-7-21/577@)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)В связи с этим нововведением компаниям с 2024 г. больше не потребуется подавать в ИФНС уведомление об исчисленной сумме налога на имущество за истекший год, но только по той недвижимости, которая отражена в декларации (это "балансовые" объекты, облагаемые по среднегодовой стоимости, и "кадастровая" недвижимость иностранных компаний). Поскольку в этом случае срок подачи "имущественной" отчетности наступит ранее срока уплаты налога за год (он остался прежним - не позднее 28 февраля следующего года) <3>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)В связи с этим нововведением компаниям с 2024 г. больше не потребуется подавать в ИФНС уведомление об исчисленной сумме налога на имущество за истекший год, но только по той недвижимости, которая отражена в декларации (это "балансовые" объекты, облагаемые по среднегодовой стоимости, и "кадастровая" недвижимость иностранных компаний). Поскольку в этом случае срок подачи "имущественной" отчетности наступит ранее срока уплаты налога за год (он остался прежним - не позднее 28 февраля следующего года) <3>.
Вопрос: В сентябре 2022 г. организация сменила адрес в связи с внесением изменений в закон об определении муниципальных границ, из-за этого сменился ОКТМО. Какой ОКТМО указывать в декларации по налогу на имущество за 2022 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В отношении объектов, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости, следует заполнить два разд. 2 (и/или 2.2) налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В отношении объектов, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости, следует заполнить два разд. 2 (и/или 2.2) налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
Вопрос: Об НДФЛ при получении имущества или имущественных прав от иностранной организации, в отношении которой налогоплательщик являлся контролирующим лицом или учредителем.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-04-05/92084)налогоплательщик представил в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией составленное в произвольной форме заявление об освобождении таких доходов от налогообложения с указанием характеристик полученных имущества и (или) имущественных прав и передающей их иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) и приложением документов, содержащих сведения о стоимости имущества и (или) имущественных прав по данным учета передающей иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) по состоянию на дату получения таких имущества и (или) имущественных прав.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-04-05/92084)налогоплательщик представил в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией составленное в произвольной форме заявление об освобождении таких доходов от налогообложения с указанием характеристик полученных имущества и (или) имущественных прав и передающей их иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) и приложением документов, содержащих сведения о стоимости имущества и (или) имущественных прав по данным учета передающей иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) по состоянию на дату получения таких имущества и (или) имущественных прав.
Статья: Налог на имущество у организаций на УСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Форма и формат представления декларации по налогу на имущество организаций в электронном виде, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@. Этот Приказ применяется начиная с представления декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2022 года, но не ранее 01.01.2023.
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Форма и формат представления декларации по налогу на имущество организаций в электронном виде, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@. Этот Приказ применяется начиная с представления декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2022 года, но не ранее 01.01.2023.
Готовое решение: Как подать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)2. Кто должен сдать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)2. Кто должен сдать декларацию по налогу на имущество организаций
Статья: Расчетный метод. Когда ИФНС его применит?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)- при отказе иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории России через представительство, представлять налоговую декларацию по налогу на имущество организаций.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)- при отказе иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории России через представительство, представлять налоговую декларацию по налогу на имущество организаций.