Беспроцентный займ ип на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ ип на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2006 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, индивидуальный предприниматель, находившийся на УСН, получивший беспроцентный заем, обязан уплатить НДФЛ с суммы материальной выгоды в виде экономии на процентах.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, индивидуальный предприниматель, находившийся на УСН, получивший беспроцентный заем, обязан уплатить НДФЛ с суммы материальной выгоды в виде экономии на процентах.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как у ИП на УСН облагается беспроцентный заем от физлица
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как у ИП на УСН облагается беспроцентный заем от физлица
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)У ИП получение беспроцентного займа на УСН не повлияет, но может возникнуть материальная выгода от экономии на процентах, с которой придется платить НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)У ИП получение беспроцентного займа на УСН не повлияет, но может возникнуть материальная выгода от экономии на процентах, с которой придется платить НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 14.09.2006 N 18-12/3/081429@
<О налогообложении не возвращенной в установленный срок суммы займа при применении УСН>Вопрос: Индивидуальный предприниматель (заимодатель) передал во временное пользование другому индивидуальному предпринимателю (заемщику) денежные средства в виде беспроцентного займа в порядке, размере и на срок, определенные договором займа. Индивидуальные предприниматели применяют УСН. Заемщик не вернул заимодателю полностью полученную сумму займа в срок, определенный договором. Является ли остаток невозвращенной суммы займа доходом заемщика при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
<О налогообложении не возвращенной в установленный срок суммы займа при применении УСН>Вопрос: Индивидуальный предприниматель (заимодатель) передал во временное пользование другому индивидуальному предпринимателю (заемщику) денежные средства в виде беспроцентного займа в порядке, размере и на срок, определенные договором займа. Индивидуальные предприниматели применяют УСН. Заемщик не вернул заимодателю полностью полученную сумму займа в срок, определенный договором. Является ли остаток невозвращенной суммы займа доходом заемщика при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Статья: Налоговая консультация главного редактора
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2008, N 48)В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ и ст. 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должен. Аналогично по организациям.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2008, N 48)В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ и ст. 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должен. Аналогично по организациям.
Статья: Упрощенная система налогообложения (Начало)
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, N 7)Не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, и индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должен (Письмо Минфина России от 03.10.2008 N 03-11-05/231). Рекомендую: индивидуальным предпринимателям применять договор займа с низкими процентами вместо договора беспроцентного займа, так как заем можно счесть не связанным с предпринимательской деятельностью.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, N 7)Не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, и индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должен (Письмо Минфина России от 03.10.2008 N 03-11-05/231). Рекомендую: индивидуальным предпринимателям применять договор займа с низкими процентами вместо договора беспроцентного займа, так как заем можно счесть не связанным с предпринимательской деятельностью.
Вопрос: Организация А продает ИП (УСН, "доходы минус расходы") право требования долга от организации Б (УСН, "доходы минус расходы") по беспроцентному займу. ИП через год прощает долг организации Б. ИП является учредителем организации Б со 100%-ной долей. Возникает ли у ИП или у организации Б доход от прощения долга?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Вопрос: Организация А продает ИП (УСН, "доходы минус расходы") право требования долга от организации Б (УСН, "доходы минус расходы") по беспроцентному займу. ИП через год прощает долг организации Б. ИП является учредителем организации Б со 100%-ной долей. Возникает ли у ИП или у организации Б доход от прощения долга?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Вопрос: Организация А продает ИП (УСН, "доходы минус расходы") право требования долга от организации Б (УСН, "доходы минус расходы") по беспроцентному займу. ИП через год прощает долг организации Б. ИП является учредителем организации Б со 100%-ной долей. Возникает ли у ИП или у организации Б доход от прощения долга?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил беспроцентный заем у физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя. Возникает ли у индивидуального предпринимателя доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, подлежащий обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2009)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил беспроцентный заем у физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя. Возникает ли у индивидуального предпринимателя доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, подлежащий обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2009)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, получил беспроцентный заем у физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя. Возникает ли у индивидуального предпринимателя доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, подлежащий обложению НДФЛ?
Статья: "Дешевые" деньги дорого стоят
(Ирхина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 10)В связи с тем что ст. 250 Налогового кодекса не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должны.
(Ирхина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 10)В связи с тем что ст. 250 Налогового кодекса не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должны.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 21.10.2011 N 03-11-11/260 <Получение индивидуальным предпринимателем на УСН материальной выгоды>
(Джамалова Г.Г.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 22)Подобные разъяснения по вопросу материальной выгоды, полученной ИП, применяющим УСН, даны ранее в Письме Минфина России от 25.01.2008 N 03-11-05/14. В данном Письме вывод специалистов основывается на том, что при исчислении налоговой базы учитываются доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249, 250 Налогового кодекса РФ (ст. 346.15 НК РФ). Статьей 250 Налогового кодекса РФ включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа не предусмотрено. Следовательно, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по беспроцентным договорам займа определять не должен.
(Джамалова Г.Г.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 22)Подобные разъяснения по вопросу материальной выгоды, полученной ИП, применяющим УСН, даны ранее в Письме Минфина России от 25.01.2008 N 03-11-05/14. В данном Письме вывод специалистов основывается на том, что при исчислении налоговой базы учитываются доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249, 250 Налогового кодекса РФ (ст. 346.15 НК РФ). Статьей 250 Налогового кодекса РФ включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа не предусмотрено. Следовательно, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по беспроцентным договорам займа определять не должен.
Статья: Консультация главного редактора от 27.06.2008
("Налоги" (газета), 2008, N 26)В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ и ст. 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должен.
("Налоги" (газета), 2008, N 26)В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ и ст. 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должен.
Статья: Новости от 05.10.2009
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 10)Статьей 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, поэтому индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должны.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 10)Статьей 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, поэтому индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должны.
"Трудовые отношения и заработная плата"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Для целей гл. 25 НК РФ все заимствования (независимо от их оформления) признаются долговыми обязательствами. Налоговые органы негативно относятся к беспроцентным займам. Вместе с тем Минфин указывает, что статьей 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, поэтому индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должны (письмо Минфина России от 18.08.2009 N 03-11-09/284). При погашении заемщиком суммы займа с процентами при определении объекта налогообложения учитывают в составе доходов только сумму процентов, полученных по договору займа (письмо Минфина России от 09.12.2008 N 03-11-05/295).
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Для целей гл. 25 НК РФ все заимствования (независимо от их оформления) признаются долговыми обязательствами. Налоговые органы негативно относятся к беспроцентным займам. Вместе с тем Минфин указывает, что статьей 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, поэтому индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должны (письмо Минфина России от 18.08.2009 N 03-11-09/284). При погашении заемщиком суммы займа с процентами при определении объекта налогообложения учитывают в составе доходов только сумму процентов, полученных по договору займа (письмо Минфина России от 09.12.2008 N 03-11-05/295).
Тематический выпуск: Упрощенная система налогообложения в судебных решениях и разъяснениях официальных органов
(Турбина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 9)Индивидуальный предприниматель в период применения упрощенной системы налогообложения получал от разных организаций беспроцентные займы. Всего в рамках таких договоров было получено более 60 млн руб. Указанные суммы бизнесмен не включал в состав облагаемых доходов.
(Турбина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 9)Индивидуальный предприниматель в период применения упрощенной системы налогообложения получал от разных организаций беспроцентные займы. Всего в рамках таких договоров было получено более 60 млн руб. Указанные суммы бизнесмен не включал в состав облагаемых доходов.