Дата удержания налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата удержания налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Изменены даты исчисления и удержания НДФЛ налоговым агентом
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Изменены даты исчисления и удержания НДФЛ налоговым агентом
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2026)Если дата удержания налога приходится на последний квартал отчетного (налогового) периода, отразите его в составе обобщенных показателей строк 021 - 026 соответственно (пп. 3 - 8 п. 25 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). Например, в расчете за I квартал отразите налог:
(КонсультантПлюс, 2026)Если дата удержания налога приходится на последний квартал отчетного (налогового) периода, отразите его в составе обобщенных показателей строк 021 - 026 соответственно (пп. 3 - 8 п. 25 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). Например, в расчете за I квартал отразите налог:
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@
(ред. от 12.09.2025)
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75776)Дата исчисления (удержания) 080 ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(ред. от 12.09.2025)
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75776)Дата исчисления (удержания) 080 ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)10. Налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму налога из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерских счетах, специальных брокерских счетах, специальных клиентских счетах, специальных депозитарных счетах, номинальных счетах форекс-дилера или на банковских счетах налогового агента - доверительного управляющего, используемых указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)10. Налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму налога из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерских счетах, специальных брокерских счетах, специальных клиентских счетах, специальных депозитарных счетах, номинальных счетах форекс-дилера или на банковских счетах налогового агента - доверительного управляющего, используемых указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога.
Статья: Какие поправки в налоге на прибыль нужно учесть при подготовке отчета за 2023 год
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Перечислять налог нужно в рублях. До вступления в силу новой нормы сумму налога, исчисленную в иностранной валюте, пересчитывали в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату уплаты (ею признавали дату удержания налога из денежных средств иностранного контрагента (подп. 6 п. 7, п. 14 ст. 45 НК РФ)).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)Перечислять налог нужно в рублях. До вступления в силу новой нормы сумму налога, исчисленную в иностранной валюте, пересчитывали в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату уплаты (ею признавали дату удержания налога из денежных средств иностранного контрагента (подп. 6 п. 7, п. 14 ст. 45 НК РФ)).
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если до указанной даты у вас нет возможности удержать налог в полном объеме, вы должны сообщить об этом физлицу и в свою налоговую. Срок сообщения - не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если до указанной даты у вас нет возможности удержать налог в полном объеме, вы должны сообщить об этом физлицу и в свою налоговую. Срок сообщения - не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Срок перечисления НДФЛ зависит от даты исчисления и удержания налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Срок перечисления НДФЛ зависит от даты исчисления и удержания налога.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)об исчисленном и удержанном НДФЛ: сумма налога, дата его удержания.
(КонсультантПлюс, 2026)об исчисленном и удержанном НДФЛ: сумма налога, дата его удержания.
Статья: НДФЛ и доходы от операций с ценными бумагами
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Согласно абз. 1 п. 10 ст. 226.1 НК РФ налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму НДФЛ из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерских счетах, специальных брокерских счетах, специальных клиентских счетах, специальных депозитарных счетах, номинальных счетах форекс-дилера или банковских счетах налогового агента - доверительного управляющего, используемых указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Согласно абз. 1 п. 10 ст. 226.1 НК РФ налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму НДФЛ из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерских счетах, специальных брокерских счетах, специальных клиентских счетах, специальных депозитарных счетах, номинальных счетах форекс-дилера или банковских счетах налогового агента - доверительного управляющего, используемых указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С 1 января 2025 г. вступят в силу новые правила, в соответствии с которыми, если удержание суммы налога полностью или частично на дату, указанную в пп. 1 или 2 п. 3 комментируемой статьи, невозможно, удержание оставшейся суммы налога производится вплоть до дня, предшествующего дню уплаты суммы налога, предусмотренного п. 4 настоящей статьи. Налоговые агенты обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, в течение всего срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета и в течение пяти лет начиная с года, следующего за годом прекращения действия такого договора.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С 1 января 2025 г. вступят в силу новые правила, в соответствии с которыми, если удержание суммы налога полностью или частично на дату, указанную в пп. 1 или 2 п. 3 комментируемой статьи, невозможно, удержание оставшейся суммы налога производится вплоть до дня, предшествующего дню уплаты суммы налога, предусмотренного п. 4 настоящей статьи. Налоговые агенты обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, в течение всего срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета и в течение пяти лет начиная с года, следующего за годом прекращения действия такого договора.
Статья: Какие поправки в налоге на прибыль нужно учесть при подготовке отчета за 2023 год
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)До вступления в силу новой нормы сумму налога, исчисленную в иностранной валюте, пересчитывали в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату уплаты (ею признавали дату удержания налога из денежных средств иностранного контрагента (подп. 6 п. 7, п. 14 ст. 45 НК РФ)).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)До вступления в силу новой нормы сумму налога, исчисленную в иностранной валюте, пересчитывали в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату уплаты (ею признавали дату удержания налога из денежных средств иностранного контрагента (подп. 6 п. 7, п. 14 ст. 45 НК РФ)).
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Подлежит ли отмене решение по результатам проверки, если в нем не указано, какие именно действия налогоплательщика нарушают нормы налогового законодательства
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что в нарушении ст. ст. 89 и 101 НК РФ, а также ч. 5 ст. 200 АПК РФ инспекция в оспариваемом решении не указала ни одного обстоятельства и не представила доказательств нарушения сроков перечисления НДФЛ с удержанных у работников сумм дохода, включая данные бухучета, таблицу - расчет начислений зарплаты, дней ее выплаты, дат удержания налога и его перечисления в бюджет, а также документов, подтверждающих эти обстоятельства.
Подлежит ли отмене решение по результатам проверки, если в нем не указано, какие именно действия налогоплательщика нарушают нормы налогового законодательства
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что в нарушении ст. ст. 89 и 101 НК РФ, а также ч. 5 ст. 200 АПК РФ инспекция в оспариваемом решении не указала ни одного обстоятельства и не представила доказательств нарушения сроков перечисления НДФЛ с удержанных у работников сумм дохода, включая данные бухучета, таблицу - расчет начислений зарплаты, дней ее выплаты, дат удержания налога и его перечисления в бюджет, а также документов, подтверждающих эти обстоятельства.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 24.03.2023 N СД-4-3/3570@ <О представлении налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Срок уплаты налога на прибыль при выплате иностранным организациям доходов от источников в России - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств. Пересчет суммы налога, исчисленной в иностранной валюте, в рубли осуществляется по официальному курсу Центрального банка РФ на дату уплаты налога. При этом датой уплаты считается дата удержания налога из денежных средств иностранной компании (подп. 6 п. 7, п. 14 ст. 45 НК РФ).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Срок уплаты налога на прибыль при выплате иностранным организациям доходов от источников в России - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств. Пересчет суммы налога, исчисленной в иностранной валюте, в рубли осуществляется по официальному курсу Центрального банка РФ на дату уплаты налога. При этом датой уплаты считается дата удержания налога из денежных средств иностранной компании (подп. 6 п. 7, п. 14 ст. 45 НК РФ).