Дата реализации недвижимости ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата реализации недвижимости ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательВ дальнейшем на дату передачи недвижимости по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества эта же сумма налога принимается к вычету (п. п. 3, 16 ст. 167, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Одновременно арендодатель начисляет НДС по реализованной недвижимости (п. п. 3, 14, 16 ст. 167 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Поступления (вознаграждение), причитающиеся прежнему арендатору от нового арендатора за передачу прав и обязанностей по договору аренды недвижимости, для целей налогообложения прибыли признаются в составе доходов от реализации имущественных прав (без учета НДС) (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). При применении в налоговом учете метода начисления выручка признается на дату государственной регистрации договора перенайма (если такой договор подлежит регистрации) или на дату подписания договора перенайма (если регистрация не требуется). Это следует из совокупного анализа п. 3 ст. 271 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 389, п. 1 ст. 131, п. 1 ст. 164, п. 3 ст. 433, п. 2 ст. 651 ГК РФ, ч. 6 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости".
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N БВ-4-7/1212@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")В силу пункта 16 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации недвижимого имущества признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")В силу пункта 16 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации недвижимого имущества признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.
"Порядок заключения и сопровождения договоров в ходе конкурсного производства (ликвидации) в отношении финансовых организаций"
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 04.12.2017, протокол N 138)
(ред. от 04.03.2019)<1> В случае если покупателем является физическое лицо, изложить в следующей редакции: "___________ (Ф.И.О.), паспорт серии ____ N ________, выдан _______________ _____ г. (дата выдачи) ________________ (кем выдан), именуемый(-ая) в дальнейшем "Покупатель".
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 04.12.2017, протокол N 138)
(ред. от 04.03.2019)<1> В случае если покупателем является физическое лицо, изложить в следующей редакции: "___________ (Ф.И.О.), паспорт серии ____ N ________, выдан _______________ _____ г. (дата выдачи) ________________ (кем выдан), именуемый(-ая) в дальнейшем "Покупатель".
Статья: Определение недвижимого имущества для целей взимания НДС с трансграничных услуг, связанных с недвижимым имуществом
(Даниленко Н.С.)
("Финансовое право", 2021, N 4)Целью особого регулирования услуг, связанных с недвижимостью, является предоставление права налогообложения той юрисдикции, где потребляются соответствующие услуги. Такое правило обеспечивает переложение налогового бремени на конечного потребителя <4>. Предполагается, что стоимость услуг увеличивает стоимость недвижимого имущества и включается в цену последующей его реализации. Реализация недвижимости по общему правилу является облагаемой НДС операцией, а реализация недвижимости облагается НДС по месту ее расположения. Таким образом, сумма НДС полностью перелагается на нового покупателя недвижимости в цене приобретаемой недвижимости, что соответствует системе НДС <5>.
(Даниленко Н.С.)
("Финансовое право", 2021, N 4)Целью особого регулирования услуг, связанных с недвижимостью, является предоставление права налогообложения той юрисдикции, где потребляются соответствующие услуги. Такое правило обеспечивает переложение налогового бремени на конечного потребителя <4>. Предполагается, что стоимость услуг увеличивает стоимость недвижимого имущества и включается в цену последующей его реализации. Реализация недвижимости по общему правилу является облагаемой НДС операцией, а реализация недвижимости облагается НДС по месту ее расположения. Таким образом, сумма НДС полностью перелагается на нового покупателя недвижимости в цене приобретаемой недвижимости, что соответствует системе НДС <5>.
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если недвижимость продается как товар (например, здание было куплено для перепродажи), то доход от продажи (без НДС) вы отражаете в составе доходов от реализации (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если недвижимость продается как товар (например, здание было куплено для перепродажи), то доход от продажи (без НДС) вы отражаете в составе доходов от реализации (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)(-) 1. По мнению предпринимателя, получение аванса за реализованный объект недвижимости в период применения УСН, в то время как передача объекта состоялась в периоде его нахождения на ОСН, освобождает его от обязанности исчислить НДС с полной стоимости реализации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)(-) 1. По мнению предпринимателя, получение аванса за реализованный объект недвижимости в период применения УСН, в то время как передача объекта состоялась в периоде его нахождения на ОСН, освобождает его от обязанности исчислить НДС с полной стоимости реализации.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения продажу недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)Выручку от продажи недвижимости отразите в составе доходов от реализации за минусом суммы НДС (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Выручку от продажи недвижимости отразите в составе доходов от реализации за минусом суммы НДС (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ).
Вопрос: Каковы особенности продажи учредителю имущества (недвижимости или автомобиля), являющегося основным средством?
(Консультация эксперта, 2026)Доход от реализации объекта недвижимости признается в размере его договорной стоимости без учета НДС, предъявленного покупателю (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Доход от реализации объекта недвижимости признается в размере его договорной стоимости без учета НДС, предъявленного покупателю (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение объекта недвижимости (производственного здания) на условиях рассрочки оплаты, если за предоставленную рассрочку взимаются проценты?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумму НДС, предъявленную продавцом при передаче здания, предназначенного для использования в облагаемых НДС операциях, организация вправе принять к вычету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом и оформленного с соблюдением требований законодательства, после принятия здания на учет и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). О том, в течение какого срока можно принять к вычету "входной" НДС, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Сумму НДС, предъявленную продавцом при передаче здания, предназначенного для использования в облагаемых НДС операциях, организация вправе принять к вычету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом и оформленного с соблюдением требований законодательства, после принятия здания на учет и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). О том, в течение какого срока можно принять к вычету "входной" НДС, см. Готовое решение.
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2026)Если выкупная цена уплачивается в течение срока аренды одновременно с арендными платежами, каждый платеж в счет выкупной цены является для вас авансом, с которого нужно исчислить НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Соответствующие суммы НДС примите к вычету на дату перехода права собственности на имущество к арендатору (п. 3 ст. 38, п. 3 ст. 167, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Если в собственность переходит недвижимость, НДС с аванса принимайте к вычету на дату ее передачи по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимости (п. 16 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если выкупная цена уплачивается в течение срока аренды одновременно с арендными платежами, каждый платеж в счет выкупной цены является для вас авансом, с которого нужно исчислить НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Соответствующие суммы НДС примите к вычету на дату перехода права собственности на имущество к арендатору (п. 3 ст. 38, п. 3 ст. 167, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Если в собственность переходит недвижимость, НДС с аванса принимайте к вычету на дату ее передачи по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимости (п. 16 ст. 167 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В августе при получении платы за отгруженную продукцию никаких обязательств по НДС у ООО не возникает.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В августе при получении платы за отгруженную продукцию никаких обязательств по НДС у ООО не возникает.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции по продаже объекта незавершенного строительства?..
(Консультация эксперта, 2026)Реализация товара (в том числе объекта недвижимости, в частности объекта незавершенного строительства) на территории РФ является объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Реализация товара (в том числе объекта недвижимости, в частности объекта незавершенного строительства) на территории РФ является объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если сумма аванса, погашаемая предоставлением отступного, превышает стоимость отступного, согласованную сторонами, оставшаяся часть аванса не считается возвращенной и у продавца нет права на вычет исчисленного с нее НДС.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если сумма аванса, погашаемая предоставлением отступного, превышает стоимость отступного, согласованную сторонами, оставшаяся часть аванса не считается возвращенной и у продавца нет права на вычет исчисленного с нее НДС.