Безнадежный долг ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Безнадежный долг ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 22.09.2023
("Главная книга", 2023, N 19)Обложению НДФЛ не подлежит доход в виде суммы задолженности перед кредитором (организацией или ИП), от исполнения требований по уплате которой гражданин освобожден в связи с признанием долга безнадежным к взысканию. Но норма работает, лишь когда выполняются два условия:
("Главная книга", 2023, N 19)Обложению НДФЛ не подлежит доход в виде суммы задолженности перед кредитором (организацией или ИП), от исполнения требований по уплате которой гражданин освобожден в связи с признанием долга безнадежным к взысканию. Но норма работает, лишь когда выполняются два условия:
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга у учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Если долг физлица признается безнадежным к взысканию, доход должника в виде такой задолженности освобождается от НДФЛ при соблюдении условий, предусмотренных п. 62.1 ст. 217 НК РФ. В этом случае обязанностей налогового агента у вас не возникает.
(КонсультантПлюс, 2026)Если долг физлица признается безнадежным к взысканию, доход должника в виде такой задолженности освобождается от НДФЛ при соблюдении условий, предусмотренных п. 62.1 ст. 217 НК РФ. В этом случае обязанностей налогового агента у вас не возникает.
Нормативные акты
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Если долг признан безнадежным к взысканию, доход в виде такой задолженности освобождается от НДФЛ при соблюдении условий, предусмотренных п. 62.1 ст. 217 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если долг признан безнадежным к взысканию, доход в виде такой задолженности освобождается от НДФЛ при соблюдении условий, предусмотренных п. 62.1 ст. 217 НК РФ.
Типовая ситуация: Списание дебиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)При списании безнадежного долга физлица, если обязательство не прекращается, например при истечении срока исковой давности, НДФЛ исчислять не надо (Письмо Минфина от 17.12.2019 N 03-04-06/98787).
(Издательство "Главная книга", 2026)При списании безнадежного долга физлица, если обязательство не прекращается, например при истечении срока исковой давности, НДФЛ исчислять не надо (Письмо Минфина от 17.12.2019 N 03-04-06/98787).
Статья: Налоговая реформа - 2026: закон принят
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)Безнадежным долгом будет признаваться задолженность по долговым обязательствам иностранной организации в виде процентов, штрафов, пеней и (или) иных санкций, которые признаны в составе доходов в соответствии с подп. 14.7 п. 4 ст. 271 НК РФ, обязательства по которой прекращены в связи с ее прощением при выполнении условий, указанных в подп. 13 п. 2 ст. 310 НК РФ. Кроме того, установлено, что не признается безнадежным долгом задолженность, соответствующая сумме доходов, дата признания которых в соответствии с положениями ст. 271 НК РФ не наступила на момент списания этой задолженности (новая редакция п. 2 ст. 266 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)Безнадежным долгом будет признаваться задолженность по долговым обязательствам иностранной организации в виде процентов, штрафов, пеней и (или) иных санкций, которые признаны в составе доходов в соответствии с подп. 14.7 п. 4 ст. 271 НК РФ, обязательства по которой прекращены в связи с ее прощением при выполнении условий, указанных в подп. 13 п. 2 ст. 310 НК РФ. Кроме того, установлено, что не признается безнадежным долгом задолженность, соответствующая сумме доходов, дата признания которых в соответствии с положениями ст. 271 НК РФ не наступила на момент списания этой задолженности (новая редакция п. 2 ст. 266 НК РФ).
Статья: Налоговая база по НДФЛ: материальная выгода заемщика, продажа паев ЗПИФ, доходы по векселям
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)При прощении долга в ситуациях 1 и 3, описанных в вопросе, задолженность заемщика прекращается, однако это не связано с признанием ее безнадежной. В ситуации 2 прощение ранее признанной безнадежной задолженности, по мнению консультантов, означает, что банк не считает взыскание этой задолженности нереальным. Прощение долга будет формировать у заемщика экономическую выгоду, облагаемую НДФЛ.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)При прощении долга в ситуациях 1 и 3, описанных в вопросе, задолженность заемщика прекращается, однако это не связано с признанием ее безнадежной. В ситуации 2 прощение ранее признанной безнадежной задолженности, по мнению консультантов, означает, что банк не считает взыскание этой задолженности нереальным. Прощение долга будет формировать у заемщика экономическую выгоду, облагаемую НДФЛ.
Последние изменения: НДФЛ при прощении долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Списание безнадежного долга освобождено от НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Списание безнадежного долга освобождено от НДФЛ.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С 01.01.2026 расширен круг случаев для признания задолженности безнадежной.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С 01.01.2026 расширен круг случаев для признания задолженности безнадежной.
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваш долг признан безнадежным к взысканию, доход в виде такой задолженности освобождается от НДФЛ при соблюдении условий, предусмотренных п. 62.1 ст. 217 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваш долг признан безнадежным к взысканию, доход в виде такой задолженности освобождается от НДФЛ при соблюдении условий, предусмотренных п. 62.1 ст. 217 НК РФ.
Вопрос: Об НДФЛ при списании банком безнадежной задолженности по кредитному договору в 2019 г.
(Письмо ФНС России от 06.02.2025 N БС-4-11/1098@)Таким образом, доходы в виде суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации, полученные в налоговом периоде 2019 года, не освобождены от налогообложения и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке.
(Письмо ФНС России от 06.02.2025 N БС-4-11/1098@)Таким образом, доходы в виде суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации, полученные в налоговом периоде 2019 года, не освобождены от налогообложения и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке.
Статья: Прощение долга как двусторонняя сделка: какое значение имеет пункт 34 Постановления Пленума Верховного Суда N 6 для российской судебной практики и доктринальной дискуссии?
(Муллина Ю.Н.)
("Закон", 2022, N 2)Еще реже на практике возникает необходимость защитить должника от прощения долга. Как мы показали выше, практика в российских судах в последнее время по большей части касается защиты должника от выплаты налога на доход физических лиц, полученный в результате списания его безнадежного долга. Вряд ли те аргументы в пользу двустороннего прощения долга, которые мы приводили выше - уважение имущественной самостоятельности должника, защита его интереса на исполнение должного, защита от навязывания дара, - являются релевантными для должников по безнадежным долгам.
(Муллина Ю.Н.)
("Закон", 2022, N 2)Еще реже на практике возникает необходимость защитить должника от прощения долга. Как мы показали выше, практика в российских судах в последнее время по большей части касается защиты должника от выплаты налога на доход физических лиц, полученный в результате списания его безнадежного долга. Вряд ли те аргументы в пользу двустороннего прощения долга, которые мы приводили выше - уважение имущественной самостоятельности должника, защита его интереса на исполнение должного, защита от навязывания дара, - являются релевантными для должников по безнадежным долгам.