Декларация 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 122 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек общество к ответственности по ст. 122 НК РФ, установив, что на дату подачи уточненной налоговой декларации сумма сальдо на ЕНС налогоплательщика была меньше суммы недоимки, что свидетельствовало о недостаточности денежных средств для ее погашения. Общество оспорило привлечение к ответственности, указав, что сумма сальдо на ЕНС на дату подачи уточненной налоговой декларации была достаточной для погашения недоимки. Суд установил, что налогоплательщик перечислил деньги на ЕНС, а затем, 26.08.2023, направил уточненную налоговую декларацию, в которой отражен налог к доплате. За день до подачи уточненной налоговой декларации, 25.08.2023, налогоплательщик подал уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам со сроком уплаты НДФЛ и страховых взносов 28.08.2023. Инспекция пришла к выводу о том, что на дату подачи уточненной налоговой декларации (26.08.2023) фактически сальдо ЕНС налогоплательщика было недостаточным для погашения налога по уточненной налоговой декларации и пеней, и поэтому привлекла налогоплательщика к ответственности. Суд отметил, что налоговым органом осуществлено резервирование указанных в уведомлении от 25.08.2023 сумм НДФЛ, страховых взносов, данные суммы исключены из положительного сальдо ЕНС, в связи с чем по состоянию на 26.08.2023 сумма положительного сальдо ЕНС оказалась недостаточной для уплаты задолженности. Суд указал, что сформированная по состоянию на 26.08.2023 сумма положительного сальдо ЕНС общества в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 11.3 НК РФ должна была быть списана в первую очередь на осуществление платежа по уточненной налоговой декларации со сроком уплаты 28.07.2023, а не на уплату страховых взносов со сроком платежа 28.08.2023. Кроме того, у налогового органа отсутствовали правовые основания для резервирования и списания с ЕНС страховых взносов 25.08.2023 в связи с поданным уведомлением от 25.08.2023 (п. 9 ст. 78 НК РФ). По состоянию на 26.08.2023 (дата подачи уточненной налоговой декларации) в НК РФ отсутствовала норма, предоставляющая налоговому органу возможность осуществить резервирование суммы подлежащих уплате страховых взносов на основании уведомления об исчисленных суммах, общество не подавало заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС в счет уплаты будущих платежей. Суд признал неправомерным привлечение налогоплательщика к ответственности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек общество к ответственности по ст. 122 НК РФ, установив, что на дату подачи уточненной налоговой декларации сумма сальдо на ЕНС налогоплательщика была меньше суммы недоимки, что свидетельствовало о недостаточности денежных средств для ее погашения. Общество оспорило привлечение к ответственности, указав, что сумма сальдо на ЕНС на дату подачи уточненной налоговой декларации была достаточной для погашения недоимки. Суд установил, что налогоплательщик перечислил деньги на ЕНС, а затем, 26.08.2023, направил уточненную налоговую декларацию, в которой отражен налог к доплате. За день до подачи уточненной налоговой декларации, 25.08.2023, налогоплательщик подал уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам со сроком уплаты НДФЛ и страховых взносов 28.08.2023. Инспекция пришла к выводу о том, что на дату подачи уточненной налоговой декларации (26.08.2023) фактически сальдо ЕНС налогоплательщика было недостаточным для погашения налога по уточненной налоговой декларации и пеней, и поэтому привлекла налогоплательщика к ответственности. Суд отметил, что налоговым органом осуществлено резервирование указанных в уведомлении от 25.08.2023 сумм НДФЛ, страховых взносов, данные суммы исключены из положительного сальдо ЕНС, в связи с чем по состоянию на 26.08.2023 сумма положительного сальдо ЕНС оказалась недостаточной для уплаты задолженности. Суд указал, что сформированная по состоянию на 26.08.2023 сумма положительного сальдо ЕНС общества в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 11.3 НК РФ должна была быть списана в первую очередь на осуществление платежа по уточненной налоговой декларации со сроком уплаты 28.07.2023, а не на уплату страховых взносов со сроком платежа 28.08.2023. Кроме того, у налогового органа отсутствовали правовые основания для резервирования и списания с ЕНС страховых взносов 25.08.2023 в связи с поданным уведомлением от 25.08.2023 (п. 9 ст. 78 НК РФ). По состоянию на 26.08.2023 (дата подачи уточненной налоговой декларации) в НК РФ отсутствовала норма, предоставляющая налоговому органу возможность осуществить резервирование суммы подлежащих уплате страховых взносов на основании уведомления об исчисленных суммах, общество не подавало заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС в счет уплаты будущих платежей. Суд признал неправомерным привлечение налогоплательщика к ответственности.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуплату налога
(КонсультантПлюс, 2025)копиями первоначальной и уточненной деклараций, (до 01.01.2023 - решением о возврате (зачете) переплаты), платежными поручениями, свидетельствами, подтверждающими признание Налоговым органом права на льготу >>>
(КонсультантПлюс, 2025)копиями первоначальной и уточненной деклараций, (до 01.01.2023 - решением о возврате (зачете) переплаты), платежными поручениями, свидетельствами, подтверждающими признание Налоговым органом права на льготу >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)4.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области в соответствии с Федеральным законом "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области", в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, на 2023 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)4.2.10. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области в соответствии с Федеральным законом "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области", в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, на 2023 г.
Готовое решение: Как организации или ИП заполнить декларацию по УСН при смене адреса
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете объект "доходы" и в течение отчетного года сменили место нахождения (место жительства), то заполняйте декларацию как обычно, но учтите следующее (п. 6 ст. 346.21 НК РФ, п. п. 17, 41, 43 - 46 Порядка заполнения декларации по УСН, Письмо Минфина России от 23.05.2023 N 03-11-09/46940, направленное Письмом ФНС России от 09.06.2023 N СД-4-3/7372@):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете объект "доходы" и в течение отчетного года сменили место нахождения (место жительства), то заполняйте декларацию как обычно, но учтите следующее (п. 6 ст. 346.21 НК РФ, п. п. 17, 41, 43 - 46 Порядка заполнения декларации по УСН, Письмо Минфина России от 23.05.2023 N 03-11-09/46940, направленное Письмом ФНС России от 09.06.2023 N СД-4-3/7372@):
Ситуация: Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Часто необходимость в подаче уточненной декларации возникает, если в первичной декларации 3-НДФЛ были заявлены не все налоговые вычеты или меньшая сумма вычетов, чем полагается (например, если часть подтверждающих расходы документов была получена после подачи первичной декларации). По общему правилу уточненная налоговая декларация по НДФЛ в целях получения налогового вычета и возврата налога представляется в течение трех лет по окончании календарного года, в котором возникло право на вычет. Например, в 2025 г. уточненная налоговая декларация может быть подана в случае обнаружения соответствующих ошибок в налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024, 2023, 2022 гг. (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, ст. 216, пп. 2, 3, 7 п. 1 ст. 219, пп. 6 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Часто необходимость в подаче уточненной декларации возникает, если в первичной декларации 3-НДФЛ были заявлены не все налоговые вычеты или меньшая сумма вычетов, чем полагается (например, если часть подтверждающих расходы документов была получена после подачи первичной декларации). По общему правилу уточненная налоговая декларация по НДФЛ в целях получения налогового вычета и возврата налога представляется в течение трех лет по окончании календарного года, в котором возникло право на вычет. Например, в 2025 г. уточненная налоговая декларация может быть подана в случае обнаружения соответствующих ошибок в налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024, 2023, 2022 гг. (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, ст. 216, пп. 2, 3, 7 п. 1 ст. 219, пп. 6 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).
Статья: Что нового ждет упрощенцев в 2024 году
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)Новая форма упрощенной декларации за 2023 г.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)Новая форма упрощенной декларации за 2023 г.
Статья: Государственный кадастровый учет и государственная регистрация прав на недвижимое имущество
(Пожаров И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Как следует из ч. 11 ст. 24 ФЗ N 218, если законодательством не предусмотрены подготовка и (или) выдача разрешений на строительство и проектной документации, соответствующие сведения указываются в техническом плане на основании декларации, составленной и заверенной правообладателем объекта недвижимости или земельного участка, на котором находится объект недвижимости, а в отношении бесхозяйного объекта недвижимости - органом местного самоуправления (по всей видимости, исходя из п. 5 ст. 225 Гражданского кодекса РФ, с 01.03.2023 составить декларацию в отношении бесхозяйного линейного объекта сможет также лицо, обязанное в соответствии с законом осуществлять эксплуатацию такого линейного объекта).
(Пожаров И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Как следует из ч. 11 ст. 24 ФЗ N 218, если законодательством не предусмотрены подготовка и (или) выдача разрешений на строительство и проектной документации, соответствующие сведения указываются в техническом плане на основании декларации, составленной и заверенной правообладателем объекта недвижимости или земельного участка, на котором находится объект недвижимости, а в отношении бесхозяйного объекта недвижимости - органом местного самоуправления (по всей видимости, исходя из п. 5 ст. 225 Гражданского кодекса РФ, с 01.03.2023 составить декларацию в отношении бесхозяйного линейного объекта сможет также лицо, обязанное в соответствии с законом осуществлять эксплуатацию такого линейного объекта).
Вопрос: Организация на ОСН, освобожденная от НДС, получила от поставщика корректировочные счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости электроэнергии за 2023 г., когда организация была плательщиком НДС. Должна ли организация доначислить НДС и представить уточненную декларацию по НДС за 2023 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация на ОСН, освобожденная от НДС согласно ст. 145 НК РФ, получила от поставщика корректировочные счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости электроэнергии за 2023 г., когда организация была плательщиком НДС и принимала НДС к вычету. Должна ли организация доначислить НДС и представить уточненную декларацию по НДС за 2023 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация на ОСН, освобожденная от НДС согласно ст. 145 НК РФ, получила от поставщика корректировочные счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости электроэнергии за 2023 г., когда организация была плательщиком НДС и принимала НДС к вычету. Должна ли организация доначислить НДС и представить уточненную декларацию по НДС за 2023 г.?