Беспроцентный займ ип на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ ип на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2006 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, индивидуальный предприниматель, находившийся на УСН, получивший беспроцентный заем, обязан уплатить НДФЛ с суммы материальной выгоды в виде экономии на процентах.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, индивидуальный предприниматель, находившийся на УСН, получивший беспроцентный заем, обязан уплатить НДФЛ с суммы материальной выгоды в виде экономии на процентах.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как у ИП на УСН облагается беспроцентный заем от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как у ИП на УСН облагается беспроцентный заем от физлица
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)У ИП получение беспроцентного займа на УСН не повлияет, но может возникнуть материальная выгода от экономии на процентах, с которой придется платить НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)У ИП получение беспроцентного займа на УСН не повлияет, но может возникнуть материальная выгода от экономии на процентах, с которой придется платить НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 14.09.2006 N 18-12/3/081429@
<О налогообложении не возвращенной в установленный срок суммы займа при применении УСН>Вопрос: Индивидуальный предприниматель (заимодатель) передал во временное пользование другому индивидуальному предпринимателю (заемщику) денежные средства в виде беспроцентного займа в порядке, размере и на срок, определенные договором займа. Индивидуальные предприниматели применяют УСН. Заемщик не вернул заимодателю полностью полученную сумму займа в срок, определенный договором. Является ли остаток невозвращенной суммы займа доходом заемщика при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
<О налогообложении не возвращенной в установленный срок суммы займа при применении УСН>Вопрос: Индивидуальный предприниматель (заимодатель) передал во временное пользование другому индивидуальному предпринимателю (заемщику) денежные средства в виде беспроцентного займа в порядке, размере и на срок, определенные договором займа. Индивидуальные предприниматели применяют УСН. Заемщик не вернул заимодателю полностью полученную сумму займа в срок, определенный договором. Является ли остаток невозвращенной суммы займа доходом заемщика при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Статья: Учет займов при УСНО
(Новикова С.Г.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Таким образом, если материальную выгоду от экономии на процентах по беспроцентному займу получает ИП, применяющий УСНО, ему следует включить ее в налоговую базу по НДФЛ. Справедливость такого подхода подтверждена разъяснениями официального органа (см. Письмо Минфина России от 07.08.2015 N 03-04-05/45762) и судебной практикой (см. Постановление АС ВВО от 08.12.2014 N Ф01-5102/2014 по делу N А39-946/2014 <2>).
(Новикова С.Г.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Таким образом, если материальную выгоду от экономии на процентах по беспроцентному займу получает ИП, применяющий УСНО, ему следует включить ее в налоговую базу по НДФЛ. Справедливость такого подхода подтверждена разъяснениями официального органа (см. Письмо Минфина России от 07.08.2015 N 03-04-05/45762) и судебной практикой (см. Постановление АС ВВО от 08.12.2014 N Ф01-5102/2014 по делу N А39-946/2014 <2>).
Тематический выпуск: Упрощенная система налогообложения в судебных решениях и разъяснениях официальных органов
(Турбина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 9)Индивидуальный предприниматель в период применения упрощенной системы налогообложения получал от разных организаций беспроцентные займы. Всего в рамках таких договоров было получено более 60 млн руб. Указанные суммы бизнесмен не включал в состав облагаемых доходов.
(Турбина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 9)Индивидуальный предприниматель в период применения упрощенной системы налогообложения получал от разных организаций беспроцентные займы. Всего в рамках таких договоров было получено более 60 млн руб. Указанные суммы бизнесмен не включал в состав облагаемых доходов.
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Возникает ли у заемщика на УСН облагаемый доход при получении беспроцентного займа
(КонсультантПлюс, 2025)Возникает ли у заемщика на УСН облагаемый доход при получении беспроцентного займа
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 21.10.2011 N 03-11-11/260 <Получение индивидуальным предпринимателем на УСН материальной выгоды>
("Консультант", 2011, N 24)Подобные разъяснения по вопросу материальной выгоды, полученной ИП, применяющим УСН, даны ранее в Письме Минфина России от 25.01.2008 N 03-11-05/14. В данном Письме вывод специалистов основывается на том, что при исчислении налоговой базы учитываются доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249, 250 Налогового кодекса РФ (ст. 346.15 НК РФ). Статьей 250 Налогового кодекса РФ включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа не предусмотрено. Следовательно, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по беспроцентным договорам займа определять не должен.
("Консультант", 2011, N 24)Подобные разъяснения по вопросу материальной выгоды, полученной ИП, применяющим УСН, даны ранее в Письме Минфина России от 25.01.2008 N 03-11-05/14. В данном Письме вывод специалистов основывается на том, что при исчислении налоговой базы учитываются доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249, 250 Налогового кодекса РФ (ст. 346.15 НК РФ). Статьей 250 Налогового кодекса РФ включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа не предусмотрено. Следовательно, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по беспроцентным договорам займа определять не должен.
Статья: Налоговое информбюро от 08.05.2015
("Главная книга", 2015, N 10)ИП на УСНО должен платить НДФЛ при получении
("Главная книга", 2015, N 10)ИП на УСНО должен платить НДФЛ при получении
Статья: О специальных налоговых режимах
(Козлова Л.А., Семенова У.В., Замятина Т.М., Скиба М.С.)
("Налоговый вестник", 2009, N 3)Таким образом, сумма займа, возвращенная налогоплательщику-заимодавцу, не увеличивает его налоговую базу. Налогоплательщик-заемщик также не учитывает полученную сумму займа в доходах для целей налогообложения. В связи с тем что ст. 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не должны определять суммы материальной выгоды по таким договорам.
(Козлова Л.А., Семенова У.В., Замятина Т.М., Скиба М.С.)
("Налоговый вестник", 2009, N 3)Таким образом, сумма займа, возвращенная налогоплательщику-заимодавцу, не увеличивает его налоговую базу. Налогоплательщик-заемщик также не учитывает полученную сумму займа в доходах для целей налогообложения. В связи с тем что ст. 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не должны определять суммы материальной выгоды по таким договорам.
Статья: Упрощенная система налогообложения. Арбитраж от 19.02.2019
("Малая бухгалтерия", 2019, N 1)Индивидуальный предприниматель в период применения упрощенной системы налогообложения получал от разных организаций беспроцентные займы. Всего в рамках таких договоров было получено более 60 млн руб. Указанные суммы бизнесмен не включал в состав облагаемых доходов.
("Малая бухгалтерия", 2019, N 1)Индивидуальный предприниматель в период применения упрощенной системы налогообложения получал от разных организаций беспроцентные займы. Всего в рамках таких договоров было получено более 60 млн руб. Указанные суммы бизнесмен не включал в состав облагаемых доходов.
Статья: О снижении величины доходов в целях применения УСНО
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)В рамках договора поставки от 20.02.2012 общество в 2014 году отгрузило ИП (учредителю) продукцию на сумму 89 млн руб. Однако предприниматель полученный товар в 2014 и 2015 годах не оплатил. Имея в наличии денежные средства для исполнения договорных обязательств по договору поставки, ИП выдавал обществу беспроцентные денежные займы, которые в силу ст. 251, п. 1 ст. 346.15 НК РФ не учитывались в составе доходов по УСНО.
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)В рамках договора поставки от 20.02.2012 общество в 2014 году отгрузило ИП (учредителю) продукцию на сумму 89 млн руб. Однако предприниматель полученный товар в 2014 и 2015 годах не оплатил. Имея в наличии денежные средства для исполнения договорных обязательств по договору поставки, ИП выдавал обществу беспроцентные денежные займы, которые в силу ст. 251, п. 1 ст. 346.15 НК РФ не учитывались в составе доходов по УСНО.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил беспроцентный заем у физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя. Возникает ли у индивидуального предпринимателя доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, подлежащий обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2009)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил беспроцентный заем у физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя. Возникает ли у индивидуального предпринимателя доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, подлежащий обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2009)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил беспроцентный заем у физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя. Возникает ли у индивидуального предпринимателя доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, подлежащий обложению НДФЛ?