Безнадежный долг физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Безнадежный долг физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Памятка: ошибки при открытии компании
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Стоит помнить, что если физическое лицо, выступавшее учредителем, руководителем, в отношении которого в ЕГРЮЛ имеется запись о недостоверности или же данное лицо исключили из реестра как недействующее в связи с задолженностью, в том числе долгом, признанным безнадежным к взысканию, то регистрирующий орган откажет в совершении каких-либо действий.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Стоит помнить, что если физическое лицо, выступавшее учредителем, руководителем, в отношении которого в ЕГРЮЛ имеется запись о недостоверности или же данное лицо исключили из реестра как недействующее в связи с задолженностью, в том числе долгом, признанным безнадежным к взысканию, то регистрирующий орган откажет в совершении каких-либо действий.
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга у учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Если долг физлица признается безнадежным к взысканию, доход должника в виде такой задолженности освобождается от НДФЛ при соблюдении условий, предусмотренных п. 62.1 ст. 217 НК РФ. В этом случае обязанностей налогового агента у вас не возникает.
(КонсультантПлюс, 2026)Если долг физлица признается безнадежным к взысканию, доход должника в виде такой задолженности освобождается от НДФЛ при соблюдении условий, предусмотренных п. 62.1 ст. 217 НК РФ. В этом случае обязанностей налогового агента у вас не возникает.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 08.02.2018 N ГД-4-11/2419@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.01.2018 N 03-04-07/5117)Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 223 Кодекса в редакции Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в целях обложения налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 статьи 223 Кодекса, дата фактического получения дохода определяется как день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации, являющейся взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.01.2018 N 03-04-07/5117)Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 223 Кодекса в редакции Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в целях обложения налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 статьи 223 Кодекса, дата фактического получения дохода определяется как день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации, являющейся взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику.
Статья: Новости от 22.09.2023
("Главная книга", 2023, N 19)Обложению НДФЛ не подлежит доход в виде суммы задолженности перед кредитором (организацией или ИП), от исполнения требований по уплате которой гражданин освобожден в связи с признанием долга безнадежным к взысканию. Но норма работает, лишь когда выполняются два условия:
("Главная книга", 2023, N 19)Обложению НДФЛ не подлежит доход в виде суммы задолженности перед кредитором (организацией или ИП), от исполнения требований по уплате которой гражданин освобожден в связи с признанием долга безнадежным к взысканию. Но норма работает, лишь когда выполняются два условия:
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- в-четвертых, возникновение обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и (или) сборах связывает прекращение обязанности по уплате данного налога и сбора. Данное положение ст. 44 НК РФ фактически свидетельствует об открытом характере перечня оснований для прекращения налогового обязательства. К числу подобных оснований, прямо не названных в ст. 44 НК РФ, можно отнести, в частности, закрепленные в ст. 59 НК РФ основания для списания безнадежной задолженности по налогам (с формально-юридической точки зрения основанием для прекращения налогового обязательства по ст. 59 НК РФ будет являться правоприменительный акт компетентного органа власти о списании безнадежного налогового долга).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- в-четвертых, возникновение обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и (или) сборах связывает прекращение обязанности по уплате данного налога и сбора. Данное положение ст. 44 НК РФ фактически свидетельствует об открытом характере перечня оснований для прекращения налогового обязательства. К числу подобных оснований, прямо не названных в ст. 44 НК РФ, можно отнести, в частности, закрепленные в ст. 59 НК РФ основания для списания безнадежной задолженности по налогам (с формально-юридической точки зрения основанием для прекращения налогового обязательства по ст. 59 НК РФ будет являться правоприменительный акт компетентного органа власти о списании безнадежного налогового долга).
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2026)Если долг физлица признан безнадежным к взысканию, доход в виде такой задолженности освобождается от НДФЛ при соблюдении условий, предусмотренных п. 62.1 ст. 217 НК РФ. В этом случае обязанностей налогового агента у вас не возникает.
(КонсультантПлюс, 2026)Если долг физлица признан безнадежным к взысканию, доход в виде такой задолженности освобождается от НДФЛ при соблюдении условий, предусмотренных п. 62.1 ст. 217 НК РФ. В этом случае обязанностей налогового агента у вас не возникает.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)4) признание должника - физлица банкротом.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)4) признание должника - физлица банкротом.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Речь шла о ст. 18 "Исполнение обязанности по уплате страховых взносов", 19 "Взыскание недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя в банках", 20 "Взыскание недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов за счет иного имущества плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя", 21 "Взыскание недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов за счет имущества плательщика страховых взносов - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем", 22 "Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов", 23 "Списание безнадежных долгов по страховым взносам", 25 "Пени", 26 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов" и 27 "Возврат сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов" Закона о страховых взносах в ПФР, ФСС России, ФФОМС.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Речь шла о ст. 18 "Исполнение обязанности по уплате страховых взносов", 19 "Взыскание недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя в банках", 20 "Взыскание недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов за счет иного имущества плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя", 21 "Взыскание недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов за счет имущества плательщика страховых взносов - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем", 22 "Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов", 23 "Списание безнадежных долгов по страховым взносам", 25 "Пени", 26 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов" и 27 "Возврат сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов" Закона о страховых взносах в ПФР, ФСС России, ФФОМС.
Вопрос: ООО по договору займа выдало взаимозависимому физлицу денежные средства. Заем не возвращен, а в 2021 г. связь с физлицом прекратилась по причине его выезда за рубеж. Вправе ли ООО признать долг безнадежным и учесть сумму долга в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ООО по договору займа выдало взаимозависимому физлицу денежные средства. Заем не возвращен, а в 2021 г. связь с физлицом прекратилась по причине его выезда за рубеж. Вправе ли ООО признать долг безнадежным и учесть сумму долга в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ООО по договору займа выдало взаимозависимому физлицу денежные средства. Заем не возвращен, а в 2021 г. связь с физлицом прекратилась по причине его выезда за рубеж. Вправе ли ООО признать долг безнадежным и учесть сумму долга в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль?
Вопрос: Об НДФЛ при списании банком безнадежной задолженности по кредитному договору в 2019 г.
(Письмо ФНС России от 06.02.2025 N БС-4-11/1098@)В случае если предполагаемые издержки кредитной организации по взысканию задолженности будут выше ожидаемого результата, например, в связи с незначительностью сумм к взысканию, дата получения дохода физическим лицом определяется как дата списания безнадежного долга с баланса кредитной организации на внебалансовые счета.
(Письмо ФНС России от 06.02.2025 N БС-4-11/1098@)В случае если предполагаемые издержки кредитной организации по взысканию задолженности будут выше ожидаемого результата, например, в связи с незначительностью сумм к взысканию, дата получения дохода физическим лицом определяется как дата списания безнадежного долга с баланса кредитной организации на внебалансовые счета.
Статья: Прощение долга как двусторонняя сделка: какое значение имеет пункт 34 Постановления Пленума Верховного Суда N 6 для российской судебной практики и доктринальной дискуссии?
(Муллина Ю.Н.)
("Закон", 2022, N 2)Единственным серьезным исключением являются споры о возможности одностороннего прощения (списания) безнадежных долгов физических лиц, что влечет начисление на такую списанную сумму налога на доход физических лиц. Как правило, хоть и не всегда, в качестве кредиторов в этих спорах выступают банки.
(Муллина Ю.Н.)
("Закон", 2022, N 2)Единственным серьезным исключением являются споры о возможности одностороннего прощения (списания) безнадежных долгов физических лиц, что влечет начисление на такую списанную сумму налога на доход физических лиц. Как правило, хоть и не всегда, в качестве кредиторов в этих спорах выступают банки.
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Безнадежный долг по возврату суммы займа списывайте в том же порядке, что и иную безнадежную дебиторскую задолженность.
(КонсультантПлюс, 2026)Безнадежный долг по возврату суммы займа списывайте в том же порядке, что и иную безнадежную дебиторскую задолженность.