Беспроцентный займ доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Беспроцентный займ доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Возникает ли у заемщика на УСН облагаемый доход при получении беспроцентного займа
(КонсультантПлюс, 2026)Возникает ли у заемщика на УСН облагаемый доход при получении беспроцентного займа
Готовое решение: Как учесть финансовую и иную помощь учредителя организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При получении беспроцентного займа дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах у вас не возникает.
(КонсультантПлюс, 2026)При получении беспроцентного займа дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах у вас не возникает.
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)Физлицо может получить доход в натуральной форме (например, дорогостоящий подарок работнику) или в виде материальной выгоды (например, физлицу предоставлен беспроцентный заем). Материальная выгода и доходы, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ. Понятно, что удержать налог из таких доходов невозможно, он удерживается из денежных сумм, выплаченных физлицу позже.
(КонсультантПлюс, 2026)Физлицо может получить доход в натуральной форме (например, дорогостоящий подарок работнику) или в виде материальной выгоды (например, физлицу предоставлен беспроцентный заем). Материальная выгода и доходы, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ. Понятно, что удержать налог из таких доходов невозможно, он удерживается из денежных сумм, выплаченных физлицу позже.
Готовое решение: Влияет ли предоставление (получение) беспроцентного займа на расчет налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная выгода, полученная от беспроцентного пользования заемными средствами, доходом в целях налогообложения прибыли не является. Ведь доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 НК РФ. А порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа данной главой не установлен (Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 15.06.2020 N 03-12-11/1/51127, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная выгода, полученная от беспроцентного пользования заемными средствами, доходом в целях налогообложения прибыли не является. Ведь доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 25 НК РФ. А порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа данной главой не установлен (Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 15.06.2020 N 03-12-11/1/51127, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль4.2. Должен ли заимодавец, выдавший беспроцентный заем взаимозависимому лицу, учитывать в доходах неполученные проценты?
Ситуация: Что нужно учесть при составлении договора беспроцентного займа между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! По беспроцентному займу между физическими лицами облагаемый НДФЛ доход не образуется (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! По беспроцентному займу между физическими лицами облагаемый НДФЛ доход не образуется (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)если учредитель выдал вам беспроцентный заем, то дохода, в том числе от экономии на процентах, у вас не будет (пп. 1, 2 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
(КонсультантПлюс, 2026)если учредитель выдал вам беспроцентный заем, то дохода, в том числе от экономии на процентах, у вас не будет (пп. 1, 2 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
Готовое решение: Как учесть помощь от учредителя при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При беспроцентном займе не включайте в доходы материальную выгоду от экономии на процентах (Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 03.06.2019 N 03-12-11/1/40113, от 24.03.2017 N 03-03-06/2/17311, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846). Если заем процентный, уплаченные проценты вы можете учесть в расходах при расчете налога на прибыль (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При беспроцентном займе не включайте в доходы материальную выгоду от экономии на процентах (Письма Минфина России от 13.03.2025 N 03-12-11/24830, от 31.03.2021 N 03-12-11/1/23489, от 03.06.2019 N 03-12-11/1/40113, от 24.03.2017 N 03-03-06/2/17311, от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846). Если заем процентный, уплаченные проценты вы можете учесть в расходах при расчете налога на прибыль (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025) По беспроцентному займу между физическими лицами облагаемый НДФЛ доход не образуется, что прямо предусмотрено статьями 41, 209, п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ <129>.
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025) По беспроцентному займу между физическими лицами облагаемый НДФЛ доход не образуется, что прямо предусмотрено статьями 41, 209, п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ <129>.
Ситуация: Как составить договор займа (процентного, беспроцентного) между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Проценты, которые заимодавец получает сверх суммы возвращенного займа, являются для него экономической выгодой, облагаемой НДФЛ. По беспроцентному займу между физлицами облагаемый НДФЛ доход не образуется (ст. ст. 41, 209, п. п. 1, 2.1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Проценты, которые заимодавец получает сверх суммы возвращенного займа, являются для него экономической выгодой, облагаемой НДФЛ. По беспроцентному займу между физлицами облагаемый НДФЛ доход не образуется (ст. ст. 41, 209, п. п. 1, 2.1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).