Бесплатное информирование налогоплательщиков
Подборка наиболее важных документов по запросу Бесплатное информирование налогоплательщиков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Мотивированное мнение налогового органа: правовая природа и возможности обжалования
(Лютова О.И.)
("Финансовое право", 2024, N 6)С точки зрения содержания существующая система официальных разъяснений налоговых органов функционирует только для представления в отношении порядка заполнения форм налоговых расчетов и (или) деклараций, что следует из буквального толкования положений подп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ и п. 1 ст. 34.2 НК РФ, устанавливающих полномочия Минфина России и налоговых органов по даче разъяснений и бесплатному информированию налогоплательщиков. При этом в судебной практике сформировалась позиция, в соответствии с которой налоговые органы также могут давать письменные разъяснения по иным вопросам, отнесенным к их компетенции, и такие разъяснения не могут быть адресованы неопределенному кругу лиц, поскольку содержат конкретный ответ на вопрос налогоплательщика, и полномочий давать разъяснения неопределенному кругу лиц у налоговых органов нет <14>.
(Лютова О.И.)
("Финансовое право", 2024, N 6)С точки зрения содержания существующая система официальных разъяснений налоговых органов функционирует только для представления в отношении порядка заполнения форм налоговых расчетов и (или) деклараций, что следует из буквального толкования положений подп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ и п. 1 ст. 34.2 НК РФ, устанавливающих полномочия Минфина России и налоговых органов по даче разъяснений и бесплатному информированию налогоплательщиков. При этом в судебной практике сформировалась позиция, в соответствии с которой налоговые органы также могут давать письменные разъяснения по иным вопросам, отнесенным к их компетенции, и такие разъяснения не могут быть адресованы неопределенному кругу лиц, поскольку содержат конкретный ответ на вопрос налогоплательщика, и полномочий давать разъяснения неопределенному кругу лиц у налоговых органов нет <14>.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 27.08.2025 N А40-243136/2024 <Письма Минфина не закон>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Если недоимка возникла из-за выполнения письменных разъяснений налогового органа, то виновным налогоплательщика не считают, и штраф с пенями не назначают (подп. 3 п. 7 ст. 75, подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ). Тем более что налоговые органы обязаны письменно и бесплатно информировать налогоплательщиков о порядке исчисления и уплаты налогов (подп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Если недоимка возникла из-за выполнения письменных разъяснений налогового органа, то виновным налогоплательщика не считают, и штраф с пенями не назначают (подп. 3 п. 7 ст. 75, подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ). Тем более что налоговые органы обязаны письменно и бесплатно информировать налогоплательщиков о порядке исчисления и уплаты налогов (подп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: К вопросу о правовом регулировании права налогоплательщика на информирование в условиях развития информационных технологий
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)<4> Приказ ФНС России от 29 декабря 2022 г. N ЕД-7-19/1295@ (в ред. от 24 января 2025 г.) "Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме" (далее - Приказ N ЕД-7-19/1295@) (документ опубликован не был) // СПС "КонсультантПлюс"; Приказ ФНС России от 8 июля 2019 г. N ММВ-7-19/343@ "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)" (далее - Административный регламент) // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: www.pravo.gov.ru (дата обращения: 21.05.2025).
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)<4> Приказ ФНС России от 29 декабря 2022 г. N ЕД-7-19/1295@ (в ред. от 24 января 2025 г.) "Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме" (далее - Приказ N ЕД-7-19/1295@) (документ опубликован не был) // СПС "КонсультантПлюс"; Приказ ФНС России от 8 июля 2019 г. N ММВ-7-19/343@ "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)" (далее - Административный регламент) // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: www.pravo.gov.ru (дата обращения: 21.05.2025).
Статья: Когда и как можно обратиться в ИФНС
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)В свою очередь, налоговые органы обязаны бесплатно информировать налогоплательщиков по этим вопросам <18>. Отметим, что письменные разъяснения налоговиков - это не нормативный акт. Исполнять их необязательно.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)В свою очередь, налоговые органы обязаны бесплатно информировать налогоплательщиков по этим вопросам <18>. Отметим, что письменные разъяснения налоговиков - это не нормативный акт. Исполнять их необязательно.
Статья: К вопросу об определении и реализации критериев недобросовестности налогоплательщиков
(Головченко О.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)<14> См.: Приказ ФНС России от 8 июля 2019 г. N ММВ-7-19/343@ "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)" (зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942) // СПС "КонсультантПлюс".
(Головченко О.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)<14> См.: Приказ ФНС России от 8 июля 2019 г. N ММВ-7-19/343@ "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)" (зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942) // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: О представлении налоговых деклараций через "Почту России"
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)<1> Административный регламент Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)<1> Административный регламент Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов).