Декларация налог на прибыль учет убытка прошлых лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация налог на прибыль учет убытка прошлых лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 283 "Перенос убытков на будущее" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, отражение убытка с учетом возможных доначислений не предусмотрено ни НК РФ, ни правилами заполнения декларации по налогу на прибыль. Данное обстоятельство свидетельствует о том, что он фактически выполнил требование заявительного порядка по убыткам прошлых лет. В этом случае он вправе претендовать и на учет остатка убытка, который также отражен в налоговых декларациях, при доначислении налога на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, отражение убытка с учетом возможных доначислений не предусмотрено ни НК РФ, ни правилами заполнения декларации по налогу на прибыль. Данное обстоятельство свидетельствует о том, что он фактически выполнил требование заявительного порядка по убыткам прошлых лет. В этом случае он вправе претендовать и на учет остатка убытка, который также отражен в налоговых декларациях, при доначислении налога на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации учесть убытки прошлых лет
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации учесть убытки прошлых лет
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации учесть убытки прошлых лет
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации учесть убытки прошлых лет
Статья: Как учитывать "потерянные" расходы и исправлять ошибки прошлых периодов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Обратите внимание! 0%-ное ограничение на учет убытков прошлых лет продлили до конца 2024 года (п. 40 ст. 2 Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Обратите внимание! 0%-ное ограничение на учет убытков прошлых лет продлили до конца 2024 года (п. 40 ст. 2 Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ).
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В рамках приносящей доход деятельности бюджетное (автономное) учреждение может перенести убытки прошлых лет на будущее и учесть при расчете налога на прибыль в следующих периодах.
(КонсультантПлюс, 2025)В рамках приносящей доход деятельности бюджетное (автономное) учреждение может перенести убытки прошлых лет на будущее и учесть при расчете налога на прибыль в следующих периодах.
Типовая ситуация: Как учесть расходы и доходы прошлых лет
(Издательство "Главная книга", 2025)Убытки прошлых лет в налоговом учете включите во внереализационные расходы, когда получите подтверждающие документы. При возврате брака - это акт о недостатках и накладная на возврат, поступившие от покупателя. В декларации убытки прошлых периодов покажите в строке 301 Приложения N 2 к листу 02 (ст. 265 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Убытки прошлых лет в налоговом учете включите во внереализационные расходы, когда получите подтверждающие документы. При возврате брака - это акт о недостатках и накладная на возврат, поступившие от покупателя. В декларации убытки прошлых периодов покажите в строке 301 Приложения N 2 к листу 02 (ст. 265 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если вы переносите убытки прошлых лет, то в декларацию за I квартал включите Приложение N 4 к листу 02 (п. п. 1.1, 9.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если вы переносите убытки прошлых лет, то в декларацию за I квартал включите Приложение N 4 к листу 02 (п. п. 1.1, 9.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 140 покажите сумму налоговой базы, которая уменьшается на убытки прошлых лет. Для этого перенесите в строку 140 сумму из строки 100 листа 02. Если налоговая база отрицательная, проставьте в строке 140 "0" (п. 152 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 140 покажите сумму налоговой базы, которая уменьшается на убытки прошлых лет. Для этого перенесите в строку 140 сумму из строки 100 листа 02. Если налоговая база отрицательная, проставьте в строке 140 "0" (п. 152 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Само по себе наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих право на учет в расходах текущего периода убытков прошлых лет, без отражения суммы данных убытков в налоговой декларации, не является основанием для уменьшения сумм налога на прибыль организации (Постановление АС Уральского округа от 20.12.2017 N Ф09-7657/17 по делу N А76-26765/2016).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Само по себе наличие у налогоплательщика документов, подтверждающих право на учет в расходах текущего периода убытков прошлых лет, без отражения суммы данных убытков в налоговой декларации, не является основанием для уменьшения сумм налога на прибыль организации (Постановление АС Уральского округа от 20.12.2017 N Ф09-7657/17 по делу N А76-26765/2016).
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу правопреемник вправе отражать в своих декларациях по налогу на прибыль убытки реорганизованной компании (п. 2.1 ст. 252, п. п. 1, 5 ст. 283 НК РФ). Это касается как убытка, который образовался в последнем налоговом периоде реорганизованной организации (текущий убыток), так и убытков прошлых лет, которые она не успела учесть при налогообложении. Такой вывод следует из Писем ФНС России от 18.10.2021 N СД-4-3/14724@, Минфина России от 20.04.2020 N 03-03-06/2/31592.
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу правопреемник вправе отражать в своих декларациях по налогу на прибыль убытки реорганизованной компании (п. 2.1 ст. 252, п. п. 1, 5 ст. 283 НК РФ). Это касается как убытка, который образовался в последнем налоговом периоде реорганизованной организации (текущий убыток), так и убытков прошлых лет, которые она не успела учесть при налогообложении. Такой вывод следует из Писем ФНС России от 18.10.2021 N СД-4-3/14724@, Минфина России от 20.04.2020 N 03-03-06/2/31592.
Вопрос: Можно ли уменьшить полученную в текущем периоде прибыль от продажи доли в УК другой организации по контролируемой сделке на убыток от основной деятельности, полученный в прошлом году? Как заполнить декларацию по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)При заполнении декларации по налогу на прибыль за период, в котором продана доля, при определении окончательной величины налоговой базы, указанной по строке 120 листа 02, эта величина, указанная в строке 100, уменьшается на сумму убытка от основной деятельности за прошлый год, отраженную по строке 110 листа 02.
(Консультация эксперта, 2024)При заполнении декларации по налогу на прибыль за период, в котором продана доля, при определении окончательной величины налоговой базы, указанной по строке 120 листа 02, эта величина, указанная в строке 100, уменьшается на сумму убытка от основной деятельности за прошлый год, отраженную по строке 110 листа 02.
Статья: Как учитывать "прошлые" убытки при раздельном учете?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Как отражать в отчете перенос убытка прошлых лет,
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Как отражать в отчете перенос убытка прошлых лет,
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации за полугодие и 9 месяцев Приложение N 4 к листу 02 не включается. Поэтому убыток прошлых лет вы отразите только по строке 110 листа 02 (п. 2 ст. 285 НК РФ, п. п. 17, 91 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль). Сумму убытка, которую вы можете принять в уменьшение в этих отчетных периодах, вы рассчитаете самостоятельно по сумме налоговой базы текущего периода (строке 100 листа 02) и остатка убытка прошлых лет на начало года из Приложения N 4 к листу 02. Сумма убытка, которую можно учесть, рассчитывается в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации за полугодие и 9 месяцев Приложение N 4 к листу 02 не включается. Поэтому убыток прошлых лет вы отразите только по строке 110 листа 02 (п. 2 ст. 285 НК РФ, п. п. 17, 91 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль). Сумму убытка, которую вы можете принять в уменьшение в этих отчетных периодах, вы рассчитаете самостоятельно по сумме налоговой базы текущего периода (строке 100 листа 02) и остатка убытка прошлых лет на начало года из Приложения N 4 к листу 02. Сумма убытка, которую можно учесть, рассчитывается в общем порядке.