Бухгалтерский учет при ликвидации ооо
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский учет при ликвидации ооо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор займа с учредителем
(КонсультантПлюс, 2025)...Налоговый орган в ходе проведенной проверки пришел к выводу, что, поскольку принадлежность к активу определяется по правилам бухгалтерского учета, согласно определению актива... денежные средства, выданные единственному участнику ликвидируемого ООО... Н.Н., не предполагали принести в будущем экономические выгоды организации в связи с принятием... единственным участником Общества Н.Н. решения о ликвидации организации ООО... на шестой день после получения займа, следовательно, и активом являться не могут.
(КонсультантПлюс, 2025)...Налоговый орган в ходе проведенной проверки пришел к выводу, что, поскольку принадлежность к активу определяется по правилам бухгалтерского учета, согласно определению актива... денежные средства, выданные единственному участнику ликвидируемого ООО... Н.Н., не предполагали принести в будущем экономические выгоды организации в связи с принятием... единственным участником Общества Н.Н. решения о ликвидации организации ООО... на шестой день после получения займа, следовательно, и активом являться не могут.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.08.2024 N 11АП-8183/2024 по делу N А55-24524/2023
Требование: О привлечении к субсидиарной ответственности по денежным обязательствам ООО.
Решение: Требование удовлетворено.Суд первой инстанции правомерно отклонил ссылку ответчиков на представленный ими приказ о списании кредиторской задолженности от 01.02.2023 N 004-2/23, согласно которому признана безнадежной в связи с документальным подтверждением факта ликвидации, а также недостаточности суммы для признания банкротом ООО "Агат" и списана кредиторская задолженность перед ООО "ЭкоСтройРесурс" в сумме 281 430 руб. 30 коп.; приказано отразить списание в бухгалтерском учете, включить в состав внереализационных доходов в соответствии с п. 18 ст. 250 НК РФ.
Требование: О привлечении к субсидиарной ответственности по денежным обязательствам ООО.
Решение: Требование удовлетворено.Суд первой инстанции правомерно отклонил ссылку ответчиков на представленный ими приказ о списании кредиторской задолженности от 01.02.2023 N 004-2/23, согласно которому признана безнадежной в связи с документальным подтверждением факта ликвидации, а также недостаточности суммы для признания банкротом ООО "Агат" и списана кредиторская задолженность перед ООО "ЭкоСтройРесурс" в сумме 281 430 руб. 30 коп.; приказано отразить списание в бухгалтерском учете, включить в состав внереализационных доходов в соответствии с п. 18 ст. 250 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Ликвидация общества с ограниченной ответственностьюВ статье 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" установлена обязанность руководителя юридического лица по организации бухгалтерского учета, хранению учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности предприятия (организации).
Последние изменения: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Если при ликвидации ООО участнику передается имущество по стоимости, не превышающей первоначальный взнос этого участника и остаточную стоимость имущества, сформированную по данным бухгалтерского учета, то принятый к вычету по такому имуществу НДС подлежит восстановлению пропорционально его остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
(КонсультантПлюс, 2025)Если при ликвидации ООО участнику передается имущество по стоимости, не превышающей первоначальный взнос этого участника и остаточную стоимость имущества, сформированную по данным бухгалтерского учета, то принятый к вычету по такому имуществу НДС подлежит восстановлению пропорционально его остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу объекта основных средств, в отношении которого для целей налогообложения прибыли применяется амортизационная премия в размере 10%, вышедшему участнику - юридическому лицу в счет выплаты действительной стоимости доли? При этом действительная стоимость доли этого участника на момент выхода из ООО меньше ее номинальной стоимости...
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из предположения, что организация использует в бухгалтерском учете свернутый вариант отражения доходов и расходов.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из предположения, что организация использует в бухгалтерском учете свернутый вариант отражения доходов и расходов.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Такой доход необходимо признать на дату составления акта ликвидации амортизируемого имущества, оформленного в соответствии с требованиями бухгалтерского учета (подп. 8 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Такой доход необходимо признать на дату составления акта ликвидации амортизируемого имущества, оформленного в соответствии с требованиями бухгалтерского учета (подп. 8 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как учитываются у арендатора (ООО "А") неотделимые улучшения в виде капитальных вложений в арендованное здание, принадлежащее на праве собственности организации-арендодателю (ООО "Б"), произведенные организацией-арендатором (ООО "А"), если ООО "Б" реорганизуется путем присоединения к ООО "А"?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость такого здания погашается посредством начисления амортизации. В данном случае - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания здания в составе ОС в бухгалтерском учете (месяца внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности ООО "Б") (пп. "а" п. 33 ФСБУ 6/2020).
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость такого здания погашается посредством начисления амортизации. В данном случае - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания здания в составе ОС в бухгалтерском учете (месяца внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности ООО "Б") (пп. "а" п. 33 ФСБУ 6/2020).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится денежными средствами и превышает взнос участника в уставный капитал общества...
(Консультация эксперта, 2025)<*> Освобождаются от НДФЛ доходы от погашения долей участия в уставном капитале организации, определенных акций российских и (или) иностранных организаций при условии, что на дату погашения они непрерывно принадлежали участнику (акционеру) - резиденту РФ на праве собственности или ином вещном праве в общем случае более пяти лет. Освобождение применяется к налоговой базе по таким доходам в части, не превышающей 50 млн руб. (п. 17.2 ст. 217 НК РФ). По разъяснениям Минфина России, данное освобождение не действует при ликвидации акционерного общества (Письмо от 15.10.2018 N 03-04-05/73905). Считаем, что эта позиция может быть применима и при ликвидации ООО.
(Консультация эксперта, 2025)<*> Освобождаются от НДФЛ доходы от погашения долей участия в уставном капитале организации, определенных акций российских и (или) иностранных организаций при условии, что на дату погашения они непрерывно принадлежали участнику (акционеру) - резиденту РФ на праве собственности или ином вещном праве в общем случае более пяти лет. Освобождение применяется к налоговой базе по таким доходам в части, не превышающей 50 млн руб. (п. 17.2 ст. 217 НК РФ). По разъяснениям Минфина России, данное освобождение не действует при ликвидации акционерного общества (Письмо от 15.10.2018 N 03-04-05/73905). Считаем, что эта позиция может быть применима и при ликвидации ООО.
Статья: НДС при передаче апартаментов участникам ликвидируемого ООО
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12
Вопрос: Транспортное средство организации повреждено в ДТП и не может использоваться в связи с производством следственных действий. Должна ли организация приостановить начисление амортизации в целях бухучета в отношении данного транспортного средства на период следственных действий?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая изложенное, по нашему мнению, проведение следственных действий в отношении транспортного средства само по себе не является основанием для приостановления начисления амортизации в целях бухучета. Начисление амортизации необходимо приостановить лишь в случае, когда балансовая стоимость транспортного средства будет равна или меньше его ликвидационной стоимости.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая изложенное, по нашему мнению, проведение следственных действий в отношении транспортного средства само по себе не является основанием для приостановления начисления амортизации в целях бухучета. Начисление амортизации необходимо приостановить лишь в случае, когда балансовая стоимость транспортного средства будет равна или меньше его ликвидационной стоимости.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) расчеты с участником - физическим лицом (резидентом РФ) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится денежными средствами и превышает взнос участника в уставный капитал общества...
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с изложенным выше, а также правилами, установленными Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с изложенным выше, а также правилами, установленными Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Вопрос: После добровольной ликвидации ООО единственный участник обратился в банк с заявлением о перечислении средств со счета ООО на свой счет. Правомерно ли банк потребовал подтвердить право участника на средства на счете?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, поскольку имущество ликвидированного ООО может быть передано участнику после удовлетворения требований кредиторов, банк вправе потребовать подтвердить право участника на средства на счете.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, поскольку имущество ликвидированного ООО может быть передано участнику после удовлетворения требований кредиторов, банк вправе потребовать подтвердить право участника на средства на счете.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ, не являющимся работником организации) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится товаром. Организация освобождена от обязанности по исчислению и уплате НДС по ст. 145 НК РФ...
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае участнику при ликвидации ООО передаются товары, т.е. возникшее обязательство погашается их передачей. Организация списывает балансовую стоимость товаров с бухгалтерского учета в периоде их выбытия (передачи участнику) (пп. "б" п. 41 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае участнику при ликвидации ООО передаются товары, т.е. возникшее обязательство погашается их передачей. Организация списывает балансовую стоимость товаров с бухгалтерского учета в периоде их выбытия (передачи участнику) (пп. "б" п. 41 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н).