Что относится к электронным услугам
Подборка наиболее важных документов по запросу Что относится к электронным услугам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 10 "Информация о товарах (работах, услугах)" Закона РФ "О защите прав потребителей""Таким образом, суд апелляционной инстанции согласился с выводами суда первой инстанции о том, что само по себе предоставление возможности подключения к информационному ресурсу для ознакомления с электронным изданием не является оказанием самостоятельной услуги, поскольку подключение пользователя охватывается процедурой заключения договора и относится к информации об электронном материале как товаре, которую исполнитель в силу статьи 10 Закона Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 "О защите прав потребителей" обязан предоставлять потребителю. Действия ответчика по подключению истца к информационной платформе полезного эффекта для потребителя не влекут, а являются механизмом обеспечения доступа к вышеупомянутому электронному изданию. Эквивалентность гражданских правоотношений выражается во взаимном равноценном встречном предоставлении субъектами правоотношений при реализации ими субъективных гражданских прав и исполнении соответствующих обязанностей. Внесенный истцом платеж и предоставленная ответчиком возможность подключения к платформе признаком равноценного предоставления не обладают."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 10 "Информация о товарах (работах, услугах)" Закона РФ "О защите прав потребителей""Предоставление доступа к электронным информационным материалам "Персональная энциклопедия автомобилиста и автопредпринимателя" для ознакомления суд апелляционной инстанции также не признал самостоятельной услугой, поскольку подключение пользователя охватывается процедурой заключения договора и относится к информации об электронном материале как товаре, которую исполнитель в силу статьи 10 Закона Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 "О защите прав потребителей" обязан предоставлять потребителю. Сами действия ответчика по подключению истца к информационной платформе полезного эффекта для потребителя не влекут, а являются механизмом обеспечения доступа к вышеупомянутому информационному ресурсу."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)Консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, рекламные, маркетинговые, разработка ПО и баз данных, а также электронные услуги, оказываемые через Интернет, а именно: предоставление прав на ПО, администрирование сайтов, хранение и обработка информации, реклама в Интернете и другие услуги, перечисленные в ст. 174.2 НК РФ.
(Издательство "Главная книга", 2025)Консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, рекламные, маркетинговые, разработка ПО и баз данных, а также электронные услуги, оказываемые через Интернет, а именно: предоставление прав на ПО, администрирование сайтов, хранение и обработка информации, реклама в Интернете и другие услуги, перечисленные в ст. 174.2 НК РФ.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие электронные услуги иностранных компаний облагаются "налогом на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие электронные услуги иностранных компаний облагаются "налогом на Google"
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. В целях настоящей главы оказанием услуг в электронной форме признается оказание услуг через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет" (далее в настоящей статье - сеть "Интернет"), автоматизированно с использованием информационных технологий. К таким услугам относятся:
(ред. от 17.11.2025)1. В целях настоящей главы оказанием услуг в электронной форме признается оказание услуг через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет" (далее в настоящей статье - сеть "Интернет"), автоматизированно с использованием информационных технологий. К таким услугам относятся:
"Доступ к цифровой информации: правовое регулирование: учебное пособие"
(Вершинин А.П.)
("ИНФРА-М", 2024)От предоставления информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления по запросу следует отличать предоставление информации и документов в электронном виде в порядке оказания государственных или муниципальных услуг. Дело в том, что государственной или муниципальной услугой считается деятельность соответствующих органов по реализации их функций, которая осуществляется по запросам заявителей в пределах, установленных нормативными правовыми актами РФ и нормативными правовыми актами субъектов РФ, полномочий органов, предоставляющих государственные услуги (п. п. 1, 2 ст. 2 Закона о госуслугах). Между тем предоставлением информации о деятельности государственных и муниципальных органов ими не столько реализуются их функции, сколько создаются общие условия для реализации властных функций или полномочий (в том числе для оказания государственных и муниципальных услуг). Например, к организации предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме относится предоставление в установленном порядке информации заявителям и обеспечение доступа заявителей к сведениям о государственных и муниципальных услугах (ч. 1 ст. 10 Закон о госуслугах).
(Вершинин А.П.)
("ИНФРА-М", 2024)От предоставления информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления по запросу следует отличать предоставление информации и документов в электронном виде в порядке оказания государственных или муниципальных услуг. Дело в том, что государственной или муниципальной услугой считается деятельность соответствующих органов по реализации их функций, которая осуществляется по запросам заявителей в пределах, установленных нормативными правовыми актами РФ и нормативными правовыми актами субъектов РФ, полномочий органов, предоставляющих государственные услуги (п. п. 1, 2 ст. 2 Закона о госуслугах). Между тем предоставлением информации о деятельности государственных и муниципальных органов ими не столько реализуются их функции, сколько создаются общие условия для реализации властных функций или полномочий (в том числе для оказания государственных и муниципальных услуг). Например, к организации предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме относится предоставление в установленном порядке информации заявителям и обеспечение доступа заявителей к сведениям о государственных и муниципальных услугах (ч. 1 ст. 10 Закон о госуслугах).
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Местом реализации услуг (работ), перечисленных в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, является РФ, если покупатель ведет свою деятельность в России. К таким услугам и работам относятся:
(КонсультантПлюс, 2025)Местом реализации услуг (работ), перечисленных в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, является РФ, если покупатель ведет свою деятельность в России. К таким услугам и работам относятся:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Не относятся к электронным услугам следующие операции:
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Не относятся к электронным услугам следующие операции:
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)Если же место реализации услуг - территория РФ, а иностранная организация состоит на учете в налоговых органах РФ и не относится к указанным в п. 1 ст. 161 НК РФ, то обязанности по НДС она должна исполнить сама (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Также иностранная организация, которая ведет предпринимательскую деятельность, участвуя в расчетах непосредственно с физлицами-потребителями, по оказанию услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, сама должна платить НДС с оказываемых физлицам посреднических услуг, которые относятся к электронным услугам и облагаются "налогом на Google" (п. п. 1, 3 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же место реализации услуг - территория РФ, а иностранная организация состоит на учете в налоговых органах РФ и не относится к указанным в п. 1 ст. 161 НК РФ, то обязанности по НДС она должна исполнить сама (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Также иностранная организация, которая ведет предпринимательскую деятельность, участвуя в расчетах непосредственно с физлицами-потребителями, по оказанию услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, сама должна платить НДС с оказываемых физлицам посреднических услуг, которые относятся к электронным услугам и облагаются "налогом на Google" (п. п. 1, 3 ст. 174.2 НК РФ).
Статья: Трансформация правового статуса налогоплательщика в Российской Федерации
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Кроме этого, специфика трансформации правового статуса налогоплательщика обусловлена изменением объекта налогообложения, что обусловливает возникновение новых субъектов налогообложения. К таким субъектам, например, можно отнести лиц, уплачивающих налог на профессиональный доход <11>. Также к таким субъектам можно отнести иностранные компании, оказывающие электронные услуги российским потребителям, но не имеющие постоянного представительства на территории России. Данные лица обязаны регистрироваться для целей уплаты ими НДС. При этом у них не возникает обязанности открывать в России юридическое лицо, представительство или филиал, но при этом они признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Кроме этого, специфика трансформации правового статуса налогоплательщика обусловлена изменением объекта налогообложения, что обусловливает возникновение новых субъектов налогообложения. К таким субъектам, например, можно отнести лиц, уплачивающих налог на профессиональный доход <11>. Также к таким субъектам можно отнести иностранные компании, оказывающие электронные услуги российским потребителям, но не имеющие постоянного представительства на территории России. Данные лица обязаны регистрироваться для целей уплаты ими НДС. При этом у них не возникает обязанности открывать в России юридическое лицо, представительство или филиал, но при этом они признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
Статья: Правовые аспекты понятия услуг в электронной форме для целей НДС
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)В результате отказа от критерия минимального участия человека в ряде случаев становится затруднительным разграничение электронных и прочих услуг. Так, в отношении консультационных услуг по электронной почте, которые в силу прямого указания НК РФ не относятся к электронным услугам, соблюдаются все критерии из общей дефиниции электронных услуг в абз. 1 п. 1 ст. 174.2 НК РФ: использование сети Интернет, средств автоматизации и информационных технологий (т.е. компьютерной техники и программного обеспечения). Не соблюдается лишь не предусмотренный НК РФ критерий минимального участия человека <27>. Также, исходя из рассматриваемого общего определения, электронной услугой может признаваться рассылка неиндивидуализированного файла формата pdf по электронной почте "вручную" <28> (например, подборка новостей в области законодательства).
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)В результате отказа от критерия минимального участия человека в ряде случаев становится затруднительным разграничение электронных и прочих услуг. Так, в отношении консультационных услуг по электронной почте, которые в силу прямого указания НК РФ не относятся к электронным услугам, соблюдаются все критерии из общей дефиниции электронных услуг в абз. 1 п. 1 ст. 174.2 НК РФ: использование сети Интернет, средств автоматизации и информационных технологий (т.е. компьютерной техники и программного обеспечения). Не соблюдается лишь не предусмотренный НК РФ критерий минимального участия человека <27>. Также, исходя из рассматриваемого общего определения, электронной услугой может признаваться рассылка неиндивидуализированного файла формата pdf по электронной почте "вручную" <28> (например, подборка новостей в области законодательства).
"Правовое регулирование внешней торговли услугами в цифровой экономике: монография"
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)За рубежом существует два подхода к регулированию облачных сервисов. Американский подход к реализации "цифровых товаров" применяет правила ГАТТ, а при европейском подходе содержание электронной торговли относят к услугам, применяя ГАТС <344>.
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)За рубежом существует два подхода к регулированию облачных сервисов. Американский подход к реализации "цифровых товаров" применяет правила ГАТТ, а при европейском подходе содержание электронной торговли относят к услугам, применяя ГАТС <344>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Не относятся к электронным услугам следующие операции:
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Не относятся к электронным услугам следующие операции:
Статья: В Госдуму внесен большой законопроект о регулировании деятельности маркетплейсов в России + показательное решение Верховного Суда РФ
(Кочанова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 5)- навязывать не относящиеся к электронной торговле услуги, а также условия о продвижении товаров за счет снижения цены без согласия контрагента;
(Кочанова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 5)- навязывать не относящиеся к электронной торговле услуги, а также условия о продвижении товаров за счет снижения цены без согласия контрагента;