Бонусы налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Бонусы налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Информационное сообщение Минфина РФ от 23.06.2011
"Об отдельных вопросах применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995"В соответствии с нормами пунктов 3 и 4 статьи 22 "Взаимосогласительная процедура" Соглашения, исходя из общих правил толкования международного договора, закрепленных в статьях 31 и 32 Венской Конвенции о праве международных договоров от 23.05.1969, Министерство финансов Российской Федерации и Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь 29 марта 2011 г. согласовали, что выплаты в виде бонусов (премий) по договорам поставки товаров должны учитываться при определении налогооблагаемой прибыли предприятия-резидента соответствующего договаривающегося государства, налогообложение которой осуществляется в соответствии с положениями статьи 7 "Прибыль от предпринимательской деятельности" Соглашения, поскольку упомянутые премии (бонусы) следует рассматривать не как отдельный вид доходов, а как компенсацию (уменьшение) расходов, произведенных в связи с закупкой товаров.
"Об отдельных вопросах применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995"В соответствии с нормами пунктов 3 и 4 статьи 22 "Взаимосогласительная процедура" Соглашения, исходя из общих правил толкования международного договора, закрепленных в статьях 31 и 32 Венской Конвенции о праве международных договоров от 23.05.1969, Министерство финансов Российской Федерации и Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь 29 марта 2011 г. согласовали, что выплаты в виде бонусов (премий) по договорам поставки товаров должны учитываться при определении налогооблагаемой прибыли предприятия-резидента соответствующего договаривающегося государства, налогообложение которой осуществляется в соответствии с положениями статьи 7 "Прибыль от предпринимательской деятельности" Соглашения, поскольку упомянутые премии (бонусы) следует рассматривать не как отдельный вид доходов, а как компенсацию (уменьшение) расходов, произведенных в связи с закупкой товаров.
<Информация> ФНС России
"Стать самозанятым теперь можно во всех регионах России"Все самозанятые, вставшие на учет в этом году, получат дополнительный налоговый бонус 12 130 рублей к существующему налоговому вычету в размере 10 000 рублей. Начисленный за 2020 год налог полностью вычитается из этой суммы до конца года или до тех пор, пока бонус не будет израсходован.
"Стать самозанятым теперь можно во всех регионах России"Все самозанятые, вставшие на учет в этом году, получат дополнительный налоговый бонус 12 130 рублей к существующему налоговому вычету в размере 10 000 рублей. Начисленный за 2020 год налог полностью вычитается из этой суммы до конца года или до тех пор, пока бонус не будет израсходован.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете покупателя получение премии (бонуса) в денежной форме за приобретение определенного количества продовольственных товаров?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма премии (бонуса) установлена в размере 200 000 руб. и в соответствии с условиями договора не изменяет стоимость реализованных товаров. Денежные средства от поставщика поступили на расчетный счет организации в том же отчетном периоде, в котором получены документы, подтверждающие право покупателя на получение премии. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Сумма премии (бонуса) установлена в размере 200 000 руб. и в соответствии с условиями договора не изменяет стоимость реализованных товаров. Денежные средства от поставщика поступили на расчетный счет организации в том же отчетном периоде, в котором получены документы, подтверждающие право покупателя на получение премии. В налоговом учете применяется метод начисления.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"(Если в налоговом учете доходы определяются кассовым методом, см. также рубрику "Определение доходов кассовым методом".)
Вопрос: Как формируется премиальный фонд в организации?
(Консультация эксперта, 2026)премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения или целевых поступлений, не учитываются при расчете налога на прибыль. При этом средства специального назначения - это средства, определенные собственниками организаций для выплаты премий, то есть различные премиальные фонды (п. 22 ст. 270 НК РФ);
(Консультация эксперта, 2026)премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения или целевых поступлений, не учитываются при расчете налога на прибыль. При этом средства специального назначения - это средства, определенные собственниками организаций для выплаты премий, то есть различные премиальные фонды (п. 22 ст. 270 НК РФ);
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)Бонус автоматически учитывался в мобильном приложении "Мой налог" в счет уплаты этого налога, задолженности или пени по нему в 2020 г. Его нельзя было вывести на банковскую карту или использовать в других целях, в том числе для уплаты других налогов. Он суммировался с неиспользованным налоговым бонусом, полученным при регистрации. Суммарный налоговый бонус в 2020 г. уменьшал в полном объеме сумму начисленного налога, задолженности и пени до его полного использования. Он действовал с июля 2020 г. и до конца указанного года (Письмо ФНС России от 08.06.2020 N СД-3-3/4380@). Налог за май 2020 г., начисленный в июне 2020 г., уплачивался по старой схеме: с уменьшением ставки за счет бонуса, полученного при регистрации (Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2026)Бонус автоматически учитывался в мобильном приложении "Мой налог" в счет уплаты этого налога, задолженности или пени по нему в 2020 г. Его нельзя было вывести на банковскую карту или использовать в других целях, в том числе для уплаты других налогов. Он суммировался с неиспользованным налоговым бонусом, полученным при регистрации. Суммарный налоговый бонус в 2020 г. уменьшал в полном объеме сумму начисленного налога, задолженности и пени до его полного использования. Он действовал с июля 2020 г. и до конца указанного года (Письмо ФНС России от 08.06.2020 N СД-3-3/4380@). Налог за май 2020 г., начисленный в июне 2020 г., уплачивался по старой схеме: с уменьшением ставки за счет бонуса, полученного при регистрации (Информация ФНС России).
Вопрос: Каково предназначение кредит-ноты?
(Консультация эксперта, 2026)Предоставление скидок, премий, бонусов учитывается (в зависимости от принятой налоговой учетной политики) одним из следующих способов (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81, ст. 313 НК РФ, Письма Минфина России от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540, ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@ (Приложение N 6)):
(Консультация эксперта, 2026)Предоставление скидок, премий, бонусов учитывается (в зависимости от принятой налоговой учетной политики) одним из следующих способов (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81, ст. 313 НК РФ, Письма Минфина России от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540, ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@ (Приложение N 6)):
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Если получение субсидии не связано с применением государственных регулируемых цен или льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, то вопрос о необходимости включения ее в налоговую базу по НДС решается с учетом положений подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Если получение субсидии не связано с применением государственных регулируемых цен или льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, то вопрос о необходимости включения ее в налоговую базу по НДС решается с учетом положений подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, в этом случае затраты при расчете налога на прибыль учесть нельзя (п. 21 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, в этом случае затраты при расчете налога на прибыль учесть нельзя (п. 21 ст. 270 НК РФ).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Это означает, что выплаты в виде бонусов (премий, скидок) должны учитываться при определении налогооблагаемой прибыли предприятия - резидента государства, налогообложение которой осуществляется в соответствии со ст. 7 "Прибыль от предпринимательской деятельности" Соглашения.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Это означает, что выплаты в виде бонусов (премий, скидок) должны учитываться при определении налогооблагаемой прибыли предприятия - резидента государства, налогообложение которой осуществляется в соответствии со ст. 7 "Прибыль от предпринимательской деятельности" Соглашения.
Типовая ситуация: Как учесть премию покупателю
(Издательство "Главная книга", 2026)Ретро-бонус, или премия продавца покупателю за выполнение условий договора, обычно не меняет цену отгруженного товара.
(Издательство "Главная книга", 2026)Ретро-бонус, или премия продавца покупателю за выполнение условий договора, обычно не меняет цену отгруженного товара.