Беспроцентный займ взаимозависимые
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ взаимозависимые (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, указав, что располагало достаточными активами для погашения недоимки и без применения соответствующей обеспечительной меры. Отклоняя довод общества, суд отметил, что основанием для принятия обеспечительных мер послужили в числе прочего отчуждение налогоплательщиком собственного имущества путем выдачи беспроцентных займов взаимозависимому лицу, ухудшение финансового положения общества, непредставление документов (информации) для проведения мероприятий налогового контроля, а также сведений об актуальном имущественном состоянии налогоплательщика. Поскольку налоговый орган не располагал информацией о реальном имущественном положении общества, у него были основания полагать, что непринятие обеспечительных мер может затруднить или сделать невозможным исполнение решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Суд признал правомерным решение о приостановлении операций общества по счетам в банках и переводов электронных денежных средств.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, указав, что располагало достаточными активами для погашения недоимки и без применения соответствующей обеспечительной меры. Отклоняя довод общества, суд отметил, что основанием для принятия обеспечительных мер послужили в числе прочего отчуждение налогоплательщиком собственного имущества путем выдачи беспроцентных займов взаимозависимому лицу, ухудшение финансового положения общества, непредставление документов (информации) для проведения мероприятий налогового контроля, а также сведений об актуальном имущественном состоянии налогоплательщика. Поскольку налоговый орган не располагал информацией о реальном имущественном положении общества, у него были основания полагать, что непринятие обеспечительных мер может затруднить или сделать невозможным исполнение решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Суд признал правомерным решение о приостановлении операций общества по счетам в банках и переводов электронных денежных средств.
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуведомление о контролируемой сделке (просрочку уведомления) либо представление недостоверных сведений
(КонсультантПлюс, 2025)не уведомил о сделке, которая признается контролируемой (например, о заключении или изменении после 01.01.2012 договора процентного или беспроцентного займа с взаимозависимой иностранной организацией)
(КонсультантПлюс, 2025)не уведомил о сделке, которая признается контролируемой (например, о заключении или изменении после 01.01.2012 договора процентного или беспроцентного займа с взаимозависимой иностранной организацией)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Контролируемые сделки по договору займа с взаимозависимым лицом
(КонсультантПлюс, 2025)2. Беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами
(КонсультантПлюс, 2025)2. Беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами
Типовая ситуация: Взаимозависимые лица: понятие и последствия
(Издательство "Главная книга", 2025)Беспроцентные займы между взаимозависимыми российскими организациями контролируемыми сделками не признаются и не влияют на налог на прибыль ни у одной из сторон (ст. 105.14 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Беспроцентные займы между взаимозависимыми российскими организациями контролируемыми сделками не признаются и не влияют на налог на прибыль ни у одной из сторон (ст. 105.14 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Контролируемые сделки и взаимозависимые лица для целей налогообложения"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)7) сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)7) сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)7) сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация;
(ред. от 28.11.2025)7) сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация;
Статья: Новые правила ТЦО и международного налогообложения
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Кроме того, в силу пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ сделки по предоставлению беспроцентных займов между российскими взаимозависимыми лицами не признаются контролируемыми, поэтому нулевая ставка по ним возможна и в 2024 г.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Кроме того, в силу пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ сделки по предоставлению беспроцентных займов между российскими взаимозависимыми лицами не признаются контролируемыми, поэтому нулевая ставка по ним возможна и в 2024 г.
Готовое решение: Какие сделки признаются контролируемыми
(КонсультантПлюс, 2026)по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами - резидентами РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами - резидентами РФ;
Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в 2020 г. выдала беспроцентный заем физлицу - работнику взаимозависимой организации. В 2025 г. заем еще не будет погашен. Должна ли организация по такому займу рассчитывать материальную выгоду и удерживать НДФЛ? Если должна, то с какого периода?
Готовое решение: Трансфертное ценообразование и контролируемые сделки
(КонсультантПлюс, 2025)предоставление беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, зарегистрированными на территории РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)предоставление беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, зарегистрированными на территории РФ;
Вопрос: О налоге на прибыль при предоставлении (получении) беспроцентного займа.
(Письмо Минфина России от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846)Необходимо отметить, что с 01.01.2017 сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация, вне зависимости от того, удовлетворяют ли такие сделки условиям, предусмотренным пунктами 1 - 3 статьи 105.14 Кодекса, не признаются контролируемыми (подпункт 7 пункта 4 статьи 105.14 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846)Необходимо отметить, что с 01.01.2017 сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация, вне зависимости от того, удовлетворяют ли такие сделки условиям, предусмотренным пунктами 1 - 3 статьи 105.14 Кодекса, не признаются контролируемыми (подпункт 7 пункта 4 статьи 105.14 Кодекса).
Готовое решение: Трансфертное ценообразование и контролируемые сделки, доходы (расходы) по которым признаны до 31 декабря 2023 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2023)предоставление беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, зарегистрированными на территории РФ;
(КонсультантПлюс, 2023)предоставление беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, зарегистрированными на территории РФ;
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если беспроцентный заем вы выдали своему работнику, взаимозависимому физлицу, то в некоторых других случаях у физлица-заемщика может возникнуть доход в виде материальной выгоды (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Обычно эта материальная выгода (за некоторым исключением) должна облагаться НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если беспроцентный заем вы выдали своему работнику, взаимозависимому физлицу, то в некоторых других случаях у физлица-заемщика может возникнуть доход в виде материальной выгоды (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Обычно эта материальная выгода (за некоторым исключением) должна облагаться НДФЛ.
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)Какие последствия по налогу на прибыль могут быть при предоставлении беспроцентного займа взаимозависимому учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)Какие последствия по налогу на прибыль могут быть при предоставлении беспроцентного займа взаимозависимому учредителю