Что относится к финансовым документам организации и кто вправе их подписывать?
Подборка наиболее важных документов по запросу Что относится к финансовым документам организации и кто вправе их подписывать? (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 26.01.2023 по делу N 33-4235/2023
Категория спора: Плата за жилищно-коммунальные услуги.
Требования управляющей организации: О взыскании платы за помещение и коммунальные услуги.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик свою обязанность по оплате жилищно-коммунальных услуг надлежащим образом не исполнял, в связи с чем у него образовалась задолженность.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Возражая против заявленных требований, ответчик указала, что ООО "Дирекция по эксплуатации городских комплексов" не является надлежащим истцом, поскольку не относится к ресурсоснабжающим организациям или поставщикам энергоресурсов; расчет задолженности, представленный истцом, не соответствует законодательству, не заверен надлежащим лицом, в связи с чем не является финансовым документом; в исковом заявлении не указано чем нарушено право истца со стороны ответчика; полномочия лица, подписавшего иск, и лица, выступающего в суде на стороне истца, надлежащим образом не оформлены.
Категория спора: Плата за жилищно-коммунальные услуги.
Требования управляющей организации: О взыскании платы за помещение и коммунальные услуги.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик свою обязанность по оплате жилищно-коммунальных услуг надлежащим образом не исполнял, в связи с чем у него образовалась задолженность.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Возражая против заявленных требований, ответчик указала, что ООО "Дирекция по эксплуатации городских комплексов" не является надлежащим истцом, поскольку не относится к ресурсоснабжающим организациям или поставщикам энергоресурсов; расчет задолженности, представленный истцом, не соответствует законодательству, не заверен надлежащим лицом, в связи с чем не является финансовым документом; в исковом заявлении не указано чем нарушено право истца со стороны ответчика; полномочия лица, подписавшего иск, и лица, выступающего в суде на стороне истца, надлежащим образом не оформлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Топ-3 ошибок при увольнении за утрату доверия
(Слесарев С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 3)Однако суд с увольнением не согласился, пояснив следующее. Действующее законодательство не дает исчерпывающего списка должностей (профессий), при замещении которых к виновным работникам может быть применена такая мера дисциплинарного воздействия, как увольнение за утрату доверия, поэтому при разрешении каждого конкретного дела необходимо исходить из оценки установленных фактических обстоятельств. Работница занимала должность заместителя финансового директора, у нее были организационно-распорядительные функции в отношении имущества организации, в т.ч. по подписанию финансовых документов по уплате страховых взносов. Однако это само по себе не свидетельствовало об отнесении ее к категории работников, которые непосредственно обслуживают денежные или товарные ценности, и, следовательно, возможности уволить ее по спорному основанию не было в принципе (определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 12.09.2023 N 88-21199/2023).
(Слесарев С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 3)Однако суд с увольнением не согласился, пояснив следующее. Действующее законодательство не дает исчерпывающего списка должностей (профессий), при замещении которых к виновным работникам может быть применена такая мера дисциплинарного воздействия, как увольнение за утрату доверия, поэтому при разрешении каждого конкретного дела необходимо исходить из оценки установленных фактических обстоятельств. Работница занимала должность заместителя финансового директора, у нее были организационно-распорядительные функции в отношении имущества организации, в т.ч. по подписанию финансовых документов по уплате страховых взносов. Однако это само по себе не свидетельствовало об отнесении ее к категории работников, которые непосредственно обслуживают денежные или товарные ценности, и, следовательно, возможности уволить ее по спорному основанию не было в принципе (определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 12.09.2023 N 88-21199/2023).
Нормативные акты
Положение Банка России от 19.12.2019 N 706-П
(ред. от 04.03.2024)
"О стандартах эмиссии ценных бумаг"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.04.2020 N 58158)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2024)документ, содержащий расчет стоимости чистых активов (величины собственных средств (капитала) акционерного общества - эмитента с указанием единицы измерения, в которой произведен такой расчет, и размер его резервного фонда. Указанный документ должен быть составлен по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности акционерного общества за последний завершенный отчетный период, состоящий из трех, шести, девяти или двенадцати месяцев отчетного (текущего) года, предшествующий дате представления документов для государственной регистрации изменений в решение о выпуске акций, и подписан лицом, занимающим должность (осуществляющим функции) единоличного исполнительного органа акционерного общества - эмитента, или уполномоченным им должностным лицом акционерного общества - эмитента. Указанный документ, представляемый кредитной организацией или некредитной финансовой организацией, должен быть также подписан главным бухгалтером кредитной организации или некредитной финансовой организации соответственно (иным лицом, выполняющим его функции);
(ред. от 04.03.2024)
"О стандартах эмиссии ценных бумаг"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.04.2020 N 58158)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2024)документ, содержащий расчет стоимости чистых активов (величины собственных средств (капитала) акционерного общества - эмитента с указанием единицы измерения, в которой произведен такой расчет, и размер его резервного фонда. Указанный документ должен быть составлен по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности акционерного общества за последний завершенный отчетный период, состоящий из трех, шести, девяти или двенадцати месяцев отчетного (текущего) года, предшествующий дате представления документов для государственной регистрации изменений в решение о выпуске акций, и подписан лицом, занимающим должность (осуществляющим функции) единоличного исполнительного органа акционерного общества - эмитента, или уполномоченным им должностным лицом акционерного общества - эмитента. Указанный документ, представляемый кредитной организацией или некредитной финансовой организацией, должен быть также подписан главным бухгалтером кредитной организации или некредитной финансовой организации соответственно (иным лицом, выполняющим его функции);
Положение Банка России от 15.12.2014 N 445-П
(ред. от 07.11.2022)
"О требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.02.2015 N 35933)10) запись о решении руководителя некредитной финансовой организации, принятом в отношении сообщения об операции, если в соответствии с ПВК по ПОД/ФТ принятие окончательного решения о направлении (ненаправлении) в уполномоченный орган сведений об операции в соответствии с внутренними документами некредитной финансовой организации отнесено к его компетенции, его подпись (собственноручная, электронная или ее аналог, установленный некредитной финансовой организацией).
(ред. от 07.11.2022)
"О требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.02.2015 N 35933)10) запись о решении руководителя некредитной финансовой организации, принятом в отношении сообщения об операции, если в соответствии с ПВК по ПОД/ФТ принятие окончательного решения о направлении (ненаправлении) в уполномоченный орган сведений об операции в соответствии с внутренними документами некредитной финансовой организации отнесено к его компетенции, его подпись (собственноручная, электронная или ее аналог, установленный некредитной финансовой организацией).