Действие налогового законодательства во времени
Подборка наиболее важных документов по запросу Действие налогового законодательства во времени (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 358 "Объект налогообложения" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"Действовавшее на момент возникновения правоотношений и действующее в настоящее время налоговое законодательство связывает момент возникновения обязанности по уплате налога либо прекращения такой обязанности с действиями налогоплательщика, и на последнего возлагается обязанность, в том числе по обращению в компетентные органы с заявлением о постановке или снятии с регистрационного учета соответствующего объекта налогообложения, то есть регистрация носит заявительный характер, риски наступления неблагоприятных последствий не совершения таких действий лежат именно на налогоплательщике."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Установив указанные выше обстоятельства, суд апелляционной инстанции отклонил довод ответчика об отсутствии оснований для удержания налога на доходы физического лица с взысканного в судебном порядке среднего заработка за время вынужденного прогула, поскольку из положений статьей 226, 226.1, 228, 230 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц сумм среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканных по решению суда действующим налоговым законодательством не установлено. Следовательно, указанные суммы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Время как критерий эффективности таможенного контроля
(Агамагомедова С.А.)
("Журнал российского права", 2022, N 12)<1> См.: Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени: учеб. пособие / под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2006.
(Агамагомедова С.А.)
("Журнал российского права", 2022, N 12)<1> См.: Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени: учеб. пособие / под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2006.
Статья: Темпоральные коллизионные нормы как юридические средства преодоления временных противоречий между правовыми нормами
(Голубцов В.Г.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 1)<6> Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени: Учеб. пособие. М.: Статут, 2006. С. 143.
(Голубцов В.Г.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 1)<6> Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени: Учеб. пособие. М.: Статут, 2006. С. 143.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
(ред. от 28.11.2025)Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
Статья: Духовно-нравственные причины уклонения от уплаты налогов: характеристика и направления противодействия
(Измайлова М.О.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 6)- уровень развития налогового законодательства. Действующее в настоящее время налоговое законодательство нашей страны несовершенно и нестабильно. Об этом говорит ежегодное внесение большого количества поправок в Налоговый кодекс и иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах. Зачастую правовые нормы имеют двоякое толкование и противоречат друг другу. Это негативно сказывается на доверии граждан и субъектов предпринимательской деятельности к налоговой системе РФ и формированию налоговой культуры. Стоит признать, что принципы налогообложения, регламентированные ст. 3 Налогового кодекса РФ, не реализовываются в полной мере. "Баланс интересов налогоплательщика и государства является культурной установкой в сфере публичных финансов и финансового права. Данная культурная установка весьма важна, ибо обеспечивает политику налоговой справедливости, без реализации которой сегодня невозможно достижение интересов государства в сфере налогообложения, а параллельно - обеспечение налогового законопослушания и финансовой дисциплины" [14]. Заметим, что несовершенство налогового законодательства не только оказывает влияние на формирование налоговой культуры, но и препятствует эффективной реализации налогообложения <8>;
(Измайлова М.О.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 6)- уровень развития налогового законодательства. Действующее в настоящее время налоговое законодательство нашей страны несовершенно и нестабильно. Об этом говорит ежегодное внесение большого количества поправок в Налоговый кодекс и иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах. Зачастую правовые нормы имеют двоякое толкование и противоречат друг другу. Это негативно сказывается на доверии граждан и субъектов предпринимательской деятельности к налоговой системе РФ и формированию налоговой культуры. Стоит признать, что принципы налогообложения, регламентированные ст. 3 Налогового кодекса РФ, не реализовываются в полной мере. "Баланс интересов налогоплательщика и государства является культурной установкой в сфере публичных финансов и финансового права. Данная культурная установка весьма важна, ибо обеспечивает политику налоговой справедливости, без реализации которой сегодня невозможно достижение интересов государства в сфере налогообложения, а параллельно - обеспечение налогового законопослушания и финансовой дисциплины" [14]. Заметим, что несовершенство налогового законодательства не только оказывает влияние на формирование налоговой культуры, но и препятствует эффективной реализации налогообложения <8>;
Статья: Информационные системы налоговых органов как инструмент предупреждения и разрешения налоговых споров
(Якушев Р.В.)
("Финансовое право", 2024, N 10)К числу подобных подсистем относится ИР "Налоговые споры". Его создание является логичным продолжением деятельности ФНС России в рамках внесудебного урегулирования налоговых споров. Ранее разрешение таких споров сводилось, по сути, к реакции на действия налогоплательщика посредством соблюдения процедуры, установленной налоговым законодательством. В настоящее время налоговый спор оценивается как инцидент, то есть, с одной стороны, как исключительное обстоятельство в отношениях "налоговый орган - налогоплательщик", с другой стороны, как потенциальный источник информации о причине его возникновения.
(Якушев Р.В.)
("Финансовое право", 2024, N 10)К числу подобных подсистем относится ИР "Налоговые споры". Его создание является логичным продолжением деятельности ФНС России в рамках внесудебного урегулирования налоговых споров. Ранее разрешение таких споров сводилось, по сути, к реакции на действия налогоплательщика посредством соблюдения процедуры, установленной налоговым законодательством. В настоящее время налоговый спор оценивается как инцидент, то есть, с одной стороны, как исключительное обстоятельство в отношениях "налоговый орган - налогоплательщик", с другой стороны, как потенциальный источник информации о причине его возникновения.
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)По моему мнению, с учетом норм ст. 5 НК о действии во времени актов законодательства о налогах и сборах исключенное из подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ положение в той части, в которой оно не охватывается новой формулировкой, должно сохранять свое действие на весь 2024 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)По моему мнению, с учетом норм ст. 5 НК о действии во времени актов законодательства о налогах и сборах исключенное из подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ положение в той части, в которой оно не охватывается новой формулировкой, должно сохранять свое действие на весь 2024 г.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Ранее ФНС России разъясняла: в случае прощения работнику долга путем заключения с ним договора дарения в письменной форме объекта обложения страховыми взносами не возникает. В то же время нормы гражданского и налогового законодательства предполагают, что действия плательщика экономически оправданны, а сведения, содержащиеся в расчете по страховым взносам и бухгалтерской отчетности, - достоверны. В иной ситуации у налоговых органов может возникнуть вопрос об обоснованности получения плательщиком страховых взносов выгоды (письмо ФНС России от 30.05.2018 N БС-4-11/10449@).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Ранее ФНС России разъясняла: в случае прощения работнику долга путем заключения с ним договора дарения в письменной форме объекта обложения страховыми взносами не возникает. В то же время нормы гражданского и налогового законодательства предполагают, что действия плательщика экономически оправданны, а сведения, содержащиеся в расчете по страховым взносам и бухгалтерской отчетности, - достоверны. В иной ситуации у налоговых органов может возникнуть вопрос об обоснованности получения плательщиком страховых взносов выгоды (письмо ФНС России от 30.05.2018 N БС-4-11/10449@).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени: учеб. пособие / под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2007.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени: учеб. пособие / под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2007.