Безвозмездная аренда налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная аренда налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)2. Налог на прибыль при выполнении без согласия арендодателя неотделимых улучшений полученной в аренду недвижимости, а также при безвозмездной передаче этих неотделимых улучшений
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
(ред. от 17.11.2025)2. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Если имущество предоставлено в аренду (пользование) на безвозмездной основе, то налог исчисляйте исходя из рыночной цены с учетом НДС (Письмо Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330). Полагаем, что момент возникновения налоговой базы определяется в общем порядке, то есть на момент оказания услуг (п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если имущество предоставлено в аренду (пользование) на безвозмездной основе, то налог исчисляйте исходя из рыночной цены с учетом НДС (Письмо Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330). Полагаем, что момент возникновения налоговой базы определяется в общем порядке, то есть на момент оказания услуг (п. 1 ст. 167 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330 сформулирована правовая позиция, согласно которой при предоставлении органами государственной власти и управления в аренду (пользование) федерального имущества на безвозмездной основе арендатор имущества должен уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость, исчисленный исходя из рыночной цены этой услуги, с учетом налога на добавленную стоимость.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330 сформулирована правовая позиция, согласно которой при предоставлении органами государственной власти и управления в аренду (пользование) федерального имущества на безвозмездной основе арендатор имущества должен уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость, исчисленный исходя из рыночной цены этой услуги, с учетом налога на добавленную стоимость.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 60. Налоговая база при безвозмездном пользовании
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 60. Налоговая база при безвозмездном пользовании
Готовое решение: Как ссудополучателю учитывать операции по договору передачи имущества в безвозмездное пользование
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как при исчислении налога на прибыль учитывать получение имущества в безвозмездное пользование
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как при исчислении налога на прибыль учитывать получение имущества в безвозмездное пользование
Вопрос: Предприятие на ОСН получает имущество в безвозмездное пользование по договору ссуды. Ссудодатель - государственное казенное учреждение распоряжается имуществом на основании договора безвозмездного пользования, заключенного с ПАО. Будет ли ссудополучатель налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Предприятие на ОСН получает имущество в безвозмездное пользование по договору ссуды. Ссудодатель - государственное казенное учреждение распоряжается данным имуществом на основании договора безвозмездного пользования, заключенного с другим юридическим лицом (ПАО). Будет ли ссудополучатель являться налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Предприятие на ОСН получает имущество в безвозмездное пользование по договору ссуды. Ссудодатель - государственное казенное учреждение распоряжается данным имуществом на основании договора безвозмездного пользования, заключенного с другим юридическим лицом (ПАО). Будет ли ссудополучатель являться налоговым агентом по НДС?
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Как ссудодателю учесть передачу имущества в безвозмездное пользование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Как ссудодателю учесть передачу имущества в безвозмездное пользование при расчете налога на прибыль
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ИМУЩЕСТВА