Дата отгрузки и дата поставки
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата отгрузки и дата поставки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 02.08.2024 N ЗГ-2-13/11134@ <Как раскрывать сведения о цепочке создания стоимости товаров при контролируемых сделках>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)5) сведения об условиях совершения сделки, а в отношении сделки, предметом которой являются товары, также сведения об условиях и о базисе поставки товаров, дате отгрузки товаров (дате перехода права собственности на товары, дате признания дохода (расхода) по сделке);
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)5) сведения об условиях совершения сделки, а в отношении сделки, предметом которой являются товары, также сведения об условиях и о базисе поставки товаров, дате отгрузки товаров (дате перехода права собственности на товары, дате признания дохода (расхода) по сделке);
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)- сведения об условиях совершения сделки, а в отношении сделки, предметом которой являются товары, также сведения об условиях и о базисе поставки товаров, дате отгрузки товаров (дате перехода права собственности на товары, дате признания дохода (расхода) по сделке);
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)- сведения об условиях совершения сделки, а в отношении сделки, предметом которой являются товары, также сведения об условиях и о базисе поставки товаров, дате отгрузки товаров (дате перехода права собственности на товары, дате признания дохода (расхода) по сделке);
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)5) сведения об условиях совершения сделки, а в отношении сделки, предметом которой являются товары, также сведения об условиях и о базисе поставки товаров, дате отгрузки товаров (дате перехода права собственности на товары, дате признания дохода (расхода) по сделке);
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)5) сведения об условиях совершения сделки, а в отношении сделки, предметом которой являются товары, также сведения об условиях и о базисе поставки товаров, дате отгрузки товаров (дате перехода права собственности на товары, дате признания дохода (расхода) по сделке);
Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации""5) сведения об условиях совершения сделки, а в отношении сделки, предметом которой являются товары, также сведения об условиях и о базисе поставки товаров, дате отгрузки товаров (дате перехода права собственности на товары, дате признания дохода (расхода) по сделке);
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации""5) сведения об условиях совершения сделки, а в отношении сделки, предметом которой являются товары, также сведения об условиях и о базисе поставки товаров, дате отгрузки товаров (дате перехода права собственности на товары, дате признания дохода (расхода) по сделке);
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Во всех иных случаях согласно п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров. В силу п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 167 НК РФ налоговая база при реализации определяется как стоимость товаров, исчисленная исходя из цены договора, на наиболее раннюю из дат: день отгрузки (передачи) товаров либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Во всех иных случаях согласно п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров. В силу п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 167 НК РФ налоговая база при реализации определяется как стоимость товаров, исчисленная исходя из цены договора, на наиболее раннюю из дат: день отгрузки (передачи) товаров либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Ответ: По общим правилам датой определения налоговой базы при реализации товара согласно п. 1 ст. 167 НК РФ является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров или день оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Ответ: По общим правилам датой определения налоговой базы при реализации товара согласно п. 1 ст. 167 НК РФ является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров или день оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Считается ли датой отгрузки товаров для целей НДС дата составления первичного документа
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, в частности, что при поставке товара (оборудования) частями датой отгрузки следует считать дату составления первичного документа, оформленного на покупателя (перевозчика) при отгрузке последней части.
Считается ли датой отгрузки товаров для целей НДС дата составления первичного документа
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, в частности, что при поставке товара (оборудования) частями датой отгрузки следует считать дату составления первичного документа, оформленного на покупателя (перевозчика) при отгрузке последней части.
Вопрос: Об НДС в отношении работ, выполненных и переданных организацией на УСН в 2024 г., если акты приемки-сдачи подписаны в 2025 г. в рамках судебного разбирательства, когда она стала плательщиком НДС.
(Письмо Минфина России от 13.11.2025 N 03-07-11/109868)Что касается определения организацией или индивидуальным предпринимателем, применяющими УСН и не имеющими оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, момента определения налоговой базы по НДС в отношении работ, то согласно пункту 1 статьи 167 Кодекса моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При этом на основании пункта 14 статьи 167 Кодекса в случае если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или на день передачи имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.
(Письмо Минфина России от 13.11.2025 N 03-07-11/109868)Что касается определения организацией или индивидуальным предпринимателем, применяющими УСН и не имеющими оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, момента определения налоговой базы по НДС в отношении работ, то согласно пункту 1 статьи 167 Кодекса моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При этом на основании пункта 14 статьи 167 Кодекса в случае если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или на день передачи имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.
Статья: Транзитная торговля: как оформить документы, чтобы снизить налоговые риски
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)- перепродавцу в адрес конечного покупателя - на дату передачи товаров покупателю, определенную из конкретных условий договора и обстоятельств поставки. К примеру, на дату отгрузки товаров со склада поставщика либо иную дату.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)- перепродавцу в адрес конечного покупателя - на дату передачи товаров покупателю, определенную из конкретных условий договора и обстоятельств поставки. К примеру, на дату отгрузки товаров со склада поставщика либо иную дату.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)Налог нужно исчислять в общем порядке - на дату отгрузки либо на дату получения предоплаты (а затем на дату отгрузки) (п. 5 ст. 161, п. п. 1, 14, 15 ст. 167 НК РФ). При поступлении аванса в счет будущей поставки НДС рассчитайте так (п. 4 ст. 164 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Налог нужно исчислять в общем порядке - на дату отгрузки либо на дату получения предоплаты (а затем на дату отгрузки) (п. 5 ст. 161, п. п. 1, 14, 15 ст. 167 НК РФ). При поступлении аванса в счет будущей поставки НДС рассчитайте так (п. 4 ст. 164 НК РФ):
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)<1> Как мы понимаем, дата таможенной отметки предшествует дате поставки, поэтому к дате поставки (то есть "отгрузки" в терминологии НДС) курс на дату отметки о ввозе уже известен.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)<1> Как мы понимаем, дата таможенной отметки предшествует дате поставки, поэтому к дате поставки (то есть "отгрузки" в терминологии НДС) курс на дату отметки о ввозе уже известен.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Покупатель, приобретающий лом, исчисляет НДС как налоговый агент (т.е. за продавца) как на дату отгрузки лома поставщиком, так и на дату перечисления аванса в счет предстоящей поставки лома (в случае перечисления авансовых платежей) (п. 15 ст. 167 НК РФ).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Покупатель, приобретающий лом, исчисляет НДС как налоговый агент (т.е. за продавца) как на дату отгрузки лома поставщиком, так и на дату перечисления аванса в счет предстоящей поставки лома (в случае перечисления авансовых платежей) (п. 15 ст. 167 НК РФ).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение операций с металлоломом
(КонсультантПлюс, 2026)Моментом определения налоговой базы по НДС является дата отгрузки товара либо дата предоплаты в счет предстоящих поставок. Датой отгрузки является дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика для доставки товара покупателю. В каком отчетном периоде составлен и получен счет-фактура, значения не имеет.
(КонсультантПлюс, 2026)Моментом определения налоговой базы по НДС является дата отгрузки товара либо дата предоплаты в счет предстоящих поставок. Датой отгрузки является дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика для доставки товара покупателю. В каком отчетном периоде составлен и получен счет-фактура, значения не имеет.
Корреспонденция счетов: Организация-поставщик заключила договор поставки на условиях доставки товара покупателю. В рамках исполнения договора поставки заключен договор транспортной экспедиции, согласно которому экспедитор принял на себя обязательство организовать доставку товара до покупателя и передать покупателю доставленный товар. Право собственности к покупателю переходит в момент получения им товара от перевозчика. Как отразить в учете организации-поставщика эти операции?..
(Консультация эксперта, 2026)В то же время согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день отгрузки или день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
(Консультация эксперта, 2026)В то же время согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день отгрузки или день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.