Декларация по акцизам 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по акцизам 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию по акцизам, в которой исчислил к уменьшению сумму акциза за 2020 год. После этого налогоплательщик направил еще одну уточненную налоговую декларацию, в которой сумма акциза к уменьшению была увеличена по сравнению с суммой, указанной в предыдущей уточненной декларации. Налоговый орган отразил на едином налоговом счете (ЕНС) общества недоимку по акцизам. Налогоплательщик обжаловал действия налогового органа, указав, что подача уточненной налоговой декларации, в которой увеличена сумма вычетов по акцизам, не должна влечь отражение на ЕНС недоимки в день подачи декларации до окончания камеральной проверки уточненной декларации. Суд признал действия налогового органа незаконными, указав, что представление в налоговый орган уточненной декларации после наступления срока уплаты соответствующих налогов не влечет изменения в ЕНС в день представления такой декларации и до результатов ее проверки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию по акцизам, в которой исчислил к уменьшению сумму акциза за 2020 год. После этого налогоплательщик направил еще одну уточненную налоговую декларацию, в которой сумма акциза к уменьшению была увеличена по сравнению с суммой, указанной в предыдущей уточненной декларации. Налоговый орган отразил на едином налоговом счете (ЕНС) общества недоимку по акцизам. Налогоплательщик обжаловал действия налогового органа, указав, что подача уточненной налоговой декларации, в которой увеличена сумма вычетов по акцизам, не должна влечь отражение на ЕНС недоимки в день подачи декларации до окончания камеральной проверки уточненной декларации. Суд признал действия налогового органа незаконными, указав, что представление в налоговый орган уточненной декларации после наступления срока уплаты соответствующих налогов не влечет изменения в ЕНС в день представления такой декларации и до результатов ее проверки.
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в сфере таможенного дела: Декларант (Таможенный представитель) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение срока уплаты таможенных платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Декларант (Таможенный представитель) при помещении товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления уплатил обязательные платежи не в полном объеме (указал в декларации неверную налоговую ставку НДС, не уплатил акциз, стоимость товаров превысила предел, которым предусмотрено освобождение от уплаты, и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Декларант (Таможенный представитель) при помещении товара под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления уплатил обязательные платежи не в полном объеме (указал в декларации неверную налоговую ставку НДС, не уплатил акциз, стоимость товаров превысила предел, которым предусмотрено освобождение от уплаты, и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Акциз на средние дистилляты
(КонсультантПлюс, 2025)Указано, что сроки представления деклараций по акцизам за налоговые периоды октябрь, ноябрь и декабрь 2020 г. приходятся на 2021 г. Поэтому изменения, внесенные Федеральным законом от 15.10.2020 N 321-ФЗ, предусматривающие возможность представления налоговой декларации в срок не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции, могут применяться в отношении указанных налоговых периодов.
(КонсультантПлюс, 2025)Указано, что сроки представления деклараций по акцизам за налоговые периоды октябрь, ноябрь и декабрь 2020 г. приходятся на 2021 г. Поэтому изменения, внесенные Федеральным законом от 15.10.2020 N 321-ФЗ, предусматривающие возможность представления налоговой декларации в срок не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции, могут применяться в отношении указанных налоговых периодов.
Статья: Об акцизах при производстве фармацевтической продукции
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В Письме ФНС России от 10.12.2020 N СД-4-3/20340 поясняется, что налогоплательщики имеют право в любой день, следующий за отчетным налоговым периодом, представить в налоговый орган декларацию по акцизам, отражающую как совершенную в этом налоговом периоде операцию по получению (оприходованию) этилового спирта организацией, имеющей свидетельство, так и документально подтвержденные налоговые вычеты сумм акциза, начисленных по указанной операции.
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В Письме ФНС России от 10.12.2020 N СД-4-3/20340 поясняется, что налогоплательщики имеют право в любой день, следующий за отчетным налоговым периодом, представить в налоговый орган декларацию по акцизам, отражающую как совершенную в этом налоговом периоде операцию по получению (оприходованию) этилового спирта организацией, имеющей свидетельство, так и документально подтвержденные налоговые вычеты сумм акциза, начисленных по указанной операции.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье с отчетности за апрель 2020 года до отчетности за октябрь 2021 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье с отчетности за апрель 2020 года до отчетности за октябрь 2021 года
Постановление Конституционного Суда РФ от 08.11.2022 N 47-П
"По делу о проверке конституционности пункта 37 Правил взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Трактородеталь Групп"В дальнейшем общество обратилось в суд с заявлением о признании недействительными решений таможенного органа о классификации товаров, решений о внесении изменений (дополнений) в сведения, указанные в декларациях на товары, уведомлений об уплате утилизационного сбора. В частности, решением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 15 марта 2019 года, с которым согласились вышестоящие суды, заявленные требования удовлетворены. В передаче кассационной жалобы Центральной акцизной таможни для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации отказано (определение Верховного Суда Российской Федерации от 25 мая 2020 года по делу N А56-114436/2018). Излишне перечисленные обществом (на основании уведомлений таможенного органа) денежные средства возвращены ему.
"По делу о проверке конституционности пункта 37 Правил взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Трактородеталь Групп"В дальнейшем общество обратилось в суд с заявлением о признании недействительными решений таможенного органа о классификации товаров, решений о внесении изменений (дополнений) в сведения, указанные в декларациях на товары, уведомлений об уплате утилизационного сбора. В частности, решением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 15 марта 2019 года, с которым согласились вышестоящие суды, заявленные требования удовлетворены. В передаче кассационной жалобы Центральной акцизной таможни для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации отказано (определение Верховного Суда Российской Федерации от 25 мая 2020 года по делу N А56-114436/2018). Излишне перечисленные обществом (на основании уведомлений таможенного органа) денежные средства возвращены ему.
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2025)в календарном году, за который мониторинг не проводится, вы подали уточненную декларацию (расчет) за проверяемый (проверенный) мониторингом период и в ней уменьшена сумма налога (сбора, страховых взносов) к уплате, увеличена сумма возмещаемого НДС (или акциза) либо увеличена сумма полученного убытка. Предмет проверки - правильность исчисления налога (сбора, страховых взносов) (определения суммы убытка) на основании измененных показателей уточненной декларации.
(КонсультантПлюс, 2025)в календарном году, за который мониторинг не проводится, вы подали уточненную декларацию (расчет) за проверяемый (проверенный) мониторингом период и в ней уменьшена сумма налога (сбора, страховых взносов) к уплате, увеличена сумма возмещаемого НДС (или акциза) либо увеличена сумма полученного убытка. Предмет проверки - правильность исчисления налога (сбора, страховых взносов) (определения суммы убытка) на основании измененных показателей уточненной декларации.
Статья: Чем хорош налоговый мониторинг
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Третьим несравненным преимуществом является возможность в ускоренном порядке возмещать НДС и акцизы. Для компаний - участников налогового мониторинга действует особый режим возмещения НДС и акцизов без банковских гарантий или договора поручительства. Законом N 389-ФЗ предусмотрена возможность участникам мониторинга направлять заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС и акцизов в электронной форме по ТКС или через свою информационную систему, к которой предоставлен доступ инспекции. Участник налогового мониторинга, согласно Закону N 389-ФЗ, вправе отказаться от заявительного порядка и возмещать НДС и акциз в общем порядке.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Третьим несравненным преимуществом является возможность в ускоренном порядке возмещать НДС и акцизы. Для компаний - участников налогового мониторинга действует особый режим возмещения НДС и акцизов без банковских гарантий или договора поручительства. Законом N 389-ФЗ предусмотрена возможность участникам мониторинга направлять заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС и акцизов в электронной форме по ТКС или через свою информационную систему, к которой предоставлен доступ инспекции. Участник налогового мониторинга, согласно Закону N 389-ФЗ, вправе отказаться от заявительного порядка и возмещать НДС и акциз в общем порядке.
Последние изменения: Акциз на ГСМ и природный газ
(КонсультантПлюс, 2025)Они применяются к форме декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2020 N ЕД-7-3/747@.
(КонсультантПлюс, 2025)Они применяются к форме декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2020 N ЕД-7-3/747@.
Вопрос: Организация временно вывозит из России в Грузию снегоболотоход канадского производства 2020 г. выпуска (код по ТН ВЭД ЕАЭС 8703 21 909 8). Цель вывоза - временное использование в течение нескольких месяцев в сфере туризма с последующим обратным ввозом в Россию. Каковы особенности таможенного оформления?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, при вывозе из России в Грузию снегоболотохода для временного использования в сфере туризма с последующим обратным ввозом в Россию используются таможенные процедуры временного вывоза и реимпорта. Данные процедуры оформляются с помощью декларации на товары, которая подается на Акцизный специализированный таможенный пост.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, при вывозе из России в Грузию снегоболотохода для временного использования в сфере туризма с последующим обратным ввозом в Россию используются таможенные процедуры временного вывоза и реимпорта. Данные процедуры оформляются с помощью декларации на товары, которая подается на Акцизный специализированный таможенный пост.
Вопрос: Организация ввозит с территории Республики Беларусь моторные масла для последующей реализации их на территории РФ. В каком порядке уплачивается акциз и представляется отчетность?
(Консультация эксперта, 2023)Согласно положениям ст. 182 НК РФ реализация ввезенных на территорию Российской Федерации подакцизных товаров объектом налогообложения акцизами не является (Письмо Минфина России от 25.11.2020 N 03-13-05/102566).
(Консультация эксперта, 2023)Согласно положениям ст. 182 НК РФ реализация ввезенных на территорию Российской Федерации подакцизных товаров объектом налогообложения акцизами не является (Письмо Минфина России от 25.11.2020 N 03-13-05/102566).
Готовое решение: Общий порядок проведения выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Могут провести и повторную ВНП этого периода, если в уточненной декларации вы уменьшите налог (сбор, взнос) либо увеличите убыток или сумму НДС, акциза, заявленную к возмещению (пп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ, Письма Минфина России от 19.04.2013 N 03-02-07/1/13473, УФНС России по г. Москве от 22.05.2020 N 24-23/2/085439@, п. 15 Обзора правовых позиций, направленного Письмом ФНС России от 11.04.2018 N СА-4-7/6940);
(КонсультантПлюс, 2025)Могут провести и повторную ВНП этого периода, если в уточненной декларации вы уменьшите налог (сбор, взнос) либо увеличите убыток или сумму НДС, акциза, заявленную к возмещению (пп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ, Письма Минфина России от 19.04.2013 N 03-02-07/1/13473, УФНС России по г. Москве от 22.05.2020 N 24-23/2/085439@, п. 15 Обзора правовых позиций, направленного Письмом ФНС России от 11.04.2018 N СА-4-7/6940);