Что сдает ип на общей системе
Подборка наиболее важных документов по запросу Что сдает ип на общей системе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Подведомственность: перспективные направления исследования
(Туктамышев В.Д.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 4)Другой пример касается самозанятых. Деятельность в данном качестве представляет собой особый налоговой режим <14> и не относится к предпринимательской деятельности <15>. Это предопределило споры с их участием в судах общей юрисдикции. Между тем не усматривается разницы между ИП, ООО и самозанятым, которые сдают в аренду нежилые помещения. Каждый из представленных субъектов по смыслу ст. 2 ГК РФ осуществляет предпринимательскую деятельность. В этом случае неясно, почему дела с участием первых двух субъектов должны рассматриваться в арбитражном суде, а с участием последнего - в суде общей юрисдикции. Думается, такой подход открывает дорогу к злоупотреблениям, когда субъекты оборота, не желая быть менее защищенными в более состязательной модели процесса, будут умышленно осуществлять определенную коммерческую деятельность, не приобретая статус субъекта предпринимательской деятельности. Безусловно, можно сделать очередное исключение для данной категории субъектов, но путь перманентных исключений не может быть признан оптимальным.
(Туктамышев В.Д.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 4)Другой пример касается самозанятых. Деятельность в данном качестве представляет собой особый налоговой режим <14> и не относится к предпринимательской деятельности <15>. Это предопределило споры с их участием в судах общей юрисдикции. Между тем не усматривается разницы между ИП, ООО и самозанятым, которые сдают в аренду нежилые помещения. Каждый из представленных субъектов по смыслу ст. 2 ГК РФ осуществляет предпринимательскую деятельность. В этом случае неясно, почему дела с участием первых двух субъектов должны рассматриваться в арбитражном суде, а с участием последнего - в суде общей юрисдикции. Думается, такой подход открывает дорогу к злоупотреблениям, когда субъекты оборота, не желая быть менее защищенными в более состязательной модели процесса, будут умышленно осуществлять определенную коммерческую деятельность, не приобретая статус субъекта предпринимательской деятельности. Безусловно, можно сделать очередное исключение для данной категории субъектов, но путь перманентных исключений не может быть признан оптимальным.
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.09.2023 N 17АП-775/2023-ГК по делу N А60-43352/2021
Требование: О признании права собственности отсутствующим.
Встречное требование: О признании технического этажа здания третьим этажом.
Решение: Требование удовлетворено в части.Ссылка ИП Ларина М.Л. в письме от 12.07.2021 (т. 13 л.д. 43) на то, что система водоотведения торгового центра была сдана им в аренду ООО "Управляющая компания", сама по себе в отсутствие доказательств реального выбытия спорного имущества, на которое признано право общей долевой собственности в результате рассмотрения данного дела, из владения истца в настоящий момент, не подтверждает такое выбытие.
Требование: О признании права собственности отсутствующим.
Встречное требование: О признании технического этажа здания третьим этажом.
Решение: Требование удовлетворено в части.Ссылка ИП Ларина М.Л. в письме от 12.07.2021 (т. 13 л.д. 43) на то, что система водоотведения торгового центра была сдана им в аренду ООО "Управляющая компания", сама по себе в отсутствие доказательств реального выбытия спорного имущества, на которое признано право общей долевой собственности в результате рассмотрения данного дела, из владения истца в настоящий момент, не подтверждает такое выбытие.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.08.2023 N 11АП-12338/2023 по делу N А72-18419/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Суд первой инстанции правильно признал обоснованными доводы ИП Мусина И.К. о том, что совпадение IP-адресов подтверждает лишь тот факт, что отчетность ООО "Фирма Улампэк" направлялась по линиям связи, полученным от ИП Мусина И.К. в рамках существующих арендных отношений, и не свидетельствует об отправке отчетности одним и тем же лицом. Наличие общего компьютера для целей сдачи отчетности и вход через него в систему Банк-клиент объясняется оптимизацией расходов по установке специальных программ и систем защиты.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Суд первой инстанции правильно признал обоснованными доводы ИП Мусина И.К. о том, что совпадение IP-адресов подтверждает лишь тот факт, что отчетность ООО "Фирма Улампэк" направлялась по линиям связи, полученным от ИП Мусина И.К. в рамках существующих арендных отношений, и не свидетельствует об отправке отчетности одним и тем же лицом. Наличие общего компьютера для целей сдачи отчетности и вход через него в систему Банк-клиент объясняется оптимизацией расходов по установке специальных программ и систем защиты.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.06.2016 N СД-4-3/11769@
"О направлении письма Минфина России от 27.05.2016 N 03-11-09/30794"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.05.2016 N 03-11-09/30794)В соответствии с подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
"О направлении письма Минфина России от 27.05.2016 N 03-11-09/30794"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.05.2016 N 03-11-09/30794)В соответствии с подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Должен ли ИП сдавать нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Должен ли ИП сдавать нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ
Статья: Выбор оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Патентная система налогообложения (ПСН) - это специальный налоговый льготный режим для индивидуальных предпринимателей. Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предпринимателю необходимо будет оплатить патент [2].
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Патентная система налогообложения (ПСН) - это специальный налоговый льготный режим для индивидуальных предпринимателей. Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предпринимателю необходимо будет оплатить патент [2].
Статья: Единая (упрощенная) налоговая декларация: утверждена новая форма
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)Из этого правила имеется исключение для индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения, в части представления декларации по форме 3-НДФЛ: в данном случае декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо сдать с нулевыми показателями (Информация ФНС России от 08.04.2025).
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)Из этого правила имеется исключение для индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения, в части представления декларации по форме 3-НДФЛ: в данном случае декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо сдать с нулевыми показателями (Информация ФНС России от 08.04.2025).
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Общая система применяется по умолчанию, если ИП не заявит о выборе спецрежима либо если ему нельзя его применять.
(КонсультантПлюс, 2026)Общая система применяется по умолчанию, если ИП не заявит о выборе спецрежима либо если ему нельзя его применять.
Статья: Дробление бизнеса
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)<8> Определение от 23.03.2022 N 307-ЭС21-17713: в случае совершения налогоплательщиком правонарушения, связанного с искусственным разделением налогооблагаемой деятельности, в действительности осуществляемой одним лицом или совокупностью лиц, в целях определения объема прав и обязанностей в соответствии с действительным экономическим смыслом осуществляемой деятельности должна происходить не только консолидация доходов группы лиц, но также консолидация налогов, уплаченных с соответствующих доходов, таким образом, как если бы проверяемый налогоплательщик уплачивал единый налог в рамках УСН в бюджет за подконтрольных ему лиц. Это значит, что суммы налогов, уплаченные участниками группы в отношении дохода от "искусственно" разделенной деятельности, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности по общей системе налогообложения налогоплательщика - организатора группы и по общему правилу не могут считаться уплаченными излишне (безосновательно).
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)<8> Определение от 23.03.2022 N 307-ЭС21-17713: в случае совершения налогоплательщиком правонарушения, связанного с искусственным разделением налогооблагаемой деятельности, в действительности осуществляемой одним лицом или совокупностью лиц, в целях определения объема прав и обязанностей в соответствии с действительным экономическим смыслом осуществляемой деятельности должна происходить не только консолидация доходов группы лиц, но также консолидация налогов, уплаченных с соответствующих доходов, таким образом, как если бы проверяемый налогоплательщик уплачивал единый налог в рамках УСН в бюджет за подконтрольных ему лиц. Это значит, что суммы налогов, уплаченные участниками группы в отношении дохода от "искусственно" разделенной деятельности, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности по общей системе налогообложения налогоплательщика - организатора группы и по общему правилу не могут считаться уплаченными излишне (безосновательно).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Незаконная двухступенчатая схема аренды с применением формального посредника представляет собой ситуацию, когда Общество на общей системе налогообложения сдает помещение в аренду подконтрольному индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН (6%), а уже этот индивидуальный предприниматель пересдает их в субаренду по цене в 8 раз выше и более половины полученной арендной платы возвращает руководству Общества.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Незаконная двухступенчатая схема аренды с применением формального посредника представляет собой ситуацию, когда Общество на общей системе налогообложения сдает помещение в аренду подконтрольному индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН (6%), а уже этот индивидуальный предприниматель пересдает их в субаренду по цене в 8 раз выше и более половины полученной арендной платы возвращает руководству Общества.
Вопрос: ИП получил патент в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений. Затем он приобрел еще одно помещение. В отношении предоставления в аренду этого помещения патент не получен, и доход облагается в рамках ОСН. Надо ли учитывать такой доход при определении предельной величины доходов в целях применения ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При определении предельной величины доходов в целях применения патентной системы налогообложения не учитываются доходы от сдачи в аренду нежилого помещения, облагаемые в рамках общего режима налогообложения.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При определении предельной величины доходов в целях применения патентной системы налогообложения не учитываются доходы от сдачи в аренду нежилого помещения, облагаемые в рамках общего режима налогообложения.
Статья: Комментарий к Определению Конституционного Суда РФ от 14.12.2023 N 3286-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина А. на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Индивидуальный предприниматель А. применял упрощенный и вмененный спецрежимы, сдавал в рамках этих систем декларации и уплачивал налоги. По итогам выездной проверки инспекторы оштрафовали коммерсанта:
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Индивидуальный предприниматель А. применял упрощенный и вмененный спецрежимы, сдавал в рамках этих систем декларации и уплачивал налоги. По итогам выездной проверки инспекторы оштрафовали коммерсанта:
Вопрос: Об определении в целях применения освобождения от НДС среднемесячного размера выплат, начисленных в пользу физлиц ИП, зарегистрированным в г. Москве и оказывающим услуги общепита в г. Волгограде.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102549)ИП применяет общую систему налогообложения, зарегистрирован в г. Москве. Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ сдает в ИФНС г. Москвы, а деятельность по оказанию услуг общепита (ОКВЭД 56.10) осуществляется только в г. Волгограде (в трудовых договорах местом работы указан г. Волгоград).
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102549)ИП применяет общую систему налогообложения, зарегистрирован в г. Москве. Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ сдает в ИФНС г. Москвы, а деятельность по оказанию услуг общепита (ОКВЭД 56.10) осуществляется только в г. Волгограде (в трудовых договорах местом работы указан г. Волгоград).
Вопрос: ООО на УСН заключило договор аренды муниципального имущества. Внесен обеспечительный платеж с условием зачета в счет арендной платы за II квартал 2023 г. 30.06.2023 срок договора истек, имеется переплата - ошибочно внесенные платежи за II квартал 2023 г. Надо ли было сдавать декларацию по НДС за II квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, сдавать декларацию по НДС за II квартал 2023 г. не требовалось.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, сдавать декларацию по НДС за II квартал 2023 г. не требовалось.