Благотворительность налоговые последствия
Подборка наиболее важных документов по запросу Благотворительность налоговые последствия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при получении профсоюзной организацией денежных средств от организаций и физлиц на строительство часовни и ее безвозмездной передаче в собственность РПЦ.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-07/116375)Профсоюз собирается выполнить дополнительную профсоюзную программу, которая четко не прописана в уставе, при наличии 100% кворума членов профсоюза. Данная программа направлена на строительство православной часовни стоимостью несколько миллионов рублей за счет дополнительного сбора средств с членов профсоюза, а также за счет получения на расчетный счет профсоюза денежных средств от прочих юридических и физических лиц как на основании договора о пожертвовании, так и без него на строительство православной часовни. После завершения строительства часовня будет передана по договору благотворительной помощи в собственность Русской православной церкви (РПЦ).
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-07/116375)Профсоюз собирается выполнить дополнительную профсоюзную программу, которая четко не прописана в уставе, при наличии 100% кворума членов профсоюза. Данная программа направлена на строительство православной часовни стоимостью несколько миллионов рублей за счет дополнительного сбора средств с членов профсоюза, а также за счет получения на расчетный счет профсоюза денежных средств от прочих юридических и физических лиц как на основании договора о пожертвовании, так и без него на строительство православной часовни. После завершения строительства часовня будет передана по договору благотворительной помощи в собственность Русской православной церкви (РПЦ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу в рамках благотворительной деятельности излишка покупного товара, выявленного при инвентаризации, на основании договора о безвозмездной передаче?..
(Консультация эксперта, 2026)По факту выявления излишка товара налоговых последствий по НДС не возникает.
(Консультация эксперта, 2026)По факту выявления излишка товара налоговых последствий по НДС не возникает.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 05.07.2011 N 879-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Котовой Евгении Викторовны на нарушение ее конституционных прав подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"Таким образом, оспариваемое заявительницей законоположение дает основания к проверке его конституционности. Вывод о том, что такие основания есть, косвенно подтверждается и тем, что 18 июля 2011 года Президент Российской Федерации подписал Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части совершенствования налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности" (принят Государственной Думой 5 июля 2011 года и одобрен Советом Федерации 13 июля 2011 года), устраняющий различия в правах между участниками благотворительной деятельности в зависимости от их причастности к публичной власти и тем самым исправляющий законодательную ошибку, последствия которой могли быть отчасти исправлены также актом конституционного правосудия.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Котовой Евгении Викторовны на нарушение ее конституционных прав подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"Таким образом, оспариваемое заявительницей законоположение дает основания к проверке его конституционности. Вывод о том, что такие основания есть, косвенно подтверждается и тем, что 18 июля 2011 года Президент Российской Федерации подписал Федеральный закон "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части совершенствования налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности" (принят Государственной Думой 5 июля 2011 года и одобрен Советом Федерации 13 июля 2011 года), устраняющий различия в правах между участниками благотворительной деятельности в зависимости от их причастности к публичной власти и тем самым исправляющий законодательную ошибку, последствия которой могли быть отчасти исправлены также актом конституционного правосудия.
<Информация> Минэкономразвития России
"Минэкономразвития сформировало реестр СОНКО для оказания мер поддержки в период распространения коронавируса"- освобождение от уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов по налогу на прибыль организаций - в части ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во втором квартале 2020 года (проект федерального закона N 953580-7 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики и предотвращение последствий распространения новой коронавирусной инфекции");
"Минэкономразвития сформировало реестр СОНКО для оказания мер поддержки в период распространения коронавируса"- освобождение от уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов по налогу на прибыль организаций - в части ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во втором квартале 2020 года (проект федерального закона N 953580-7 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики и предотвращение последствий распространения новой коронавирусной инфекции");
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2026)недвижимого имущества, если его передает некоммерческая организация (благотворительный фонд или автономная некоммерческая организация) образовательной некоммерческой организации, которая отвечает определенным условиям.
(КонсультантПлюс, 2026)недвижимого имущества, если его передает некоммерческая организация (благотворительный фонд или автономная некоммерческая организация) образовательной некоммерческой организации, которая отвечает определенным условиям.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Использование полученных средств не по целевому назначению влечет последствия, предусмотренные п. 14 ст. 250 НК РФ, а именно включение целевых поступлений в состав внереализационных доходов. При этом, как указано в абз. 2 п. 14 ст. 250 НК РФ, налогоплательщики, получившие имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевые поступления или целевое финансирование, по окончании налогового периода представляют в налоговые органы по месту своего учета отчет о целевом использовании полученных средств в составе налоговой декларации по налогу.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Использование полученных средств не по целевому назначению влечет последствия, предусмотренные п. 14 ст. 250 НК РФ, а именно включение целевых поступлений в состав внереализационных доходов. При этом, как указано в абз. 2 п. 14 ст. 250 НК РФ, налогоплательщики, получившие имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевые поступления или целевое финансирование, по окончании налогового периода представляют в налоговые органы по месту своего учета отчет о целевом использовании полученных средств в составе налоговой декларации по налогу.
Статья: Понятие и признаки социального государства в науке конституционного права
(Доренко К.С.)
("Юрист", 2023, N 10)Оставляя в стороне моральный аспект этой проблемы, отметим лишь правовые и экономические последствия этого процесса. Неизбежно возросла материально-экономическая нагрузка на государство, вынужденное поддерживать эту часть населения. Причем большинство граждан, обратившихся за государственной помощью и поддержкой, осуществляемой на началах благотворительности, не входят в число субъектов, отнесенных ч. 2 ст. 7 Конституции РФ к числу нуждающихся в социальной защите.
(Доренко К.С.)
("Юрист", 2023, N 10)Оставляя в стороне моральный аспект этой проблемы, отметим лишь правовые и экономические последствия этого процесса. Неизбежно возросла материально-экономическая нагрузка на государство, вынужденное поддерживать эту часть населения. Причем большинство граждан, обратившихся за государственной помощью и поддержкой, осуществляемой на началах благотворительности, не входят в число субъектов, отнесенных ч. 2 ст. 7 Конституции РФ к числу нуждающихся в социальной защите.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)<1> Кодекс достаточно подробно регулирует дополнительные обязанности, связанные с присвоением статуса благотворительной организации, например в части представления дополнительных документов: программного отчета о деятельности за последний год, содержащего также описание экономической деятельности; финансового отчета о полученных доходах с указанием источников и целевой направленности расходования средств; финансовых документов, удостоверенных независимым аудитором (баланса и отчета о прибыли и убытках). Закреплен и запрет на распределение прибыли и активов благотворительной организации между членами, учредителями, членами правления и кураторами организации. Урегулированы имущественные последствия ликвидации такой организации.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)<1> Кодекс достаточно подробно регулирует дополнительные обязанности, связанные с присвоением статуса благотворительной организации, например в части представления дополнительных документов: программного отчета о деятельности за последний год, содержащего также описание экономической деятельности; финансового отчета о полученных доходах с указанием источников и целевой направленности расходования средств; финансовых документов, удостоверенных независимым аудитором (баланса и отчета о прибыли и убытках). Закреплен и запрет на распределение прибыли и активов благотворительной организации между членами, учредителями, членами правления и кураторами организации. Урегулированы имущественные последствия ликвидации такой организации.