Бесплатное питание ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Бесплатное питание ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 211 НК РФПрактика неоднозначна в отношении бесплатного питания для работников-вахтовиков
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ и страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении в налоговую базу доходов работников, полученных в натуральной форме. Суд установил, что общество обеспечивало сотрудников бесплатным трехразовым питанием на основании талонов. Отклоняя довод общества об отсутствии персонализированного учета выданного питания, суд принял во внимание представленные налоговым органом документы. Налоговым органом в ходе проверки были изъяты оригиналы учетных ведомостей на выдачу талонов на питание на бумажном носителе, а также файлы с компьютера сотрудника общества, содержащие данные о выданных талонах на питание в отношении каждого сотрудника. Сведения из данных файлов полностью соответствуют сведениям в табелях учета рабочего времени, предоставленных обществом в инспекцию. Сотрудники и общества, и контрагента, осуществляющего поставку питания, подтвердили, что талоны на питание оформлялись на основании пофамильных заявок, выдавались сотрудникам под расписку. Суд поддержал вывод налогового органа о наличии у общества персонифицированного учета выданного питания и возможности исчислить и удержать НДФЛ в отношении каждого сотрудника, инспекция доказала факт получения работниками общества дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ. При этом суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, поскольку предоставление работникам общества питания не являлось частью системы оплаты труда. Из положений о вахтовом методе организации работ в обществе следует, что предоставление трехразового питания работникам является выплатой социального характера, не зависящей от квалификации работников, сложности, качества, количества работы, условий ее выполнения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ и страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении в налоговую базу доходов работников, полученных в натуральной форме. Суд установил, что общество обеспечивало сотрудников бесплатным трехразовым питанием на основании талонов. Отклоняя довод общества об отсутствии персонализированного учета выданного питания, суд принял во внимание представленные налоговым органом документы. Налоговым органом в ходе проверки были изъяты оригиналы учетных ведомостей на выдачу талонов на питание на бумажном носителе, а также файлы с компьютера сотрудника общества, содержащие данные о выданных талонах на питание в отношении каждого сотрудника. Сведения из данных файлов полностью соответствуют сведениям в табелях учета рабочего времени, предоставленных обществом в инспекцию. Сотрудники и общества, и контрагента, осуществляющего поставку питания, подтвердили, что талоны на питание оформлялись на основании пофамильных заявок, выдавались сотрудникам под расписку. Суд поддержал вывод налогового органа о наличии у общества персонифицированного учета выданного питания и возможности исчислить и удержать НДФЛ в отношении каждого сотрудника, инспекция доказала факт получения работниками общества дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ. При этом суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, поскольку предоставление работникам общества питания не являлось частью системы оплаты труда. Из положений о вахтовом методе организации работ в обществе следует, что предоставление трехразового питания работникам является выплатой социального характера, не зависящей от квалификации работников, сложности, качества, количества работы, условий ее выполнения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ, в виде бесплатного питания.
(Письмо Минфина России от 09.09.2024 N 03-04-05/85218)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ, в виде бесплатного питания.
(Письмо Минфина России от 09.09.2024 N 03-04-05/85218)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ, в виде бесплатного питания.
Типовая ситуация: Питание сотрудников: как организовать и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Денежную компенсацию и стоимость предоставленного работнику бесплатного питания облагайте НДФЛ и взносами и включайте в расходы на оплату труда. На стоимость переданного питания начислите НДС, входной НДС примите к вычету (Письма Минфина от 07.02.2022 N 03-01-10/7881, от 17.05.2018 N 03-04-06/33350).
(Издательство "Главная книга", 2025)Денежную компенсацию и стоимость предоставленного работнику бесплатного питания облагайте НДФЛ и взносами и включайте в расходы на оплату труда. На стоимость переданного питания начислите НДС, входной НДС примите к вычету (Письма Минфина от 07.02.2022 N 03-01-10/7881, от 17.05.2018 N 03-04-06/33350).
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)освобождены от НДФЛ доходы в виде бесплатного питания и пользования жильем, получаемые любыми лицами из групп риска заражения, которые выполняют обязанности в изолированном режиме при введении ограничительных мероприятий из-за коронавируса. В частности, эту меру налоговой поддержки могут получить работники медорганизаций, стационарных организаций соцобслуживания, стационарных отделений, созданных не в таких организациях;
(КонсультантПлюс, 2025)освобождены от НДФЛ доходы в виде бесплатного питания и пользования жильем, получаемые любыми лицами из групп риска заражения, которые выполняют обязанности в изолированном режиме при введении ограничительных мероприятий из-за коронавируса. В частности, эту меру налоговой поддержки могут получить работники медорганизаций, стационарных организаций соцобслуживания, стационарных отделений, созданных не в таких организациях;
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Из вышеизложенного следует, что стоимость бесплатного питания работников подлежит обложению НДФЛ в общем порядке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Из вышеизложенного следует, что стоимость бесплатного питания работников подлежит обложению НДФЛ в общем порядке.
Статья: НДС при предоставлении бесплатного питания сотрудникам
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 36)Так, АС Поволжского округа в постановлении от 25.07.2023 N Ф06-5366/2023 по делу N А12-10230/2022 рассмотрел ситуацию, когда компания по условиям коллективного договора предоставляла работникам бесплатное горячее питание, удерживая со стоимости питания НДФЛ. Применяя ту же логику, что и чиновники в вышеприведенных нами письмах, суд указал, что в рассматриваемом случае предоставление питания сотрудникам предусмотрено локальным нормативным актом, и в этой связи положения п. 12 постановления Пленума ВАС РФ N 33 не подлежат применению. Следовательно, данная операция облагается НДС в общеустановленном порядке.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 36)Так, АС Поволжского округа в постановлении от 25.07.2023 N Ф06-5366/2023 по делу N А12-10230/2022 рассмотрел ситуацию, когда компания по условиям коллективного договора предоставляла работникам бесплатное горячее питание, удерживая со стоимости питания НДФЛ. Применяя ту же логику, что и чиновники в вышеприведенных нами письмах, суд указал, что в рассматриваемом случае предоставление питания сотрудникам предусмотрено локальным нормативным актом, и в этой связи положения п. 12 постановления Пленума ВАС РФ N 33 не подлежат применению. Следовательно, данная операция облагается НДС в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2025)Если предоставляете бесплатное питание членам экипажа морских, речных и воздушных судов, то со стоимости питания в пределах установленных норм НДФЛ не начисляйте (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2015 N 03-04-06/74853).
(КонсультантПлюс, 2025)Если предоставляете бесплатное питание членам экипажа морских, речных и воздушных судов, то со стоимости питания в пределах установленных норм НДФЛ не начисляйте (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2015 N 03-04-06/74853).