Бартер услуг ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Бартер услуг ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете бартер услуг
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как начислить и принять к вычету НДС при бартере услуг
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как начислить и принять к вычету НДС при бартере услуг
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 154 НК РФ закрепляет, что налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено данной статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 154 НК РФ закрепляет, что налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено данной статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
(ред. от 17.11.2025)2. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Готовое решение: Какие упрощения в бухгалтерском учете основных средств и капитальных вложений в них допускаются для малых предприятий и других организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Такой порядок применяется независимо от возможности определить справедливую стоимость передаваемого имущества (результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации, работ, услуг) или приобретаемых объектов ОС.
(КонсультантПлюс, 2025)Такой порядок применяется независимо от возможности определить справедливую стоимость передаваемого имущества (результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации, работ, услуг) или приобретаемых объектов ОС.
Вопрос: Возникает ли база по НДС при операциях передачи денежных прав и как она определяется? Зависит ли порядок обложения НДС от способа передачи прав путем заключения договора мены либо по сделке уступки прав? Возможно ли применение к операциям уступки денежного требования по облигациям положений пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Часть прав (требований) обменивается банком на имущество по договору мены, оставшаяся часть прав (требований) передается путем заключения договора уступки прав (требований), предусматривающего оплату денежными средствами.
(Консультация эксперта, 2025)Часть прав (требований) обменивается банком на имущество по договору мены, оставшаяся часть прав (требований) передается путем заключения договора уступки прав (требований), предусматривающего оплату денежными средствами.
Статья: Заполняем форму П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг"
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)По строке 01 раздела 1 формы П-1 указывается объем отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены), товарного кредита всех товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами в фактических отпускных (продажных) ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), включая суммы возмещения из бюджетов всех уровней на покрытие льгот, предоставляемых отдельным категориям граждан в соответствии с законодательством РФ.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)По строке 01 раздела 1 формы П-1 указывается объем отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены), товарного кредита всех товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами в фактических отпускных (продажных) ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), включая суммы возмещения из бюджетов всех уровней на покрытие льгот, предоставляемых отдельным категориям граждан в соответствии с законодательством РФ.
Вопрос: О предложении по определению налоговой базы по НДС в строительной отрасли по факту оплаты ("кассовый метод").
(Письмо ФНС России от 17.09.2024 N СД-17-3/2741)В письме предлагается определять налоговую базу по НДС в строительной отрасли по факту оплаты ("кассовый метод"), а не по факту отгрузки продукции, не меняя порядок исчисления НДС при бартерных операциях. По мнению юридической компании, изменение порядка определения налоговой базы по НДС приведет, в частности, к увеличению собственных оборотных средств строительных компаний, а также к обелению строительной отрасли за счет уменьшения количества "технических компаний".
(Письмо ФНС России от 17.09.2024 N СД-17-3/2741)В письме предлагается определять налоговую базу по НДС в строительной отрасли по факту оплаты ("кассовый метод"), а не по факту отгрузки продукции, не меняя порядок исчисления НДС при бартерных операциях. По мнению юридической компании, изменение порядка определения налоговой базы по НДС приведет, в частности, к увеличению собственных оборотных средств строительных компаний, а также к обелению строительной отрасли за счет уменьшения количества "технических компаний".
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2) приобретение товаров (работ, услуг) (в части товаров (работ, услуг), принятых к учету до 1 января 2009 г.) на основании товарообменных сделок и (или) сделок, расчеты по которым осуществляются ценными бумагами либо путем зачета взаимных требований. Если товары (работы, услуги) были приняты к учету до 1 января 2009 г., то сумма "входного" НДС может быть предъявлена к вычету, только если она оплачена поставщику безналичным путем (на основании платежного поручения на перечисление денежных средств).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2) приобретение товаров (работ, услуг) (в части товаров (работ, услуг), принятых к учету до 1 января 2009 г.) на основании товарообменных сделок и (или) сделок, расчеты по которым осуществляются ценными бумагами либо путем зачета взаимных требований. Если товары (работы, услуги) были приняты к учету до 1 января 2009 г., то сумма "входного" НДС может быть предъявлена к вычету, только если она оплачена поставщику безналичным путем (на основании платежного поручения на перечисление денежных средств).
Вопрос: Покупатель выставил претензию поставщику. Поставщик передал в счет погашения задолженности ОС, стоимость которого превышает сумму задолженности. Как отразить такую операцию в налоговом учете? Указывается ли остаточная стоимость ОС? Вправе ли стороны определить стоимость имущества в размере задолженности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога (п. 2 ст. 154 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога (п. 2 ст. 154 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции по договору мены, если согласно договору право собственности на обмениваемое имущество переходит к организации на дату получения этого имущества (до встречной передачи имущества контрагенту)?..
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации товара по договору мены учитывается в составе доходов от реализации исходя из его стоимости, установленной договором мены (без учета НДС) (п. п. 1, 2 ст. 249, пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 4, 6 ст. 274 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Выручка от реализации товара по договору мены учитывается в составе доходов от реализации исходя из его стоимости, установленной договором мены (без учета НДС) (п. п. 1, 2 ст. 249, пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 4, 6 ст. 274 НК РФ).
Статья: Новые указания по заполнению статотчетности
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)- по строке 01 отражается объем отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены) всех товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами в фактических отпускных (продажных) ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), включая суммы возмещения из бюджетов всех уровней на покрытие льгот, предоставляемых отдельным категориям граждан в соответствии с законодательством РФ. Формирование данного показателя осуществляется в соответствии с п. 13 Указаний;
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)- по строке 01 отражается объем отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены) всех товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами в фактических отпускных (продажных) ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), включая суммы возмещения из бюджетов всех уровней на покрытие льгот, предоставляемых отдельным категориям граждан в соответствии с законодательством РФ. Формирование данного показателя осуществляется в соответствии с п. 13 Указаний;
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 5/2019 принять к учету запасы, приобретенные на условиях оплаты неденежными средствами
(КонсультантПлюс, 2025)Перечислена контрагенту доплата по договору мены
(КонсультантПлюс, 2025)Перечислена контрагенту доплата по договору мены
Статья: Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета: кто и как может применять
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)При обычном (не упрощенном) бухучете проводки те же, кроме одной. Цена доставки стройматериалов (без НДС) отражается по дебету счета 10, то есть 15 000 руб. войдет в себестоимость запасов.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)При обычном (не упрощенном) бухучете проводки те же, кроме одной. Цена доставки стройматериалов (без НДС) отражается по дебету счета 10, то есть 15 000 руб. войдет в себестоимость запасов.