Дата получения дохода материальная помощь
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата получения дохода материальная помощь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)Датой получения дохода в виде материальной помощи является дата ее фактической выплаты. В этот момент с материальной помощи нужно удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Датой получения дохода в виде материальной помощи является дата ее фактической выплаты. В этот момент с материальной помощи нужно удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи на лечение лицу, не являющемуся работником (бывшему практиканту)?
(Консультация эксперта, 2025)В таком случае организация, исполняя обязанности налогового агента, при превышении указанного размера обязана исчислить и удержать исчисленную сумму НДФЛ из причитающейся налогоплательщику суммы (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ). Если же организация выберет наименее рисковый вариант, то НДФЛ следует исчислить и удержать со всей суммы материальной помощи.
(Консультация эксперта, 2025)В таком случае организация, исполняя обязанности налогового агента, при превышении указанного размера обязана исчислить и удержать исчисленную сумму НДФЛ из причитающейся налогоплательщику суммы (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ). Если же организация выберет наименее рисковый вариант, то НДФЛ следует исчислить и удержать со всей суммы материальной помощи.
Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица при выплате единовременной материальной помощи к отпуску, предусмотренной трудовым договором и положением об оплате труда?
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку исходя из ст. 129 ТК РФ заработная плата - это вознаграждение за труд, то для целей определения даты получения дохода, предусмотренной пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, под доходом в виде оплаты труда следует понимать непосредственно вознаграждение за выполненные трудовые обязанности. В связи с этим использование кода дохода 2000 (вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей) по выплате единовременной материальной помощи к отпуску будет неверным.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку исходя из ст. 129 ТК РФ заработная плата - это вознаграждение за труд, то для целей определения даты получения дохода, предусмотренной пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, под доходом в виде оплаты труда следует понимать непосредственно вознаграждение за выполненные трудовые обязанности. В связи с этим использование кода дохода 2000 (вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей) по выплате единовременной материальной помощи к отпуску будет неверным.
Статья: Налоговая не доказала факт получения необоснованной налоговой выгоды за счет дробления бизнеса - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)Обществу доначислены страховые взносы, пени и штрафы. Под видом материальной помощи за счет пожертвований, перечисленных заявителем (работодателем) в профсоюзную организацию, членам профсоюза - работникам общества фактически выплачивалась заработная плата. Указанная схема выплаты доходов работникам использовалась заявителем исключительно с целью уклонения от уплаты страховых взносов, при этом работники общества лишаются основных гарантий застрахованного лица, предоставляемых государством в рамках пенсионного законодательства. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Выплата заработной платы совпадает с датой выплаты материальной помощи. Выплата материальной помощи профсоюзной организацией фактически произведена не из членских взносов, а из сумм пожертвований, полученных от заявителя. Пожертвования перечислялись на постоянной основе, ежемесячно, так же как и выплаты материальной помощи членам профсоюза - работникам общества. Перечисление материальной помощи без поступления пожертвований не производилось. Сумма материальной помощи не носила никакого социального характера, не зависела от материального состояния членов профсоюза - работников заявителя. Размер материальной помощи зависит как от занимаемой должности, так и от отработанного времени, то есть привязан к штатному расписанию, что свидетельствует о том, что поступавшая ежемесячно на карту работника сумма материальной помощи является оплатой за труд. Суд пришел к выводу о нарушении обществом п. 1 ст. 54.1 НК РФ, искажении данных расчета по страховым взносам путем вовлечения в свою деятельность профсоюзной организации и создания схемы, по которой денежные средства, перечисляемые в адрес профсоюзной организации, в дальнейшем перечисляются профсоюзной организацией работникам заявителя в виде материальной помощи. Эти выплаты являются "скрытой" формой заработной платы, что привело к неправомерной неуплате обществом страховых взносов с применением схемы уклонения от обложения страховыми взносами.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)Обществу доначислены страховые взносы, пени и штрафы. Под видом материальной помощи за счет пожертвований, перечисленных заявителем (работодателем) в профсоюзную организацию, членам профсоюза - работникам общества фактически выплачивалась заработная плата. Указанная схема выплаты доходов работникам использовалась заявителем исключительно с целью уклонения от уплаты страховых взносов, при этом работники общества лишаются основных гарантий застрахованного лица, предоставляемых государством в рамках пенсионного законодательства. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Выплата заработной платы совпадает с датой выплаты материальной помощи. Выплата материальной помощи профсоюзной организацией фактически произведена не из членских взносов, а из сумм пожертвований, полученных от заявителя. Пожертвования перечислялись на постоянной основе, ежемесячно, так же как и выплаты материальной помощи членам профсоюза - работникам общества. Перечисление материальной помощи без поступления пожертвований не производилось. Сумма материальной помощи не носила никакого социального характера, не зависела от материального состояния членов профсоюза - работников заявителя. Размер материальной помощи зависит как от занимаемой должности, так и от отработанного времени, то есть привязан к штатному расписанию, что свидетельствует о том, что поступавшая ежемесячно на карту работника сумма материальной помощи является оплатой за труд. Суд пришел к выводу о нарушении обществом п. 1 ст. 54.1 НК РФ, искажении данных расчета по страховым взносам путем вовлечения в свою деятельность профсоюзной организации и создания схемы, по которой денежные средства, перечисляемые в адрес профсоюзной организации, в дальнейшем перечисляются профсоюзной организацией работникам заявителя в виде материальной помощи. Эти выплаты являются "скрытой" формой заработной платы, что привело к неправомерной неуплате обществом страховых взносов с применением схемы уклонения от обложения страховыми взносами.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Датой получения дохода в виде материальной помощи является дата ее фактической выплаты. В этот момент с материальной помощи нужно удержать НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Датой получения дохода в виде материальной помощи является дата ее фактической выплаты. В этот момент с материальной помощи нужно удержать НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ).
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Условие 1. Заем выдан работнику либо взаимозависимому с вашей организацией (ИП) физлицу (например, учредителю) <6>. Наличие либо отсутствие трудовых отношений/взаимозависимости определяйте на дату получения дохода в виде матвыгоды, а это последний день каждого месяца <7>. Например, в сентябре 2023 г. выдали беспроцентный заем сроком на 12 месяцев работнику, а в декабре он уволился и продолжает пользоваться займом. С января 2024 г. не нужно исчислять НДФЛ с его матвыгоды по этому займу, потому что на данный момент он уже не работник.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Условие 1. Заем выдан работнику либо взаимозависимому с вашей организацией (ИП) физлицу (например, учредителю) <6>. Наличие либо отсутствие трудовых отношений/взаимозависимости определяйте на дату получения дохода в виде матвыгоды, а это последний день каждого месяца <7>. Например, в сентябре 2023 г. выдали беспроцентный заем сроком на 12 месяцев работнику, а в декабре он уволился и продолжает пользоваться займом. С января 2024 г. не нужно исчислять НДФЛ с его матвыгоды по этому займу, потому что на данный момент он уже не работник.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.04.2025 N 03-04-05/42913 <Об уплате НДФЛ с материальной выгоды при выдаче работнику займа>
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)- сумму процентов (в рублях) за пользование заемными средствами, рассчитанную из 2/3 минимального значения ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшего на дату заключения договора займа и на дату фактического получения дохода. Причем использовать нужно меньшую ставку Центробанка из названных;
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)- сумму процентов (в рублях) за пользование заемными средствами, рассчитанную из 2/3 минимального значения ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшего на дату заключения договора займа и на дату фактического получения дохода. Причем использовать нужно меньшую ставку Центробанка из названных;
Вопрос: В 2019 г. банк признал и списал с баланса безнадежную задолженность по кредитам физических лиц. При этом самого факта прекращения долга не было. По истечении пяти лет задолженность списывается с внебалансового учета. Возникает ли у физических лиц налогооблагаемый доход?
(Консультация эксперта, 2023)Законом N 210-ФЗ также изменена редакция пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ, согласно которой дата фактического получения дохода определяется как день прекращения полностью или частично обязательства налогоплательщика по оплате задолженности в связи с признанием такой задолженности в установленном порядке безнадежной к взысканию.
(Консультация эксперта, 2023)Законом N 210-ФЗ также изменена редакция пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ, согласно которой дата фактического получения дохода определяется как день прекращения полностью или частично обязательства налогоплательщика по оплате задолженности в связи с признанием такой задолженности в установленном порядке безнадежной к взысканию.
Вопрос: Банк вынес решение о списании задолженности физлица как безнадежной за счет ранее сформированного резерва и полном прощении долга в связи с невозможностью взыскания. Должен ли банк подписывать соглашение о прощении долга с физлицом или достаточно направить уведомление? Возникает ли у физлица доход, облагаемый НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)- такие доходы фактически не являются материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе платой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).
(Консультация эксперта, 2024)- такие доходы фактически не являются материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе платой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).
Вопрос: Как облагается выплата материальной помощи внешнему совместителю НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. п. 1 или 3.1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (абз. 1 п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. п. 1 или 3.1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (абз. 1 п. 3 ст. 226 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Материальная выгода от экономии на процентах определяется не по ставке рефинансирования ЦБ РФ на дату получения дохода, а по минимальной ключевой ставке - на дату заключения договора займа или кредитного договора и на дату фактического получения дохода.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Материальная выгода от экономии на процентах определяется не по ставке рефинансирования ЦБ РФ на дату получения дохода, а по минимальной ключевой ставке - на дату заключения договора займа или кредитного договора и на дату фактического получения дохода.
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)полученный доход фактически не является матпомощью или встречным исполнением обязательства.
(КонсультантПлюс, 2025)полученный доход фактически не является матпомощью или встречным исполнением обязательства.