Беспроцентный займ налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль6.2. Возникает ли доход в целях налога на прибыль в виде материальной выгоды при получении беспроцентного займа?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе рассмотрения материалов налоговой проверки обществом представлены сведения о выдаче им своему руководителю беспроцентных займов, частичном возврате сумм займов, а также выплате ему дивидендов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе рассмотрения материалов налоговой проверки обществом представлены сведения о выдаче им своему руководителю беспроцентных займов, частичном возврате сумм займов, а также выплате ему дивидендов.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИП в отношении полученных средств представлены документы о том, что юридическое лицо являлось займодавцем по заключенному с ним договору беспроцентного займа. В ходе проверки налоговый орган установил, что договор займа носит формальный характер. Стороны не предпринимали действий по уточнению и взысканию задолженности, компенсации несвоевременной уплаты. Цели расходования спорных денежных средств ИП не раскрыл.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИП в отношении полученных средств представлены документы о том, что юридическое лицо являлось займодавцем по заключенному с ним договору беспроцентного займа. В ходе проверки налоговый орган установил, что договор займа носит формальный характер. Стороны не предпринимали действий по уточнению и взысканию задолженности, компенсации несвоевременной уплаты. Цели расходования спорных денежных средств ИП не раскрыл.
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заемщик5.1. Налог на прибыль при получении беспроцентного денежного займа
Вопрос: Включаются ли в совокупный доход ИТ-организации (ООО) в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль прощенный учредителем долг по беспроцентному займу и переоформленный во вклад в имущество ООО ранее полученный от участника заем?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Включаются ли в совокупный доход ИТ-организации (ООО) в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль прощенный учредителем долг по беспроцентному займу и переоформленный во вклад в имущество ООО ранее полученный от участника заем?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Включаются ли в совокупный доход ИТ-организации (ООО) в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль прощенный учредителем долг по беспроцентному займу и переоформленный во вклад в имущество ООО ранее полученный от участника заем?
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок определения материальной выгоды при беспроцентном займе для налога на прибыль не определен, а значит, организации не учитывают ее в доходах для целей налога на прибыль (Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 24.03.2017 N 03-03-06/2/17311, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846). Соответственно, в доходах на УСН она также не учитывается.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок определения материальной выгоды при беспроцентном займе для налога на прибыль не определен, а значит, организации не учитывают ее в доходах для целей налога на прибыль (Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 24.03.2017 N 03-03-06/2/17311, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846). Соответственно, в доходах на УСН она также не учитывается.
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу работнику
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу работнику