Беспроцентный займ ип на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ ип на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2006 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, индивидуальный предприниматель, находившийся на УСН, получивший беспроцентный заем, обязан уплатить НДФЛ с суммы материальной выгоды в виде экономии на процентах.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, индивидуальный предприниматель, находившийся на УСН, получивший беспроцентный заем, обязан уплатить НДФЛ с суммы материальной выгоды в виде экономии на процентах.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как у ИП на УСН облагается беспроцентный заем от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как у ИП на УСН облагается беспроцентный заем от физлица
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)У ИП получение беспроцентного займа на УСН не повлияет, но может возникнуть материальная выгода от экономии на процентах, с которой придется платить НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)У ИП получение беспроцентного займа на УСН не повлияет, но может возникнуть материальная выгода от экономии на процентах, с которой придется платить НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 14.09.2006 N 18-12/3/081429@
<О налогообложении не возвращенной в установленный срок суммы займа при применении УСН>Вопрос: Индивидуальный предприниматель (заимодатель) передал во временное пользование другому индивидуальному предпринимателю (заемщику) денежные средства в виде беспроцентного займа в порядке, размере и на срок, определенные договором займа. Индивидуальные предприниматели применяют УСН. Заемщик не вернул заимодателю полностью полученную сумму займа в срок, определенный договором. Является ли остаток невозвращенной суммы займа доходом заемщика при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
<О налогообложении не возвращенной в установленный срок суммы займа при применении УСН>Вопрос: Индивидуальный предприниматель (заимодатель) передал во временное пользование другому индивидуальному предпринимателю (заемщику) денежные средства в виде беспроцентного займа в порядке, размере и на срок, определенные договором займа. Индивидуальные предприниматели применяют УСН. Заемщик не вернул заимодателю полностью полученную сумму займа в срок, определенный договором. Является ли остаток невозвращенной суммы займа доходом заемщика при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Вопрос: ИП, применяющий специальные налоговые режимы в виде УСН и ЕНВД, получил от организации беспроцентный заем. Учитывается ли материальная выгода при определении объекта налогообложения по указанным налогам, а также при исчислении объекта по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: По мнению Минфина России, сумма материальной выгоды по договорам беспроцентного займа индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН и ЕНВД, не определяется и, соответственно, при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, или по НДФЛ не учитывается.
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: По мнению Минфина России, сумма материальной выгоды по договорам беспроцентного займа индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН и ЕНВД, не определяется и, соответственно, при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, или по НДФЛ не учитывается.
Статья: О снижении величины доходов в целях применения УСНО
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)В рамках договора поставки от 20.02.2012 общество в 2014 году отгрузило ИП (учредителю) продукцию на сумму 89 млн руб. Однако предприниматель полученный товар в 2014 и 2015 годах не оплатил. Имея в наличии денежные средства для исполнения договорных обязательств по договору поставки, ИП выдавал обществу беспроцентные денежные займы, которые в силу ст. 251, п. 1 ст. 346.15 НК РФ не учитывались в составе доходов по УСНО.
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)В рамках договора поставки от 20.02.2012 общество в 2014 году отгрузило ИП (учредителю) продукцию на сумму 89 млн руб. Однако предприниматель полученный товар в 2014 и 2015 годах не оплатил. Имея в наличии денежные средства для исполнения договорных обязательств по договору поставки, ИП выдавал обществу беспроцентные денежные займы, которые в силу ст. 251, п. 1 ст. 346.15 НК РФ не учитывались в составе доходов по УСНО.
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая УСН, получила беспроцентный заем от индивидуального предпринимателя. Как отразить в учете организации получение и возврат займа и возникает ли у организации доход по беспроцентному займу? Возможен ли возврат займа наличными денежными средствами?..
(Консультация эксперта, 2007)Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), получила беспроцентный заем от индивидуального предпринимателя. Как отразить в учете организации получение и возврат займа и возникает ли у организации доход по беспроцентному займу? Возможен ли возврат займа наличными денежными средствами?
(Консультация эксперта, 2007)Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), получила беспроцентный заем от индивидуального предпринимателя. Как отразить в учете организации получение и возврат займа и возникает ли у организации доход по беспроцентному займу? Возможен ли возврат займа наличными денежными средствами?
Вопрос: О налогообложении материальной выгоды по договору беспроцентного займа, полученной ИП, применяющим УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 27.08.2014 N 03-11-11/42697)Вопрос: О налогообложении материальной выгоды по договору беспроцентного займа, полученной ИП, применяющим УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 27.08.2014 N 03-11-11/42697)Вопрос: О налогообложении материальной выгоды по договору беспроцентного займа, полученной ИП, применяющим УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД.
Статья: Налоговое информбюро от 08.05.2015
("Главная книга", 2015, N 10)ИП на УСНО должен платить НДФЛ при получении
("Главная книга", 2015, N 10)ИП на УСНО должен платить НДФЛ при получении
Вопрос: Возникает ли у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН и получившего беспроцентный заем от организации, облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах? Если да, то нужно ли организации-заимодавцу выступать в качестве налогового агента в указанной ситуации?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Возникает ли у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН и получившего беспроцентный заем от организации, облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах? Если да, то нужно ли организации-заимодавцу выступать в качестве налогового агента в указанной ситуации?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Возникает ли у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН и получившего беспроцентный заем от организации, облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах? Если да, то нужно ли организации-заимодавцу выступать в качестве налогового агента в указанной ситуации?
Статья: Беспроцентный заем в рамках УСНО
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)Таким образом, если материальную выгоду от экономии на процентах по беспроцентному займу <2> получает ИП, применяющий УСНО, то ему следует включить ее в налоговую базу по НДФЛ. Справедливость этого подхода подтверждена разъяснениями официального органа (см. Письмо Минфина России от 07.08.2015 N 03-04-05/45762) и судебной практикой (см. Постановление АС ВВО от 08.12.2014 N Ф01-5102/2014 по делу N А39-946/2014 <3>). Это общее правило.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)Таким образом, если материальную выгоду от экономии на процентах по беспроцентному займу <2> получает ИП, применяющий УСНО, то ему следует включить ее в налоговую базу по НДФЛ. Справедливость этого подхода подтверждена разъяснениями официального органа (см. Письмо Минфина России от 07.08.2015 N 03-04-05/45762) и судебной практикой (см. Постановление АС ВВО от 08.12.2014 N Ф01-5102/2014 по делу N А39-946/2014 <3>). Это общее правило.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по договору беспроцентного займа ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 07.08.2015 N 03-04-05/45762)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по договору беспроцентного займа ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 07.08.2015 N 03-04-05/45762)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по договору беспроцентного займа ИП, применяющим УСН.
Вопрос: Об учете ИП, применяющим УСН, материальной выгоды от беспроцентного займа у физлица.
(Письмо Минфина РФ от 18.08.2009 N 03-11-09/284)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", в 2008 г. получил беспроцентный заем у физического лица, выплаты по которому производит в 2009 г. Возникает ли у индивидуального предпринимателя доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, подлежащий налогообложению НДФЛ на основании п. 2 ст. 224 НК РФ, в связи с вступлением в силу с 01.01.2009 новой редакции п. 3 ст. 346.11 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 18.08.2009 N 03-11-09/284)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", в 2008 г. получил беспроцентный заем у физического лица, выплаты по которому производит в 2009 г. Возникает ли у индивидуального предпринимателя доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, подлежащий налогообложению НДФЛ на основании п. 2 ст. 224 НК РФ, в связи с вступлением в силу с 01.01.2009 новой редакции п. 3 ст. 346.11 НК РФ?
Вопрос: ...Организация - плательщик НДС берет у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, по договору беспроцентного займа денежные средства. В счет погашения долга организация передает товар. Применяются ли положения п. 4 ст. 168 НК РФ? Нужно ли предпринимателю НДС, указанный в счете-фактуре, уплачивать организации отдельным платежным поручением? Нужно ли организации по выставленному счету-фактуре уплачивать НДС в бюджет?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)Вопрос: Организация, являющаяся плательщиком налога на добавленную стоимость, берет у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, по договору беспроцентного займа денежные средства. В счет погашения долга по договору займа организация передает товар. Применяются ли в данном случае положения п. 4 ст. 168 НК РФ? Нужно ли индивидуальному предпринимателю НДС, указанный в счете-фактуре, уплачивать организации отдельным платежным поручением? Нужно ли организации по выставленному счету-фактуре уплачивать налог в бюджет?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2008)Вопрос: Организация, являющаяся плательщиком налога на добавленную стоимость, берет у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, по договору беспроцентного займа денежные средства. В счет погашения долга по договору займа организация передает товар. Применяются ли в данном случае положения п. 4 ст. 168 НК РФ? Нужно ли индивидуальному предпринимателю НДС, указанный в счете-фактуре, уплачивать организации отдельным платежным поручением? Нужно ли организации по выставленному счету-фактуре уплачивать налог в бюджет?