Дарение доли в уставном капитале физическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение доли в уставном капитале физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо получило в дар от близкого родственника (отца) долю в уставном капитале ООО, а затем вышло из состава участников. При выходе ООО выплатило физическому лицу действительную стоимость его доли, удержав НДФЛ. Позднее ООО пришло к выводу, что НДФЛ был излишне удержан, дарение близкому родственнику сходно с наследованием, поэтому в силу п. п. 18, 18.1 ст. 217 НК РФ выплаченный физическому лицу доход не должен облагаться НДФЛ. Суд пришел к выводу, что в данном случае выплаченный доход облагается НДФЛ, поскольку физическое лицо, получившее долю в дар, владело ею менее пяти лет. Суд указал на невозможность применения п. п. 18, 18.1 ст. 217 НК РФ в данном случае, поскольку речь идет не о налогообложении дохода от полученной в дар доли в уставном капитале общества, а о налогообложении дохода, полученного при выплате стоимости данной доли участнику общества при выходе его из общества. При получении физическим лицом денежных средств, имущества или имущественных прав при погашении имущественного права, полученного по договору дарения, у такого физического лица образуется доход, подлежащий налогообложению.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо получило в дар от близкого родственника (отца) долю в уставном капитале ООО, а затем вышло из состава участников. При выходе ООО выплатило физическому лицу действительную стоимость его доли, удержав НДФЛ. Позднее ООО пришло к выводу, что НДФЛ был излишне удержан, дарение близкому родственнику сходно с наследованием, поэтому в силу п. п. 18, 18.1 ст. 217 НК РФ выплаченный физическому лицу доход не должен облагаться НДФЛ. Суд пришел к выводу, что в данном случае выплаченный доход облагается НДФЛ, поскольку физическое лицо, получившее долю в дар, владело ею менее пяти лет. Суд указал на невозможность применения п. п. 18, 18.1 ст. 217 НК РФ в данном случае, поскольку речь идет не о налогообложении дохода от полученной в дар доли в уставном капитале общества, а о налогообложении дохода, полученного при выплате стоимости данной доли участнику общества при выходе его из общества. При получении физическим лицом денежных средств, имущества или имущественных прав при погашении имущественного права, полученного по договору дарения, у такого физического лица образуется доход, подлежащий налогообложению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при дарении физлицу, не являющемуся налоговым резидентом, доли участия в уставном капитале иностранной организации за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-04-05/70471)Вопрос: Об НДФЛ при дарении физлицу, не являющемуся налоговым резидентом, доли участия в уставном капитале иностранной организации за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-04-05/70471)Вопрос: Об НДФЛ при дарении физлицу, не являющемуся налоговым резидентом, доли участия в уставном капитале иностранной организации за пределами РФ.
Статья: Как для целей НДФЛ определить стоимость подаренного бизнеса?
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 18)При дарении организацией физическому лицу доли в уставном капитале у одаряемого возникает доход, облагаемый НДФЛ.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 18)При дарении организацией физическому лицу доли в уставном капитале у одаряемого возникает доход, облагаемый НДФЛ.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Далее рассмотрим порядок заполнения декларации 3-НДФЛ, если в 2024 г. вы не получали иных доходов, подлежащих декларированию, кроме полученной в дар от физического лица доли в уставном капитале, и не имеете права на налоговые вычеты.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Далее рассмотрим порядок заполнения декларации 3-НДФЛ, если в 2024 г. вы не получали иных доходов, подлежащих декларированию, кроме полученной в дар от физического лица доли в уставном капитале, и не имеете права на налоговые вычеты.
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)- сумма безвозмездного финансирования, полученная по договору дарения от участника - физического лица, доля которого в уставном капитале менее 50% (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ, п. 2 ПБУ 9/99, Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
(КонсультантПлюс, 2025)- сумма безвозмездного финансирования, полученная по договору дарения от участника - физического лица, доля которого в уставном капитале менее 50% (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ, п. 2 ПБУ 9/99, Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).