Что относится к выплатам социального характера работникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Что относится к выплатам социального характера работникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Выплаты, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, относятся к выплатам социального характера и не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Выплаты социального характера не относятся к выплатам, связанным с выполнением работниками общества трудовых обязанностей, поэтому страховыми взносами не облагаются.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Выплаты социального характера не относятся к выплатам, связанным с выполнением работниками общества трудовых обязанностей, поэтому страховыми взносами не облагаются.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Эволюция и проблемы дефиниции объекта обложения страховыми взносами в российском законодательстве и правоприменительной практике
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)<23> Пучеглазова В.Д. Что относится к выплатам социального характера работникам организации? // СПС "КонсультантПлюс: Консультация эксперта. Роструд". 2022. URL: https://www.elcode.ru/service/news/daydjest-novostey-zakonodatelstva/chto-otnositsya-k-vyplatam-socialnogo-haraktera-ra.
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)<23> Пучеглазова В.Д. Что относится к выплатам социального характера работникам организации? // СПС "КонсультантПлюс: Консультация эксперта. Роструд". 2022. URL: https://www.elcode.ru/service/news/daydjest-novostey-zakonodatelstva/chto-otnositsya-k-vyplatam-socialnogo-haraktera-ra.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Рассмотрим еще один пример незаконной налоговой оптимизации, связанный со страховыми взносами. При уплате во внебюджетные фонды начислений на заработную плату в виде страховых взносов незаконным способом их оптимизации будет являться предоставление работникам выплат, носящих социальный характер. К таковым выплатам будут относиться, например, оплата стоимости проезда к месту отпуска и обратно, материальная помощь для молодых специалистов, компенсации на питание и т.д. Несмотря на то что данные выплаты производятся в рамках трудовых отношений, с них не уплачиваются страховые взносы. Если такие выплаты используются для большего количества работников, налоговые органы могут квалифицировать как оплату труда и соответственно начислить неуплаченные суммы страховых взносов и привлечь налогоплательщика к ответственности [8, с. 10]. Соответственно, не следует применять подобные практики, чтобы избежать санкций со стороны налоговых органов.
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Рассмотрим еще один пример незаконной налоговой оптимизации, связанный со страховыми взносами. При уплате во внебюджетные фонды начислений на заработную плату в виде страховых взносов незаконным способом их оптимизации будет являться предоставление работникам выплат, носящих социальный характер. К таковым выплатам будут относиться, например, оплата стоимости проезда к месту отпуска и обратно, материальная помощь для молодых специалистов, компенсации на питание и т.д. Несмотря на то что данные выплаты производятся в рамках трудовых отношений, с них не уплачиваются страховые взносы. Если такие выплаты используются для большего количества работников, налоговые органы могут квалифицировать как оплату труда и соответственно начислить неуплаченные суммы страховых взносов и привлечь налогоплательщика к ответственности [8, с. 10]. Соответственно, не следует применять подобные практики, чтобы избежать санкций со стороны налоговых органов.
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, существует подход к материальной помощи в целом, согласно которому материальная помощь, которая является выплатой социального характера, не относящейся к стимулирующим, не зависящая от квалификации работников и не являющаяся вознаграждением за труд, страховыми взносами не облагается.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, существует подход к материальной помощи в целом, согласно которому материальная помощь, которая является выплатой социального характера, не относящейся к стимулирующим, не зависящая от квалификации работников и не являющаяся вознаграждением за труд, страховыми взносами не облагается.
Статья: Налогообложение материальной помощи. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Материальная помощь не является обязательной выплатой. Такие средства, если предприятие перечисляет их сотруднику, относятся к социальным выплатам. Трудовое законодательство не регулирует перечисление работнику материальной помощи, ведь ее перевод не зависит от результата работы специалиста, его квалификации и других профессиональных характеристик или достижений. Частью заработной платы материальная помощь не является.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Материальная помощь не является обязательной выплатой. Такие средства, если предприятие перечисляет их сотруднику, относятся к социальным выплатам. Трудовое законодательство не регулирует перечисление работнику материальной помощи, ведь ее перевод не зависит от результата работы специалиста, его квалификации и других профессиональных характеристик или достижений. Частью заработной платы материальная помощь не является.
Статья: Отпуска: как оплачивать, когда предоставлять, на сколько отпускать
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)А вот если компенсация части аренды квартиры и машины работнику - это социальная выплата, не относящаяся к оплате труда, то есть платится сотруднику ежемесячно независимо от того, выполняет он работу или, скажем, находится в отпуске, то учитывать ее при расчете среднего заработка не нужно <8>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)А вот если компенсация части аренды квартиры и машины работнику - это социальная выплата, не относящаяся к оплате труда, то есть платится сотруднику ежемесячно независимо от того, выполняет он работу или, скажем, находится в отпуске, то учитывать ее при расчете среднего заработка не нужно <8>.