Беспроцентный займ получен счет учета
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ получен счет учета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор займа с учредителем
(КонсультантПлюс, 2026)2. Заем от учредителя наличными
(КонсультантПлюс, 2026)2. Заем от учредителя наличными
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 21.12.2023 N 2201
(ред. от 24.07.2025)
"Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидии в виде имущественного взноса Российской Федерации в государственную корпорацию развития "ВЭБ.РФ" в целях возмещения затрат, связанных с реализацией программы предоставления гарантий (поручительств) на льготных условиях в обеспечение обязательств производителей станкоинструментальной продукции"д) в случае предоставления кредитных поручительств в целях обеспечения обязательств по кредитам (займам) на финансирование капитальных затрат, связанных с реализацией инвестиционного проекта, объем обязательств не более 85 процентов полной стоимости инвестиционного проекта (без учета процентов по кредитам (займам) финансируется за счет привлечения кредита (займа).
(ред. от 24.07.2025)
"Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидии в виде имущественного взноса Российской Федерации в государственную корпорацию развития "ВЭБ.РФ" в целях возмещения затрат, связанных с реализацией программы предоставления гарантий (поручительств) на льготных условиях в обеспечение обязательств производителей станкоинструментальной продукции"д) в случае предоставления кредитных поручительств в целях обеспечения обязательств по кредитам (займам) на финансирование капитальных затрат, связанных с реализацией инвестиционного проекта, объем обязательств не более 85 процентов полной стоимости инвестиционного проекта (без учета процентов по кредитам (займам) финансируется за счет привлечения кредита (займа).
<Письмо> ФНС России от 21.07.2017 N АС-4-18/14302
"О направлении обзора судебных актов"Федеральная налоговая служба Российской Федерации обратилась в арбитражный суд Приморского края с заявлением о признании недействительным договора купли-продажи имущества, заключенного должником со своим учредителем в счет исполнения обязательств по ранее заключенному договору беспроцентного займа.
"О направлении обзора судебных актов"Федеральная налоговая служба Российской Федерации обратилась в арбитражный суд Приморского края с заявлением о признании недействительным договора купли-продажи имущества, заключенного должником со своим учредителем в счет исполнения обязательств по ранее заключенному договору беспроцентного займа.
Вопрос: Какие существуют способы пополнения оборотных средств?
(Консультация эксперта, 2026)Средства, полученные по договорам кредита или займа независимо от формы оформления заимствований, а также средства, полученные в счет погашения таких заимствований, относятся к доходам, не учитываемым при налогообложении налогом на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Средства, полученные по договорам кредита или займа независимо от формы оформления заимствований, а также средства, полученные в счет погашения таких заимствований, относятся к доходам, не учитываемым при налогообложении налогом на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного денежного займа, если его возврат производится путем равномерного ежемесячного удержания из заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма выданного займа и сумма денежных средств, полученных в счет погашения займа (удержанных из заработной платы работника), не учитываются для целей налогообложения прибыли в составе расходов и доходов (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма выданного займа и сумма денежных средств, полученных в счет погашения займа (удержанных из заработной платы работника), не учитываются для целей налогообложения прибыли в составе расходов и доходов (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
Статья: Суд пришел к выводу о доказанности факта использования средств дольщиков не по целевому назначению
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 31)По мнению инспекции, обществом занижена база налога на прибыль ввиду невключения на основании п. 14 ст. 250 НК РФ в состав внереализационных доходов использованных не по целевому назначению средств участников долевого строительства, перечисленных по договорам долевого участия в строительстве и использованных для выдачи займов в адрес взаимозависимого лица. Суд указал, что использование застройщиком денежных средств, уплачиваемых участником долевого строительства, на цели, не предусмотренные Законом РФ N 214-ФЗ, не допускается. С момента, когда получатель средств фактически использовал их не по целевому назначению, они признаются доходом налогоплательщика, получившего эти средства. Часть поступивших средств дольщиков использованы заявителем в период осуществления строительства для предоставления займов. При этом займы предоставлялись беспроцентные и с целью пополнения оборотных средств заемщика, который не участвовал в строительстве указанных объектов; займы выданы налогоплательщиком за счет поступивших ему денежных средств от участников долевого строительства на основании договоров участия в долевом строительстве домов, и доказательств того, что выдача займов осуществлялась им из иных источников финансирования, не представлено; представленные обществом платежные поручения, учитывая их содержание, не подтверждают первоначального источника получения денежных средств на собственные счета и никак не связывают их с заемными средствами, перечисленными в адрес взаимозависимого лица. Суд пришел к выводу о доказанности факта использования средств дольщиков не по целевому назначению. Следовательно, заявителем занижена сумма внереализационных доходов. Доводы налогоплательщика о различиях в его правовом статусе застройщика по Закону РФ N 214-ФЗ и генподрядчика строительства и необходимости квалифицировать полученные им денежные средства от участников долевого строительства в качестве выручки как генподрядчика, в связи с чем спорные займы выдавались им не за счет средств целевого финансирования, суд отклонил.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 31)По мнению инспекции, обществом занижена база налога на прибыль ввиду невключения на основании п. 14 ст. 250 НК РФ в состав внереализационных доходов использованных не по целевому назначению средств участников долевого строительства, перечисленных по договорам долевого участия в строительстве и использованных для выдачи займов в адрес взаимозависимого лица. Суд указал, что использование застройщиком денежных средств, уплачиваемых участником долевого строительства, на цели, не предусмотренные Законом РФ N 214-ФЗ, не допускается. С момента, когда получатель средств фактически использовал их не по целевому назначению, они признаются доходом налогоплательщика, получившего эти средства. Часть поступивших средств дольщиков использованы заявителем в период осуществления строительства для предоставления займов. При этом займы предоставлялись беспроцентные и с целью пополнения оборотных средств заемщика, который не участвовал в строительстве указанных объектов; займы выданы налогоплательщиком за счет поступивших ему денежных средств от участников долевого строительства на основании договоров участия в долевом строительстве домов, и доказательств того, что выдача займов осуществлялась им из иных источников финансирования, не представлено; представленные обществом платежные поручения, учитывая их содержание, не подтверждают первоначального источника получения денежных средств на собственные счета и никак не связывают их с заемными средствами, перечисленными в адрес взаимозависимого лица. Суд пришел к выводу о доказанности факта использования средств дольщиков не по целевому назначению. Следовательно, заявителем занижена сумма внереализационных доходов. Доводы налогоплательщика о различиях в его правовом статусе застройщика по Закону РФ N 214-ФЗ и генподрядчика строительства и необходимости квалифицировать полученные им денежные средства от участников долевого строительства в качестве выручки как генподрядчика, в связи с чем спорные займы выдавались им не за счет средств целевого финансирования, суд отклонил.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заимодавца (организации) предоставление учредителю (физическому лицу) краткосрочного беспроцентного займа и его последующий возврат?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма выданного займа и сумма денежных средств, полученных в счет его погашения, не учитываются для целей налогообложения прибыли в составе расходов и доходов (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма выданного займа и сумма денежных средств, полученных в счет его погашения, не учитываются для целей налогообложения прибыли в составе расходов и доходов (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: Как отразить в учете внесение учредителем денежных средств на пополнение оборотных средств?
(Консультация эксперта, 2026)При получении займа в учете отражается возникновение кредиторской задолженности в сумме полученного займа, а при возврате займа - погашение данной кредиторской задолженности (п. п. 2, 5 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам", утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н).
(Консультация эксперта, 2026)При получении займа в учете отражается возникновение кредиторской задолженности в сумме полученного займа, а при возврате займа - погашение данной кредиторской задолженности (п. п. 2, 5 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам", утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- по выданным беспроцентным займам, учтенную по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- по выданным беспроцентным займам, учтенную по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением беспроцентного денежного займа другой организации и его возвратом?..
(Консультация эксперта, 2026)Денежные средства, переданные по договору займа, а также суммы, полученные в счет его погашения, не учитываются для целей налогообложения прибыли в составе расходов и доходов (п. 12 ст. 270, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Денежные средства, переданные по договору займа, а также суммы, полученные в счет его погашения, не учитываются для целей налогообложения прибыли в составе расходов и доходов (п. 12 ст. 270, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Вопрос: Взаимозависимые организации заключили договор займа стройматериалов. Такие же стройматериалы возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете? Есть ли риск переквалификации сделки? Вправе ли заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку материалов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами - резидентами РФ не признаются контролируемыми (пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами - резидентами РФ не признаются контролируемыми (пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать проценты по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Иногда организации за счет полученных кредитов (займов) финансируют деятельность дочерних компаний (например, передают им кредитные средства в качестве беспроцентного займа). Эта ситуация может привести к спорам с налоговыми органами. Ведь, по их мнению, расходы в виде процентов по таким кредитам (займам) учесть нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Иногда организации за счет полученных кредитов (займов) финансируют деятельность дочерних компаний (например, передают им кредитные средства в качестве беспроцентного займа). Эта ситуация может привести к спорам с налоговыми органами. Ведь, по их мнению, расходы в виде процентов по таким кредитам (займам) учесть нельзя.