Что относится к выплатам социального характера работникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Что относится к выплатам социального характера работникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Выплаты, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, относятся к выплатам социального характера и не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Выплаты социального характера не относятся к выплатам, связанным с выполнением работниками общества трудовых обязанностей, поэтому страховыми взносами не облагаются.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Выплаты социального характера не относятся к выплатам, связанным с выполнением работниками общества трудовых обязанностей, поэтому страховыми взносами не облагаются.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Эволюция и проблемы дефиниции объекта обложения страховыми взносами в российском законодательстве и правоприменительной практике
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)<23> Пучеглазова В.Д. Что относится к выплатам социального характера работникам организации? // СПС "КонсультантПлюс: Консультация эксперта. Роструд". 2022. URL: https://www.elcode.ru/service/news/daydjest-novostey-zakonodatelstva/chto-otnositsya-k-vyplatam-socialnogo-haraktera-ra.
(Шушанов О.П.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)<23> Пучеглазова В.Д. Что относится к выплатам социального характера работникам организации? // СПС "КонсультантПлюс: Консультация эксперта. Роструд". 2022. URL: https://www.elcode.ru/service/news/daydjest-novostey-zakonodatelstva/chto-otnositsya-k-vyplatam-socialnogo-haraktera-ra.
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)Президиум ВАС РФ, анализируя сходные положения утратившего силу Закона N 212-ФЗ, пришел к такому выводу. Выплаты социального характера, не относящиеся к стимулирующим, не зависящие от квалификации работников, не являются вознаграждением за труд, поэтому не облагаются взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ (Постановление от 14.05.2013 N 17744/12). Поскольку положения Налогового кодекса РФ и Закона N 212-ФЗ аналогичны, вывод суда актуален и сейчас. Следуя такому подходу, не нужно начислять страховые взносы на материальную помощь, выплата которой не связана с оплатой труда. Однако в этом случае есть риск, что проверяющие органы доначислят взносы, а также привлекут вас к ответственности в виде штрафа и начислят пени (ст. ст. 75, 122 НК РФ). В этом случае отстаивать свою позицию придется в суде.
(КонсультантПлюс, 2026)Президиум ВАС РФ, анализируя сходные положения утратившего силу Закона N 212-ФЗ, пришел к такому выводу. Выплаты социального характера, не относящиеся к стимулирующим, не зависящие от квалификации работников, не являются вознаграждением за труд, поэтому не облагаются взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ (Постановление от 14.05.2013 N 17744/12). Поскольку положения Налогового кодекса РФ и Закона N 212-ФЗ аналогичны, вывод суда актуален и сейчас. Следуя такому подходу, не нужно начислять страховые взносы на материальную помощь, выплата которой не связана с оплатой труда. Однако в этом случае есть риск, что проверяющие органы доначислят взносы, а также привлекут вас к ответственности в виде штрафа и начислят пени (ст. ст. 75, 122 НК РФ). В этом случае отстаивать свою позицию придется в суде.
Статья: Налогообложение материальной помощи. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Материальная помощь не является обязательной выплатой. Такие средства, если предприятие перечисляет их сотруднику, относятся к социальным выплатам. Трудовое законодательство не регулирует перечисление работнику материальной помощи, ведь ее перевод не зависит от результата работы специалиста, его квалификации и других профессиональных характеристик или достижений. Частью заработной платы материальная помощь не является.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Материальная помощь не является обязательной выплатой. Такие средства, если предприятие перечисляет их сотруднику, относятся к социальным выплатам. Трудовое законодательство не регулирует перечисление работнику материальной помощи, ведь ее перевод не зависит от результата работы специалиста, его квалификации и других профессиональных характеристик или достижений. Частью заработной платы материальная помощь не является.
Статья: Отпуска: как оплачивать, когда предоставлять, на сколько отпускать
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)А вот если компенсация части аренды квартиры и машины работнику - это социальная выплата, не относящаяся к оплате труда, то есть платится сотруднику ежемесячно независимо от того, выполняет он работу или, скажем, находится в отпуске, то учитывать ее при расчете среднего заработка не нужно <8>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)А вот если компенсация части аренды квартиры и машины работнику - это социальная выплата, не относящаяся к оплате труда, то есть платится сотруднику ежемесячно независимо от того, выполняет он работу или, скажем, находится в отпуске, то учитывать ее при расчете среднего заработка не нужно <8>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)К социальным выплатам относят оплату питания, подарки работникам на праздники, материальную помощь, оплату медосмотров работников и т.д.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)К социальным выплатам относят оплату питания, подарки работникам на праздники, материальную помощь, оплату медосмотров работников и т.д.
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Рассмотрим еще один пример незаконной налоговой оптимизации, связанный со страховыми взносами. При уплате во внебюджетные фонды начислений на заработную плату в виде страховых взносов незаконным способом их оптимизации будет являться предоставление работникам выплат, носящих социальный характер. К таковым выплатам будут относиться, например, оплата стоимости проезда к месту отпуска и обратно, материальная помощь для молодых специалистов, компенсации на питание и т.д. Несмотря на то что данные выплаты производятся в рамках трудовых отношений, с них не уплачиваются страховые взносы. Если такие выплаты используются для большего количества работников, налоговые органы могут квалифицировать как оплату труда и соответственно начислить неуплаченные суммы страховых взносов и привлечь налогоплательщика к ответственности [8, с. 10]. Соответственно, не следует применять подобные практики, чтобы избежать санкций со стороны налоговых органов.
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)Рассмотрим еще один пример незаконной налоговой оптимизации, связанный со страховыми взносами. При уплате во внебюджетные фонды начислений на заработную плату в виде страховых взносов незаконным способом их оптимизации будет являться предоставление работникам выплат, носящих социальный характер. К таковым выплатам будут относиться, например, оплата стоимости проезда к месту отпуска и обратно, материальная помощь для молодых специалистов, компенсации на питание и т.д. Несмотря на то что данные выплаты производятся в рамках трудовых отношений, с них не уплачиваются страховые взносы. Если такие выплаты используются для большего количества работников, налоговые органы могут квалифицировать как оплату труда и соответственно начислить неуплаченные суммы страховых взносов и привлечь налогоплательщика к ответственности [8, с. 10]. Соответственно, не следует применять подобные практики, чтобы избежать санкций со стороны налоговых органов.