Цессионарий физическое лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Цессионарий физическое лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиция ВС РФ: Допускается уступка требования лицу, не имеющему лицензии на право осуществления банковской деятельности, по кредитному договору с потребителем, если она произошла на стадии исполнительного производства
Определение Верховного Суда РФ от 23.08.2016 N 18-КГ16-76 и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. п. 1, 2 ст. 382 ГК РФ, ч. 1 ст. 44 ГПК РФ, ч. 1 ст. 52 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗПо договору уступки прав (цессии) банк уступил цессионарию, не имеющему банковской лицензии, права требования по кредитному договору, который заключен с потребителем - физическим лицом.
Определение Верховного Суда РФ от 23.08.2016 N 18-КГ16-76 и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. п. 1, 2 ст. 382 ГК РФ, ч. 1 ст. 44 ГПК РФ, ч. 1 ст. 52 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗПо договору уступки прав (цессии) банк уступил цессионарию, не имеющему банковской лицензии, права требования по кредитному договору, который заключен с потребителем - физическим лицом.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу (лизингополучатель) НДС, выявив занижение налоговой базы по операции уступки взаимозависимому физическому лицу права, возникшего из договора лизинга транспортного средства. Суд учел, что общество, уплатив практически всю сумму предусмотренных договорами лизинговых платежей (95 процентов) и имея финансовую возможность совершить последний платеж, не оформило автомобиль в свою собственность, а заключило с взаимозависимым лицом договор цессии по цене в 700 раз ниже рыночной стоимости переданных прав. При этом последний платеж по договору лизинга внесен физическим лицом - цессионарием в день заключения договора цессии. Суд признал правомерным доначисление НДС, сделав вывод о формальном составлении договора цессии с целью прикрыть фактическую реализацию автомобиля, а также о согласованности действий участников сделки, направленных на уменьшение доходов, полученных при отчуждении имущественного права общества, и, как следствие, минимизацию налоговой базы по НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу (лизингополучатель) НДС, выявив занижение налоговой базы по операции уступки взаимозависимому физическому лицу права, возникшего из договора лизинга транспортного средства. Суд учел, что общество, уплатив практически всю сумму предусмотренных договорами лизинговых платежей (95 процентов) и имея финансовую возможность совершить последний платеж, не оформило автомобиль в свою собственность, а заключило с взаимозависимым лицом договор цессии по цене в 700 раз ниже рыночной стоимости переданных прав. При этом последний платеж по договору лизинга внесен физическим лицом - цессионарием в день заключения договора цессии. Суд признал правомерным доначисление НДС, сделав вывод о формальном составлении договора цессии с целью прикрыть фактическую реализацию автомобиля, а также о согласованности действий участников сделки, направленных на уменьшение доходов, полученных при отчуждении имущественного права общества, и, как следствие, минимизацию налоговой базы по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Удерживать НДФЛ надо только при погашении физлицу вашей задолженности, приобретенной им у третьих лиц. При покупке требования у цедента НДФЛ не удерживают - человек должен уплатить его сам (Письма Минфина от 29.01.2018 N 03-04-05/4962, от 28.12.2017 N 03-04-05/87775).
(Издательство "Главная книга", 2025)Удерживать НДФЛ надо только при погашении физлицу вашей задолженности, приобретенной им у третьих лиц. При покупке требования у цедента НДФЛ не удерживают - человек должен уплатить его сам (Письма Минфина от 29.01.2018 N 03-04-05/4962, от 28.12.2017 N 03-04-05/87775).
Статья: Ключевые выводы Судебной коллегии по гражданским спорам Верховного Суда РФ в сфере потребительского права за 2021 год
(Белов В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)Заключение договора уступки права требования между физическим лицом (цессионарием) и юридическим лицом (цедент), которому принадлежало право требования выплаты страхового возмещения, не свидетельствует о том, что цессионарий стал потребителем оказываемых страховой организацией финансовых услуг.
(Белов В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)Заключение договора уступки права требования между физическим лицом (цессионарием) и юридическим лицом (цедент), которому принадлежало право требования выплаты страхового возмещения, не свидетельствует о том, что цессионарий стал потребителем оказываемых страховой организацией финансовых услуг.
Вопрос: Об НДФЛ при уступке физлицом организации права требования долга с индивидуального предпринимателя.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/65927)Вопрос: Физлицо выдало заем индивидуальному предпринимателю, он его не вернул, и физлицо продало право требования долга коммерческой организации по стоимости меньше суммы долга. Организация перечислила плату на личный банковский счет физлица. Само физлицо не является индивидуальным предпринимателем. Облагается ли доход от продажи долга НДФЛ? Если облагается, то кто и в каком порядке должен уплатить этот налог?
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/65927)Вопрос: Физлицо выдало заем индивидуальному предпринимателю, он его не вернул, и физлицо продало право требования долга коммерческой организации по стоимости меньше суммы долга. Организация перечислила плату на личный банковский счет физлица. Само физлицо не является индивидуальным предпринимателем. Облагается ли доход от продажи долга НДФЛ? Если облагается, то кто и в каком порядке должен уплатить этот налог?
Вопрос: Об НДФЛ при уступке прав требования кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию).
(Письмо ФНС России от 19.01.2022 N СД-19-11/11@)Вопрос: Об НДФЛ при уступке прав требования кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию).
(Письмо ФНС России от 19.01.2022 N СД-19-11/11@)Вопрос: Об НДФЛ при уступке прав требования кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию).
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону от 4 июня 2018 г. N 123-ФЗ "Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг"
(постатейный)
(под общ. ред. Ю.В. Воронина)
(отв. ред. Н.А. Поветкина)
("Проспект", 2022)Следует учитывать, что приводимые в приложении к Положению о стандартной форме заявления стандартные формы ориентированы на различные категории обращающихся лиц (самого потребителя (приложение N 1) и лиц, которым он уступил свое право требования к финансовой организации (физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, и юридических лиц (приложения N 2 и 3)). Однако отсутствует форма, предназначенная для цессионария - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Вероятно, лица этой категории могут ориентироваться на форму для заявителей - физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не заполняя, соответственно, поле "дата государственной регистрации". Также финансовые организации могут самостоятельно разработать соответствующие формы.
(постатейный)
(под общ. ред. Ю.В. Воронина)
(отв. ред. Н.А. Поветкина)
("Проспект", 2022)Следует учитывать, что приводимые в приложении к Положению о стандартной форме заявления стандартные формы ориентированы на различные категории обращающихся лиц (самого потребителя (приложение N 1) и лиц, которым он уступил свое право требования к финансовой организации (физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, и юридических лиц (приложения N 2 и 3)). Однако отсутствует форма, предназначенная для цессионария - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Вероятно, лица этой категории могут ориентироваться на форму для заявителей - физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не заполняя, соответственно, поле "дата государственной регистрации". Также финансовые организации могут самостоятельно разработать соответствующие формы.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за сентябрь 2022 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 11)Если между банком и гражданином заключен кредитный договор, затем право требования уплаты основного долга, процентов и неустойки, принадлежащее банку, уступлено в пользу физического лица, то при рассмотрении иска цессионария к должнику следует учитывать, что по общему правилу к новому кредитору переходит право не только на начисленные к моменту уступки проценты, но и на те проценты, которые будут начислены позже, а также на неустойку. Для установления того, что договором цессии предусмотрено иное правило, судам следует определять содержание условий и оборотов договора с учетом положений ст. 431 ГК РФ.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 11)Если между банком и гражданином заключен кредитный договор, затем право требования уплаты основного долга, процентов и неустойки, принадлежащее банку, уступлено в пользу физического лица, то при рассмотрении иска цессионария к должнику следует учитывать, что по общему правилу к новому кредитору переходит право не только на начисленные к моменту уступки проценты, но и на те проценты, которые будут начислены позже, а также на неустойку. Для установления того, что договором цессии предусмотрено иное правило, судам следует определять содержание условий и оборотов договора с учетом положений ст. 431 ГК РФ.
Вопрос: Об идентификации кредитной организацией - цессионарием физлица-заемщика по кредитному договору (договору займа), права требования по которому были ей уступлены, в целях ПОД/ФТ.
(Письмо Банка России от 04.12.2023 N 12-4-2/8875)Вопрос: Ассоциация российских банков обращается к Вам в связи с запросами банков - членов АРБ, касающимися порядка идентификации лица, являющегося должником по кредитному договору (договору займа), права требования по которому были уступлены кредитной организации.
(Письмо Банка России от 04.12.2023 N 12-4-2/8875)Вопрос: Ассоциация российских банков обращается к Вам в связи с запросами банков - членов АРБ, касающимися порядка идентификации лица, являющегося должником по кредитному договору (договору займа), права требования по которому были уступлены кредитной организации.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)цедент и уступаете право требования долга физлицу-цессионарию. В момент уступки долга у физлица дохода не возникает. Он появится только тогда, когда должник выплатит физлицу долг (п. 1 ст. 41 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.01.2018 N 03-04-05/4962);
(КонсультантПлюс, 2024)цедент и уступаете право требования долга физлицу-цессионарию. В момент уступки долга у физлица дохода не возникает. Он появится только тогда, когда должник выплатит физлицу долг (п. 1 ст. 41 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.01.2018 N 03-04-05/4962);
Статья: Самозапрет на заключение договора потребительского займа (кредита)
(Матвеева Н.А., Матвеев И.В.)
("Банковское право", 2025, N 2)Последствия нарушения кредитной и микрофинансовой организациями требования о запрете заключения с заемщиком договора потребительского кредита (займа) прямо установлены в ч. 6 ст. 13 ФЗ о ПК. Это невозможность юридических и физических лиц требовать исполнения от заемщика обязательств по договору потребительского кредита (займа), которые, как известно, включают в себя возврат основного долга и уплату процентов на предоставленную денежную сумму. В данном случае под юридическими лицами законодатель понимает как заимодавца (кредитные и микрофинансовые организации), так и потенциального цессионария, который при определенных обстоятельствах может предъявить требования к заимодавцу. Кроме того, здесь может идти речь и о поручителе - юридическом лице. В случае, когда речь идет о физическом лице, предъявляющем требование к заемщику, это может быть только поручитель, поскольку ни заимодавцем, ни цессионарием в данном случае физическое лицо быть не может.
(Матвеева Н.А., Матвеев И.В.)
("Банковское право", 2025, N 2)Последствия нарушения кредитной и микрофинансовой организациями требования о запрете заключения с заемщиком договора потребительского кредита (займа) прямо установлены в ч. 6 ст. 13 ФЗ о ПК. Это невозможность юридических и физических лиц требовать исполнения от заемщика обязательств по договору потребительского кредита (займа), которые, как известно, включают в себя возврат основного долга и уплату процентов на предоставленную денежную сумму. В данном случае под юридическими лицами законодатель понимает как заимодавца (кредитные и микрофинансовые организации), так и потенциального цессионария, который при определенных обстоятельствах может предъявить требования к заимодавцу. Кроме того, здесь может идти речь и о поручителе - юридическом лице. В случае, когда речь идет о физическом лице, предъявляющем требование к заемщику, это может быть только поручитель, поскольку ни заимодавцем, ни цессионарием в данном случае физическое лицо быть не может.