Что относится к выплатам стимулирующего характера
Подборка наиболее важных документов по запросу Что относится к выплатам стимулирующего характера (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Дискриминация при оплате труда
(КонсультантПлюс, 2025)Предусмотренные оспариваемыми локальными нормативными актами ООО... выплаты поощрительного (стимулирующего) характера не относятся к гарантированным выплатам, предусмотренным трудовым законодательством, и не ограничивают работников в трудовых правах и свободах в зависимости от обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работника, входят в ту часть заработной платы, право на которую возникает при выполнении работником соответствующих условий, достижении определенных результатов в работе.
(КонсультантПлюс, 2025)Предусмотренные оспариваемыми локальными нормативными актами ООО... выплаты поощрительного (стимулирующего) характера не относятся к гарантированным выплатам, предусмотренным трудовым законодательством, и не ограничивают работников в трудовых правах и свободах в зависимости от обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работника, входят в ту часть заработной платы, право на которую возникает при выполнении работником соответствующих условий, достижении определенных результатов в работе.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Система оплаты труда
(КонсультантПлюс, 2025)"...при разрешении споров работников и работодателя по вопросу наличия задолженности по выплате премии, стимулирующей выплаты, юридически значимым обстоятельством является определение правовой природы премии: входит ли премия, стимулирующая выплата в систему оплаты труда, являясь при этом гарантированной выплатой, или эта премия, стимулирующая выплата не относится к числу гарантированных выплат, является одним из видов поощрения работника за добросовестный и эффективный труд, применение которого относится к дискреции (полномочиям) работодателя.
(КонсультантПлюс, 2025)"...при разрешении споров работников и работодателя по вопросу наличия задолженности по выплате премии, стимулирующей выплаты, юридически значимым обстоятельством является определение правовой природы премии: входит ли премия, стимулирующая выплата в систему оплаты труда, являясь при этом гарантированной выплатой, или эта премия, стимулирующая выплата не относится к числу гарантированных выплат, является одним из видов поощрения работника за добросовестный и эффективный труд, применение которого относится к дискреции (полномочиям) работодателя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как установить доплаты и надбавки к заработной плате работников?
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Орловской и Брянской обл., 2025)К выплатам стимулирующего характера могут быть отнесены:
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Орловской и Брянской обл., 2025)К выплатам стимулирующего характера могут быть отнесены:
Нормативные акты
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)Заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
(ред. от 28.12.2025)Заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Приказ Минздравсоцразвития РФ от 29.12.2007 N 818
(ред. от 17.09.2010)
"Об утверждении Перечня видов выплат стимулирующего характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат стимулирующего характера в этих учреждениях"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.02.2008 N 11080)Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 февраля 2008 г. N 11080
(ред. от 17.09.2010)
"Об утверждении Перечня видов выплат стимулирующего характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат стимулирующего характера в этих учреждениях"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.02.2008 N 11080)Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 февраля 2008 г. N 11080
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)Президиум ВАС РФ, анализируя сходные положения утратившего силу Закона N 212-ФЗ, пришел к такому выводу. Выплаты социального характера, не относящиеся к стимулирующим, не зависящие от квалификации работников, не являются вознаграждением за труд, поэтому не облагаются взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ (Постановление от 14.05.2013 N 17744/12). Поскольку положения Налогового кодекса РФ и Закона N 212-ФЗ аналогичны, вывод суда актуален и сейчас. Следуя такому подходу, не нужно начислять страховые взносы на материальную помощь, выплата которой не связана с оплатой труда. Однако в этом случае есть риск, что проверяющие органы доначислят взносы, а также привлекут вас к ответственности в виде штрафа и начислят пени (ст. ст. 75, 122 НК РФ). В этом случае отстаивать свою позицию придется в суде.
(КонсультантПлюс, 2026)Президиум ВАС РФ, анализируя сходные положения утратившего силу Закона N 212-ФЗ, пришел к такому выводу. Выплаты социального характера, не относящиеся к стимулирующим, не зависящие от квалификации работников, не являются вознаграждением за труд, поэтому не облагаются взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ (Постановление от 14.05.2013 N 17744/12). Поскольку положения Налогового кодекса РФ и Закона N 212-ФЗ аналогичны, вывод суда актуален и сейчас. Следуя такому подходу, не нужно начислять страховые взносы на материальную помощь, выплата которой не связана с оплатой труда. Однако в этом случае есть риск, что проверяющие органы доначислят взносы, а также привлекут вас к ответственности в виде штрафа и начислят пени (ст. ст. 75, 122 НК РФ). В этом случае отстаивать свою позицию придется в суде.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Как и зарплата, любые виды премий работникам облагаются НДФЛ, поскольку относятся к стимулирующим выплатам (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Как и зарплата, любые виды премий работникам облагаются НДФЛ, поскольку относятся к стимулирующим выплатам (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Конституционный Суд РФ указал, что, если работодатель, издавая приказ, не начисляет работнику в связи с совершением им дисциплинарного проступка какие-либо стимулирующие выплаты, причем как относящиеся, так и не относящиеся к числу премиальных, но являющиеся в силу ч. 1 ст. 129 ТК РФ составной частью заработной платы, он тем самым фактически производит вычеты из причитающейся работнику заработной платы.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Конституционный Суд РФ указал, что, если работодатель, издавая приказ, не начисляет работнику в связи с совершением им дисциплинарного проступка какие-либо стимулирующие выплаты, причем как относящиеся, так и не относящиеся к числу премиальных, но являющиеся в силу ч. 1 ст. 129 ТК РФ составной частью заработной платы, он тем самым фактически производит вычеты из причитающейся работнику заработной платы.
Статья: Спор о взыскании невыплаченной заработной платы, расчета при увольнении и иных видов задолженности работодателя (на основании практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)С учетом установленных по делу обстоятельств и исходя из содержания локальных нормативных актов работодателя выплата работникам ежемесячной премии не является гарантированной составляющей частью зарплаты и отнесена к выплатам стимулирующего характера, зависит от усмотрения работодателя, эффективности и результативности труда работника, а также ряда иных факторов, связанных с осуществлением ответчиком своей деятельности и достижением определенных финансовых результатов, соблюдения работником условий трудового договора, и с учетом представленных ответчиком документов, примененных к истцу дисциплинарных взысканий, не отмененных судом, а также эффективности работы истца, исходя из решений заседаний комиссии по премированию, за спорные периоды работодателем было правомерно принято решение не выплачивать истцу ежемесячную премию за определенный период.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)С учетом установленных по делу обстоятельств и исходя из содержания локальных нормативных актов работодателя выплата работникам ежемесячной премии не является гарантированной составляющей частью зарплаты и отнесена к выплатам стимулирующего характера, зависит от усмотрения работодателя, эффективности и результативности труда работника, а также ряда иных факторов, связанных с осуществлением ответчиком своей деятельности и достижением определенных финансовых результатов, соблюдения работником условий трудового договора, и с учетом представленных ответчиком документов, примененных к истцу дисциплинарных взысканий, не отмененных судом, а также эффективности работы истца, исходя из решений заседаний комиссии по премированию, за спорные периоды работодателем было правомерно принято решение не выплачивать истцу ежемесячную премию за определенный период.
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Несмотря на вполне ясные формулировки, применение данного правила источника может вызвать затруднения на практике. Например, в Письме от 23 января 2012 г. N 03-04-06/6-13 на вопрос о том, как облагать премии сотрудников - нерезидентов российской организации в корейском представительстве, Минфин России ответил, что премия относится к стимулирующей выплате и является доходом от источников в РФ. Еще более спорная позиция выражена в Письме Минфина России от 24 марта 2010 г. N 03-04-06/6-48: "В случае направления работников в заграничную служебную командировку выплата среднего заработка и возмещение расходов по такой командировке в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации относится к доходам от источников в РФ" <13>. Наконец, в Письме от 2 февраля 2010 г. N 03-02-07/1-40 Минфин России высказался о том, что "доходы работников ООО за исполнение ими указанных трудовых обязанностей на участке дна Каспийского моря, на котором Российская Федерация обладает суверенными правами, подлежат налогообложению в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса с применением налоговой ставки в размере 13 процентов" <14>. В недавних Письмах Минфин России занял более сдержанную, но половинчатую позицию: "В случае если трудовой договор предусматривает определение места работы сотрудника как местонахождение его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации по такому договору согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации" <15>. А если договор не содержит такое положение и речь идет о служебной командировке или положение есть, но фактически работа выполняется в России?
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Несмотря на вполне ясные формулировки, применение данного правила источника может вызвать затруднения на практике. Например, в Письме от 23 января 2012 г. N 03-04-06/6-13 на вопрос о том, как облагать премии сотрудников - нерезидентов российской организации в корейском представительстве, Минфин России ответил, что премия относится к стимулирующей выплате и является доходом от источников в РФ. Еще более спорная позиция выражена в Письме Минфина России от 24 марта 2010 г. N 03-04-06/6-48: "В случае направления работников в заграничную служебную командировку выплата среднего заработка и возмещение расходов по такой командировке в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации относится к доходам от источников в РФ" <13>. Наконец, в Письме от 2 февраля 2010 г. N 03-02-07/1-40 Минфин России высказался о том, что "доходы работников ООО за исполнение ими указанных трудовых обязанностей на участке дна Каспийского моря, на котором Российская Федерация обладает суверенными правами, подлежат налогообложению в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса с применением налоговой ставки в размере 13 процентов" <14>. В недавних Письмах Минфин России занял более сдержанную, но половинчатую позицию: "В случае если трудовой договор предусматривает определение места работы сотрудника как местонахождение его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации по такому договору согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации" <15>. А если договор не содержит такое положение и речь идет о служебной командировке или положение есть, но фактически работа выполняется в России?
"Научно-практический комментарий судебной практики по спорам в сфере труда и социального обеспечения медицинских работников"
(под ред. М.А. Жильцова)
("Проспект", 2024)Компенсационные и стимулирующие выплаты, носящие обязательный характер. К таким выплатам относятся доплаты и надбавки. При этом исторически в теории трудового права под доплатами понимаются выплаты компенсационного характера, а под надбавками - стимулирующего. Однако в настоящее время законодатель столь строгого деления не придерживается.
(под ред. М.А. Жильцова)
("Проспект", 2024)Компенсационные и стимулирующие выплаты, носящие обязательный характер. К таким выплатам относятся доплаты и надбавки. При этом исторически в теории трудового права под доплатами понимаются выплаты компенсационного характера, а под надбавками - стимулирующего. Однако в настоящее время законодатель столь строгого деления не придерживается.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Как и зарплата, любые виды премий работникам облагаются НДФЛ без каких-либо исключений, поскольку относятся к стимулирующим выплатам (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Как и зарплата, любые виды премий работникам облагаются НДФЛ без каких-либо исключений, поскольку относятся к стимулирующим выплатам (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Статья: Надбавка за выслугу лет в государственном учреждении
(Сперанская Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Стимулирующие выплаты, к которым относится надбавка за выслугу лет, являются составляющей заработной платы работника (ч. 1 ст. 129 ТК РФ, п. 3 Перечня видов выплат стимулирующего характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 29.12.2007 N 818).
(Сперанская Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Стимулирующие выплаты, к которым относится надбавка за выслугу лет, являются составляющей заработной платы работника (ч. 1 ст. 129 ТК РФ, п. 3 Перечня видов выплат стимулирующего характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 29.12.2007 N 818).
Статья: Система премирования работников: обзор судебной практики КС РФ и общей юрисдикции
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2025)Суды сослались на ст. 129, 135, 191 Трудового кодекса РФ, указав, что премии относятся к стимулирующим выплатам, носящим диспозитивный характер. Заработная плата, подлежащая обязательной выплате, состоит из оклада (тарифной ставки) и компенсационных выплат. Стимулирующие выплаты определяются системами оплаты труда, устанавливаемыми работодателем.
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2025)Суды сослались на ст. 129, 135, 191 Трудового кодекса РФ, указав, что премии относятся к стимулирующим выплатам, носящим диспозитивный характер. Заработная плата, подлежащая обязательной выплате, состоит из оклада (тарифной ставки) и компенсационных выплат. Стимулирующие выплаты определяются системами оплаты труда, устанавливаемыми работодателем.
Типовая ситуация: Доплаты и надбавки: виды и как установить
(Издательство "Главная книга", 2025)Стимулирующие надбавки работодатель всегда устанавливает по своей инициативе. Примеры: персональная надбавка работнику, надбавки за выслугу лет, сложность и напряженность работы.
(Издательство "Главная книга", 2025)Стимулирующие надбавки работодатель всегда устанавливает по своей инициативе. Примеры: персональная надбавка работнику, надбавки за выслугу лет, сложность и напряженность работы.