Бухгалтерский и налоговый учет бонусов у продавца
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский и налоговый учет бонусов у продавца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли продавец использовать ККТ при вручении подарка участнику программы лояльности за определенную сумму бонусов?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет сетевых премий
(Матвеева Н.И.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 4)Поставщики товаров в торговлю, в том числе продовольственных, наличие своей продукции в магазинах больших и популярных торговых сетей считают одной из основных задач. При этом собственники этих сетей требуют выполнения поставщиками определенных условий. Одним из них является выплата поставщиками различных премий, бонусов и вознаграждений. В статье рассмотрены основные аспекты бухгалтерского и налогового учета сетевых премий.
(Матвеева Н.И.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 4)Поставщики товаров в торговлю, в том числе продовольственных, наличие своей продукции в магазинах больших и популярных торговых сетей считают одной из основных задач. При этом собственники этих сетей требуют выполнения поставщиками определенных условий. Одним из них является выплата поставщиками различных премий, бонусов и вознаграждений. В статье рассмотрены основные аспекты бухгалтерского и налогового учета сетевых премий.
Нормативные акты
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 31.10.2014
Суть жалобы: Налоговый орган начислил НДС с сумм бонусов и премий, выплаченных поставщиком товара, в связи с выводом о необходимости корректировки (уменьшения) размера налоговых вычетов по НДС, ранее заявленных покупателем, в связи с предоставлением скидок и премий, которые изменяют стоимость товара.
Решение: В удовлетворении жалобы отказано, поскольку налоговая ответственность применена с учетом требований справедливости, соразмерности и необходимости соблюдения баланса частного и публичного интереса, степени вины налогоплательщика и тяжести совершенного деяния.Согласно пункту 4 статьи 166 НК РФ общая сумма налога на добавленную стоимость исчисляется по итогам каждого налогового периода с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в этом налоговом периоде.
Суть жалобы: Налоговый орган начислил НДС с сумм бонусов и премий, выплаченных поставщиком товара, в связи с выводом о необходимости корректировки (уменьшения) размера налоговых вычетов по НДС, ранее заявленных покупателем, в связи с предоставлением скидок и премий, которые изменяют стоимость товара.
Решение: В удовлетворении жалобы отказано, поскольку налоговая ответственность применена с учетом требований справедливости, соразмерности и необходимости соблюдения баланса частного и публичного интереса, степени вины налогоплательщика и тяжести совершенного деяния.Согласно пункту 4 статьи 166 НК РФ общая сумма налога на добавленную стоимость исчисляется по итогам каждого налогового периода с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в этом налоговом периоде.
Статья: Учет скидок, полученных промышленным предприятием
(Черненко А.Ф., Шишкина А.В.)
("Аудиторские ведомости", 2017, N 3)11. Дурново Д. Бонусы и скидки абонентам и клиентам // Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение. 2010. N 4.
(Черненко А.Ф., Шишкина А.В.)
("Аудиторские ведомости", 2017, N 3)11. Дурново Д. Бонусы и скидки абонентам и клиентам // Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение. 2010. N 4.
Статья: Стимулирование продаж с помощью системы премиальных выплат (бонусов): зарубежный опыт
(Федорова С.Н., Панина И.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2010, N 5)"Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2010, N 5
(Федорова С.Н., Панина И.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2010, N 5)"Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2010, N 5
Вопрос: За достижение установленного объема закупок продавец, согласно условиям договора поставки, предоставляет покупателю бонус - дополнительную партию товара. При этом условиями договора определено, что предоставление бонуса не изменяет стоимости отгрузки. Признается ли передача бонуса безвозмездной реализацией товаров, подлежащей обложению НДС?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 17)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 17
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 17)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 17
Статья: Учет и налогообложение реализации подарочных сертификатов в розничной торговле
(Коростелкин М.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 1)В случае получения подарочного сертификата как бонуса к основной покупке (бесплатно) продавец фактически предоставляет покупателю право на будущую скидку. Поэтому в момент передачи сертификата покупателям в бухгалтерском учете торговой организации не надо отражать ни доход, ни получение аванса. В налоговом учете (в том числе и для целей обложения НДС) никакого дохода от выдачи бесплатного сертификата тоже не будет. Расходы появятся только в момент отоваривания данного сертификата. При этом обязательство торговой организации перед покупателем передать ему товар в обмен на сертификат (на сумму номинала) необходимо учитывать на забалансовом счете 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные". Выдача сертификата отражается на забалансовом счете 006. В момент выдачи товара в обмен на подарочный сертификат продавец предоставляет покупателю скидку на товар, который был куплен ранее, при этом сумма скидки зависит от цены выбранного товара. Если цена товара меньше или равна номиналу (рассматриваются первый и третий случаи продажи с использованием сертификатов), то реально предоставленная покупателю скидка будет равна продажной цене товара. Предоставленная покупателю скидка будет оформлена как списание долга покупателя в составе расходов на продажу (на счете 44 "Расходы на продажу"), поскольку изначально выдача покупателю бесплатного подарочного сертификата была связана с более ранней продажей товара на определенную сумму.
(Коростелкин М.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 1)В случае получения подарочного сертификата как бонуса к основной покупке (бесплатно) продавец фактически предоставляет покупателю право на будущую скидку. Поэтому в момент передачи сертификата покупателям в бухгалтерском учете торговой организации не надо отражать ни доход, ни получение аванса. В налоговом учете (в том числе и для целей обложения НДС) никакого дохода от выдачи бесплатного сертификата тоже не будет. Расходы появятся только в момент отоваривания данного сертификата. При этом обязательство торговой организации перед покупателем передать ему товар в обмен на сертификат (на сумму номинала) необходимо учитывать на забалансовом счете 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные". Выдача сертификата отражается на забалансовом счете 006. В момент выдачи товара в обмен на подарочный сертификат продавец предоставляет покупателю скидку на товар, который был куплен ранее, при этом сумма скидки зависит от цены выбранного товара. Если цена товара меньше или равна номиналу (рассматриваются первый и третий случаи продажи с использованием сертификатов), то реально предоставленная покупателю скидка будет равна продажной цене товара. Предоставленная покупателю скидка будет оформлена как списание долга покупателя в составе расходов на продажу (на счете 44 "Расходы на продажу"), поскольку изначально выдача покупателю бесплатного подарочного сертификата была связана с более ранней продажей товара на определенную сумму.
Статья: Скидка, премия, бонус в бухгалтерском и налоговом учете
(Говорова Е.И.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2015, N 3)Стимулирующие выплаты для покупателей - распространенная практика привлечения клиентов в торговой деятельности. Среди них - скидки, премии, бонусы, подарки. Рассмотрим порядок отражения таких выплат в бухгалтерском и налоговом учете организаций.
(Говорова Е.И.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2015, N 3)Стимулирующие выплаты для покупателей - распространенная практика привлечения клиентов в торговой деятельности. Среди них - скидки, премии, бонусы, подарки. Рассмотрим порядок отражения таких выплат в бухгалтерском и налоговом учете организаций.
Статья: Вознаграждение за объем продаж: как оформить "первичку"
(Блинова С.)
("Расчет", 2007, N 7)Так как бонусный товар отгружается покупателю без последующей оплаты, его стоимость, считает Ирина Перелетова, необходимо отражать в бухгалтерском учете у продавца в качестве прочих расходов.
(Блинова С.)
("Расчет", 2007, N 7)Так как бонусный товар отгружается покупателю без последующей оплаты, его стоимость, считает Ирина Перелетова, необходимо отражать в бухгалтерском учете у продавца в качестве прочих расходов.
Вопрос: В каком порядке производится налогообложение доходов в виде премий (бонусов) за выполнение согласованных условий договоров поставки, если эти суммы выплачены российским поставщиком иностранной организации - резиденту Республики Беларусь, которая не имеет на территории РФ постоянных представительств?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 1)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 1
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 1)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 1
Вопрос: За достижение установленного объема закупок продавец предоставляет покупателю дополнительную партию товара (бонус). Между тем изначально условиями договора поставки предоставление бонуса не предусмотрено. Как влияет данная операция на налоговые обязательства продавца? Можно ли в этом случае применить правило п. 2.1 ст. 154 НК РФ?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 17)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 17
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 17)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 17
Статья: Допсоглашение о выплате бонуса или скидки избавит от проблем с НДС и налогом на прибыль
(Семин Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 23)Скидку на товар продавец может предоставить как до совершения сделки, так и постфактум. Различные условия договора влияют не только на порядок начисления НДС и учета по налогу на прибыль, но и на бухгалтерские записи.
(Семин Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 23)Скидку на товар продавец может предоставить как до совершения сделки, так и постфактум. Различные условия договора влияют не только на порядок начисления НДС и учета по налогу на прибыль, но и на бухгалтерские записи.