Что сдает ип на общей системе
Подборка наиболее важных документов по запросу Что сдает ип на общей системе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.08.2023 N 11АП-12338/2023 по делу N А72-18419/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Суд первой инстанции правильно признал обоснованными доводы ИП Мусина И.К. о том, что совпадение IP-адресов подтверждает лишь тот факт, что отчетность ООО "Фирма Улампэк" направлялась по линиям связи, полученным от ИП Мусина И.К. в рамках существующих арендных отношений, и не свидетельствует об отправке отчетности одним и тем же лицом. Наличие общего компьютера для целей сдачи отчетности и вход через него в систему Банк-клиент объясняется оптимизацией расходов по установке специальных программ и систем защиты.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Суд первой инстанции правильно признал обоснованными доводы ИП Мусина И.К. о том, что совпадение IP-адресов подтверждает лишь тот факт, что отчетность ООО "Фирма Улампэк" направлялась по линиям связи, полученным от ИП Мусина И.К. в рамках существующих арендных отношений, и не свидетельствует об отправке отчетности одним и тем же лицом. Наличие общего компьютера для целей сдачи отчетности и вход через него в систему Банк-клиент объясняется оптимизацией расходов по установке специальных программ и систем защиты.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.09.2023 N 17АП-775/2023-ГК по делу N А60-43352/2021
Требование: О признании права собственности отсутствующим.
Встречное требование: О признании технического этажа здания третьим этажом.
Решение: Требование удовлетворено в части.Ссылка ИП Ларина М.Л. в письме от 12.07.2021 (т. 13 л.д. 43) на то, что система водоотведения торгового центра была сдана им в аренду ООО "Управляющая компания", сама по себе в отсутствие доказательств реального выбытия спорного имущества, на которое признано право общей долевой собственности в результате рассмотрения данного дела, из владения истца в настоящий момент, не подтверждает такое выбытие.
Требование: О признании права собственности отсутствующим.
Встречное требование: О признании технического этажа здания третьим этажом.
Решение: Требование удовлетворено в части.Ссылка ИП Ларина М.Л. в письме от 12.07.2021 (т. 13 л.д. 43) на то, что система водоотведения торгового центра была сдана им в аренду ООО "Управляющая компания", сама по себе в отсутствие доказательств реального выбытия спорного имущества, на которое признано право общей долевой собственности в результате рассмотрения данного дела, из владения истца в настоящий момент, не подтверждает такое выбытие.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Незаконная двухступенчатая схема аренды с применением формального посредника представляет собой ситуацию, когда Общество на общей системе налогообложения сдает помещение в аренду подконтрольному индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН (6%), а уже этот индивидуальный предприниматель пересдает их в субаренду по цене в 8 раз выше и более половины полученной арендной платы возвращает руководству Общества.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Незаконная двухступенчатая схема аренды с применением формального посредника представляет собой ситуацию, когда Общество на общей системе налогообложения сдает помещение в аренду подконтрольному индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН (6%), а уже этот индивидуальный предприниматель пересдает их в субаренду по цене в 8 раз выше и более половины полученной арендной платы возвращает руководству Общества.
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2026)При общей системе налогообложения ИП ежеквартально платит НДФЛ и НДС, а также сдает декларации по этим налогам.
(Издательство "Главная книга", 2026)При общей системе налогообложения ИП ежеквартально платит НДФЛ и НДС, а также сдает декларации по этим налогам.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Разъяснены особенности применения упрощенной системы налогообложения"При этом может сложиться ситуация, когда хозяйствующий субъект выразил желание использовать УСН, уже фактически его применяя: сдавая налоговую отчетность, а также уплачивая авансовые и налоговые платежи. Если в этом случае налоговый орган своевременно не уведомил ИП о необходимости применения общей системы налогообложения, то не может ссылаться, что не получил от него уведомление о переходе на УСН или получил его с нарушением срока. Верховный суд РФ подчеркнул, что в такой ситуации положения пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не могут быть применены в качестве основания для перевода налогоплательщика на общую систему налогообложения.
"Разъяснены особенности применения упрощенной системы налогообложения"При этом может сложиться ситуация, когда хозяйствующий субъект выразил желание использовать УСН, уже фактически его применяя: сдавая налоговую отчетность, а также уплачивая авансовые и налоговые платежи. Если в этом случае налоговый орган своевременно не уведомил ИП о необходимости применения общей системы налогообложения, то не может ссылаться, что не получил от него уведомление о переходе на УСН или получил его с нарушением срока. Верховный суд РФ подчеркнул, что в такой ситуации положения пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не могут быть применены в качестве основания для перевода налогоплательщика на общую систему налогообложения.
Готовое решение: Какой режим выбрать ИП: ПСН или УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите: на ПСН ИП не признается плательщиком НДС (за исключением отдельных случаев). При этом на УСН вы являетесь плательщиком НДС и в общем случае обязаны сдавать декларацию по НДС (п. 1 ст. 143, п. 5 ст. 174, п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите: на ПСН ИП не признается плательщиком НДС (за исключением отдельных случаев). При этом на УСН вы являетесь плательщиком НДС и в общем случае обязаны сдавать декларацию по НДС (п. 1 ст. 143, п. 5 ст. 174, п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
Статья: Подведомственность: перспективные направления исследования
(Туктамышев В.Д.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 4)Другой пример касается самозанятых. Деятельность в данном качестве представляет собой особый налоговой режим <14> и не относится к предпринимательской деятельности <15>. Это предопределило споры с их участием в судах общей юрисдикции. Между тем не усматривается разницы между ИП, ООО и самозанятым, которые сдают в аренду нежилые помещения. Каждый из представленных субъектов по смыслу ст. 2 ГК РФ осуществляет предпринимательскую деятельность. В этом случае неясно, почему дела с участием первых двух субъектов должны рассматриваться в арбитражном суде, а с участием последнего - в суде общей юрисдикции. Думается, такой подход открывает дорогу к злоупотреблениям, когда субъекты оборота, не желая быть менее защищенными в более состязательной модели процесса, будут умышленно осуществлять определенную коммерческую деятельность, не приобретая статус субъекта предпринимательской деятельности. Безусловно, можно сделать очередное исключение для данной категории субъектов, но путь перманентных исключений не может быть признан оптимальным.
(Туктамышев В.Д.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 4)Другой пример касается самозанятых. Деятельность в данном качестве представляет собой особый налоговой режим <14> и не относится к предпринимательской деятельности <15>. Это предопределило споры с их участием в судах общей юрисдикции. Между тем не усматривается разницы между ИП, ООО и самозанятым, которые сдают в аренду нежилые помещения. Каждый из представленных субъектов по смыслу ст. 2 ГК РФ осуществляет предпринимательскую деятельность. В этом случае неясно, почему дела с участием первых двух субъектов должны рассматриваться в арбитражном суде, а с участием последнего - в суде общей юрисдикции. Думается, такой подход открывает дорогу к злоупотреблениям, когда субъекты оборота, не желая быть менее защищенными в более состязательной модели процесса, будут умышленно осуществлять определенную коммерческую деятельность, не приобретая статус субъекта предпринимательской деятельности. Безусловно, можно сделать очередное исключение для данной категории субъектов, но путь перманентных исключений не может быть признан оптимальным.
Статья: Смена режима налогообложения без уведомления ИФНС
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Например, в августе гражданка зарегистрировала ИП на УСН, а уже к новому году поняла, что ей выгоднее работать на ОСН. И заключила в конце декабря договор с бухгалтером на ведение отчетности на ОСН. С января работа велась ИП с соблюдением всех требований к применяющим ОСН: должным образом составлялась первичка, платился НДС и НДФЛ, сдавались НДС-декларации раз в квартал. Однако, как только в налоговой декларации по НДС появился налоговый вычет, ИФНС отказалась признавать переход этого ИП на общую систему налогообложения без официального уведомления. Но суд указал: поскольку налоговая приняла декларации за I и II кварталы, налоги распределила по соответствующим бюджетам и даже один раз выставила требование об уплате недоимки по НДФЛ, то отказать в применении ОСН она не вправе <12>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Например, в августе гражданка зарегистрировала ИП на УСН, а уже к новому году поняла, что ей выгоднее работать на ОСН. И заключила в конце декабря договор с бухгалтером на ведение отчетности на ОСН. С января работа велась ИП с соблюдением всех требований к применяющим ОСН: должным образом составлялась первичка, платился НДС и НДФЛ, сдавались НДС-декларации раз в квартал. Однако, как только в налоговой декларации по НДС появился налоговый вычет, ИФНС отказалась признавать переход этого ИП на общую систему налогообложения без официального уведомления. Но суд указал: поскольку налоговая приняла декларации за I и II кварталы, налоги распределила по соответствующим бюджетам и даже один раз выставила требование об уплате недоимки по НДФЛ, то отказать в применении ОСН она не вправе <12>.
Статья: Комментарий к Определению Конституционного Суда РФ от 14.12.2023 N 3286-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина А. на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Индивидуальный предприниматель А. применял упрощенный и вмененный спецрежимы, сдавал в рамках этих систем декларации и уплачивал налоги. По итогам выездной проверки инспекторы оштрафовали коммерсанта:
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Индивидуальный предприниматель А. применял упрощенный и вмененный спецрежимы, сдавал в рамках этих систем декларации и уплачивал налоги. По итогам выездной проверки инспекторы оштрафовали коммерсанта:
Статья: Вопросы по налогообложению от предпринимателя из нового региона РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)1. В январе и феврале 2023 года физическое лицо проводило операции (оформляло накладные), будучи еще в статусе ФЛП. Верно ли, что предприниматель должен облагать соответствующий доход налогами в том же порядке, как если бы он уже был индивидуальным предпринимателем?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)1. В январе и феврале 2023 года физическое лицо проводило операции (оформляло накладные), будучи еще в статусе ФЛП. Верно ли, что предприниматель должен облагать соответствующий доход налогами в том же порядке, как если бы он уже был индивидуальным предпринимателем?
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Общая система применяется по умолчанию, если ИП не заявит о выборе спецрежима либо если ему нельзя его применять.
(КонсультантПлюс, 2026)Общая система применяется по умолчанию, если ИП не заявит о выборе спецрежима либо если ему нельзя его применять.
Статья: Свидетели в спорах о найме по-новому
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)Налоговыми органами накоплен достаточный арсенал методов фиксации как самого факта сдачи имущества в аренду, так и определения размера полученного дохода с целью доначисления налогов, пеней и штрафов. Если арендодатель является индивидуальным предпринимателем, использующим упрощенную систему налогообложения, то выявление "серой" аренды, помимо доначисления налога на скрытый доход, может повлечь ретроспективное изменение режима налогообложения (переход на общий режим) и перерасчет налоговых обязательств в целом за прошлый период по всем операциям.
(Хлебников П., Иванова Ю., Корнев Е., Пауль А.)
("Жилищное право", 2024, N 12)Налоговыми органами накоплен достаточный арсенал методов фиксации как самого факта сдачи имущества в аренду, так и определения размера полученного дохода с целью доначисления налогов, пеней и штрафов. Если арендодатель является индивидуальным предпринимателем, использующим упрощенную систему налогообложения, то выявление "серой" аренды, помимо доначисления налога на скрытый доход, может повлечь ретроспективное изменение режима налогообложения (переход на общий режим) и перерасчет налоговых обязательств в целом за прошлый период по всем операциям.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.05.2023 N 03-07-11/40633 <Об исчислении НДС и НДФЛ ИП, применявшим ПСН, после перехода на ОСН>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Индивидуальный предприниматель, работающий на общей системе налогообложения (ОСН), платит НДФЛ со своих доходов от предпринимательской деятельности. И по окончании года подает налоговую декларацию 3-НДФЛ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Индивидуальный предприниматель, работающий на общей системе налогообложения (ОСН), платит НДФЛ со своих доходов от предпринимательской деятельности. И по окончании года подает налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель сдает в аренду жилые помещения и применяет ПСН. В 2024 г. он приобрел за пределами РФ две квартиры, которые также собирается сдавать в аренду. Вправе ли он применять ПСН в отношении деятельности по сдаче в аренду квартир за пределами РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Индивидуальный предприниматель не вправе применять ПСН в отношении деятельности по сдаче в аренду квартир за пределами РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Индивидуальный предприниматель не вправе применять ПСН в отношении деятельности по сдаче в аренду квартир за пределами РФ.
Вопрос: При выполнении работ по монтажу отопительной системы иногда ИП использует свои материалы, а заказчики компенсируют стоимость использованных материалов при оплате выполненных работ. Может ли ИП применять ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: ИП вправе применять ПСН в отношении деятельности по монтажу отопительной системы, в случае если он выполняет работы с использованием своих материалов, а заказчик по окончании работ компенсирует ему стоимость использованных материалов в составе общей стоимости по договору. В таком случае использование материалов рассматривается как неотъемлемая часть монтажных работ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: ИП вправе применять ПСН в отношении деятельности по монтажу отопительной системы, в случае если он выполняет работы с использованием своих материалов, а заказчик по окончании работ компенсирует ему стоимость использованных материалов в составе общей стоимости по договору. В таком случае использование материалов рассматривается как неотъемлемая часть монтажных работ.