Дата реализации недвижимости ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата реализации недвижимости ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательВ дальнейшем на дату передачи недвижимости по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества эта же сумма налога принимается к вычету (п. п. 3, 16 ст. 167, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Одновременно арендодатель начисляет НДС по реализованной недвижимости (п. п. 3, 14, 16 ст. 167 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Поступления (вознаграждение), причитающиеся прежнему арендатору от нового арендатора за передачу прав и обязанностей по договору аренды недвижимости, для целей налогообложения прибыли признаются в составе доходов от реализации имущественных прав (без учета НДС) (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ). При применении в налоговом учете метода начисления выручка признается на дату государственной регистрации договора перенайма (если такой договор подлежит регистрации) или на дату подписания договора перенайма (если регистрация не требуется). Это следует из совокупного анализа п. 3 ст. 271 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 389, п. 1 ст. 131, п. 1 ст. 164, п. 3 ст. 433, п. 2 ст. 651 ГК РФ, ч. 6 ст. 1 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости".
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N БВ-4-7/1212@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")В силу пункта 16 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации недвижимого имущества признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в IV квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
(вместе с "Обзором правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения")В силу пункта 16 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации недвижимого имущества признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.
"Порядок заключения и сопровождения договоров в ходе конкурсного производства (ликвидации) в отношении финансовых организаций"
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 04.12.2017, протокол N 138)
(ред. от 04.03.2019)<1> В случае если покупателем является физическое лицо, изложить в следующей редакции: "___________ (Ф.И.О.), паспорт серии ____ N ________, выдан _______________ _____ г. (дата выдачи) ________________ (кем выдан), именуемый(-ая) в дальнейшем "Покупатель".
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 04.12.2017, протокол N 138)
(ред. от 04.03.2019)<1> В случае если покупателем является физическое лицо, изложить в следующей редакции: "___________ (Ф.И.О.), паспорт серии ____ N ________, выдан _______________ _____ г. (дата выдачи) ________________ (кем выдан), именуемый(-ая) в дальнейшем "Покупатель".
Вопрос: Каковы последствия, если организация отразила реализацию земельного участка в декларации по НДС и по налогу на прибыль за период, когда был зарегистрирован переход права собственности, а не подписаны договор и акт приема-передачи?
(Консультация эксперта, 2025)Датой получения дохода от реализации недвижимого имущества является дата передачи имущества приобретателю по акту или иному документу о передаче (п. 3 ст. 271 НК РФ). То есть момент признания выручки от реализации недвижимости так же, как и в случае определения налоговой базы по НДС, не зависит от даты регистрации перехода права собственности. Таким образом, доходы от реализации недвижимости должны были учитываться в налоговой декларации по налогу на прибыль за период, в котором подписан акт.
(Консультация эксперта, 2025)Датой получения дохода от реализации недвижимого имущества является дата передачи имущества приобретателю по акту или иному документу о передаче (п. 3 ст. 271 НК РФ). То есть момент признания выручки от реализации недвижимости так же, как и в случае определения налоговой базы по НДС, не зависит от даты регистрации перехода права собственности. Таким образом, доходы от реализации недвижимости должны были учитываться в налоговой декларации по налогу на прибыль за период, в котором подписан акт.
Вопрос: Организация по договору купли-продажи продала объект недвижимости в сентябре 2024 г. без предоплаты. Право собственности на покупателя зарегистрировано в ноябре 2024 г. без передаточного акта, который составлен в январе 2025 г. В какой момент продавцу определить налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно разъяснениям Минфина России (Письмо от 17.12.2015 N 03-07-11/74052), момент определения налоговой базы по НДС при реализации недвижимости определяется до даты государственной регистрации права собственности покупателя на данное имущество, в частности, по передаточному акту.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно разъяснениям Минфина России (Письмо от 17.12.2015 N 03-07-11/74052), момент определения налоговой базы по НДС при реализации недвижимости определяется до даты государственной регистрации права собственности покупателя на данное имущество, в частности, по передаточному акту.
Вопрос: Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, в 2024 г. недвижимого имущества, если оплата производится в рассрочку в течение трех лет с начислением процентов и первый платеж поступит в 2025 г.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143)В связи с этим получаемые после 1 января 2025 года организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, суммы оплаты за недвижимое имущество, реализованное этой организацией до указанной даты, в налоговую базу по НДС не включаются.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-11/143)В связи с этим получаемые после 1 января 2025 года организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, суммы оплаты за недвижимое имущество, реализованное этой организацией до указанной даты, в налоговую базу по НДС не включаются.
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)вы концессионер. Исключение - концессионеры, которые заключили концессионное соглашение в отношении объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего или холодного водоснабжения либо водоотведения, отдельных объектов таких систем, которые расположены в населенных пунктах с населением менее 100 000 человек на дату заключения соглашения. Налог с реализации в рамках таких соглашений они могут не платить (п. 2 ст. 145 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)вы концессионер. Исключение - концессионеры, которые заключили концессионное соглашение в отношении объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего или холодного водоснабжения либо водоотведения, отдельных объектов таких систем, которые расположены в населенных пунктах с населением менее 100 000 человек на дату заключения соглашения. Налог с реализации в рамках таких соглашений они могут не платить (п. 2 ст. 145 НК РФ);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции по продаже объекта незавершенного строительства?..
(Консультация эксперта, 2025)Реализация товара (в том числе объекта недвижимости, в частности объекта незавершенного строительства) на территории РФ является объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Реализация товара (в том числе объекта недвижимости, в частности объекта незавершенного строительства) на территории РФ является объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение объекта недвижимости (производственного здания) на условиях рассрочки оплаты, если за предоставленную рассрочку взимаются проценты?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумму НДС, предъявленную продавцом при передаче здания, предназначенного для использования в облагаемых НДС операциях, организация вправе принять к вычету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом и оформленного с соблюдением требований законодательства, после принятия здания на учет и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). О том, в течение какого срока можно принять к вычету "входной" НДС, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Сумму НДС, предъявленную продавцом при передаче здания, предназначенного для использования в облагаемых НДС операциях, организация вправе принять к вычету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом и оформленного с соблюдением требований законодательства, после принятия здания на учет и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). О том, в течение какого срока можно принять к вычету "входной" НДС, см. Готовое решение.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В отличие от бухгалтерского учета, в целях налогообложения прибыли выручка от реализации недвижимости признается в составе доходов в момент передачи объекта недвижимости покупателю по акту приема-передачи (п. 3 ст. 271 НК РФ).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В отличие от бухгалтерского учета, в целях налогообложения прибыли выручка от реализации недвижимости признается в составе доходов в момент передачи объекта недвижимости покупателю по акту приема-передачи (п. 3 ст. 271 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации разделение земельного участка на два равноценных и продажу одного из них, если участок был приобретен у органа местного самоуправления в 2011 г. для капстроительства и на дату продажи затраты на его приобретение для целей налогообложения прибыли полностью учтены на основании п. 3 ст. 264.1 НК РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации земельного участка, определяемая исходя из цены, установленной договором, признается в составе доходов от реализации на дату передачи недвижимого имущества приобретателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации земельного участка, определяемая исходя из цены, установленной договором, признается в составе доходов от реализации на дату передачи недвижимого имущества приобретателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).