Банковский счет нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Банковский счет нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Применение Указов Президента Российской Федерации, устанавливающих меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение финансовой стабильности Российской Федерации
("Официальный сайт Банка России", 2026)С учетом изложенного, перевод клиентом денежных средств с банковского счета типа "С" на иной банковский счет нерезидента, не являющийся банковским счетом типа "С", в настоящее время может быть осуществлен только в соответствии с режимом счета типа "С".
("Официальный сайт Банка России", 2026)С учетом изложенного, перевод клиентом денежных средств с банковского счета типа "С" на иной банковский счет нерезидента, не являющийся банковским счетом типа "С", в настоящее время может быть осуществлен только в соответствии с режимом счета типа "С".
Статья: "Предпринимательское" преступное сообщество в судебной практике
(Есаков Г.А.)
("Уголовное право", 2023, N 5)Второй кассационный суд общей юрисдикции в обоснование своей позиции указал, что из описания преступных деяний следует, что участники преступного сообщества, в состав которого входили лица из числа руководителей АО КБ "Молдиндконбанк", в том числе П., занимавшая в этом банке должность директора департамента казначейства, посредством подконтрольного им банка на протяжении достаточно длительного периода совершали валютные операции по переводу денежных средств в иностранной валюте в особо крупном размере на банковские счета нерезидентов с использованием подложных документов; следовательно, из описания преступных деяний следует, что АО КБ "Молдиндконбанк" создан в том числе и для совершения тяжких преступлений, что исключает возможность применения положений примечания <12>. Из решения неясно, когда создан банк, однако суд, видимо, имеет в виду то же, что имел в виду Первый кассационный суд общей юрисдикции в приведенном выше решении.
(Есаков Г.А.)
("Уголовное право", 2023, N 5)Второй кассационный суд общей юрисдикции в обоснование своей позиции указал, что из описания преступных деяний следует, что участники преступного сообщества, в состав которого входили лица из числа руководителей АО КБ "Молдиндконбанк", в том числе П., занимавшая в этом банке должность директора департамента казначейства, посредством подконтрольного им банка на протяжении достаточно длительного периода совершали валютные операции по переводу денежных средств в иностранной валюте в особо крупном размере на банковские счета нерезидентов с использованием подложных документов; следовательно, из описания преступных деяний следует, что АО КБ "Молдиндконбанк" создан в том числе и для совершения тяжких преступлений, что исключает возможность применения положений примечания <12>. Из решения неясно, когда создан банк, однако суд, видимо, имеет в виду то же, что имел в виду Первый кассационный суд общей юрисдикции в приведенном выше решении.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 24 "Права и обязанности резидентов и нерезидентов" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Объективная сторона административного правонарушения выражается в невыполнении ООО "ВЗЛЕТ" в срок, установленный контрактом, обязанности, установленной ч. 4 ст. 24 Закона N 173-ФЗ, при осуществлении внешнеторговой деятельности, в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами (контрактами), обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам), которые заключены между резидентами и нерезидентами и на которые распространяются требования Закона N 173-ФЗ. иных актов органов валютного регулирования и органа валютного контроля, путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, если в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между такими резидентами и нерезидентами, требования, установленные п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ были отменены."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 15.25 "Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" КоАП РФТаким образом, ООО "Взлет" не обеспечено надлежащее исполнение или прекращение обязательств по контракту, путем получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченном банке денежных средств или исполнение контрактных обязательств иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации в установленный контрактом срок, чем нарушены требования ч. 4 ст. 24 Федерального закона N 173-ФЗ.
Нормативные акты
показать больше документовПоследние изменения: Оформление и осуществление валютного платежа
(КонсультантПлюс, 2026)Речь об Инструкции от 16.08.2017 N 181-И. Установлена, в частности, обязанность уполномоченного банка при осуществлении операции по банковскому счету нерезидента, открытому в иностранной валюте, самостоятельно отражать в данных по этой операции сведения по Перечню, включая код ее вида, на основании связанных с ее проведением документов. Сделать это нужно в следующие сроки (п. 2.18 Инструкции от 16.08.2017 N 181-И):
(КонсультантПлюс, 2026)Речь об Инструкции от 16.08.2017 N 181-И. Установлена, в частности, обязанность уполномоченного банка при осуществлении операции по банковскому счету нерезидента, открытому в иностранной валюте, самостоятельно отражать в данных по этой операции сведения по Перечню, включая код ее вида, на основании связанных с ее проведением документов. Сделать это нужно в следующие сроки (п. 2.18 Инструкции от 16.08.2017 N 181-И):
Вопрос: Об отражении в налоговом расчете дохода иностранной организации от выполнения работ и оказания услуг вне РФ, выплаченного со счета российской организации, открытого в банке-нерезиденте во Вьетнаме.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-08-05/55072)Вопрос: Об отражении в налоговом расчете дохода иностранной организации от выполнения работ и оказания услуг вне РФ, выплаченного со счета российской организации, открытого в банке-нерезиденте во Вьетнаме.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-08-05/55072)Вопрос: Об отражении в налоговом расчете дохода иностранной организации от выполнения работ и оказания услуг вне РФ, выплаченного со счета российской организации, открытого в банке-нерезиденте во Вьетнаме.
Статья: Разграничение единой продолжаемой преступной деятельности и реальной совокупности преступлений, предусмотренных ст. 193.1 УК РФ: общетеоретический и практико-прикладной аспекты
(Василькова Е.В.)
("Вестник Российской правовой академии", 2024, N 2)К примеру, в одном из случаев судом как совокупность преступлений (по п. "а" ч. 2 ст. 193.1 УК РФ и по п. "а" ч. 3 ст. 193.1 УК РФ) квалифицированы действия А.А. Курленко, который в период с 13 февраля по 14 марта 2014 г., находясь на территории Санкт-Петербурга, умышленно совершил незаконные валютные операции по переводу денежных средств в рублях Российской Федерации на банковский счет компании-нерезидента "ЛАМАСКО", зарегистрированной на территории Эстонии, с предоставлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля и обслуживающей расчетный счет ООО "Трамал" (филиалу "Санкт-Петербургский" ОАО "Альфа-Банк"), документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, в общей сумме 16 210 395 руб. (в виде оплаты оборудования суммами, не превышающими 50 000 долл. США по курсу ЦБ РФ по отношению к рублю на день осуществления валютных операций, что не требовало открытия паспорта сделки), т.е. в крупном размере.
(Василькова Е.В.)
("Вестник Российской правовой академии", 2024, N 2)К примеру, в одном из случаев судом как совокупность преступлений (по п. "а" ч. 2 ст. 193.1 УК РФ и по п. "а" ч. 3 ст. 193.1 УК РФ) квалифицированы действия А.А. Курленко, который в период с 13 февраля по 14 марта 2014 г., находясь на территории Санкт-Петербурга, умышленно совершил незаконные валютные операции по переводу денежных средств в рублях Российской Федерации на банковский счет компании-нерезидента "ЛАМАСКО", зарегистрированной на территории Эстонии, с предоставлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля и обслуживающей расчетный счет ООО "Трамал" (филиалу "Санкт-Петербургский" ОАО "Альфа-Банк"), документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, в общей сумме 16 210 395 руб. (в виде оплаты оборудования суммами, не превышающими 50 000 долл. США по курсу ЦБ РФ по отношению к рублю на день осуществления валютных операций, что не требовало открытия паспорта сделки), т.е. в крупном размере.
Статья: Совершение валютных операций по переводу денежных средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов: анализ отдельных аспектов через призму судебной практики
(Печегин Д.А.)
("Российский судья", 2024, N 1)Например, в соответствии с приговором Славянского городского суда Краснодарского края <12> от 14 октября 2019 г. по делу N 1-187/19 Н. в период с 2015 по 2018 г. посредством кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, а именно отделений публичного акционерного общества "Сбербанк России", от своего имени в качестве физического лица, используя открытый на свое имя банковский счет на основании заявлений на перевод иностранной валюты на банковский счет бенефициара иностранной компании, открытый в банке, расположенном на территории иностранного государства - Японии, совершила 31 перевод на общую сумму 677 254 доллара США на банковский счет нерезидента "ОНО Trading Corp". При осуществлении вышеперечисленных валютных операций Н. в качестве основания и цели перевода указывала BUYING GOODS (в переводе - покупка товаров), что не соответствовало действительности.
(Печегин Д.А.)
("Российский судья", 2024, N 1)Например, в соответствии с приговором Славянского городского суда Краснодарского края <12> от 14 октября 2019 г. по делу N 1-187/19 Н. в период с 2015 по 2018 г. посредством кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, а именно отделений публичного акционерного общества "Сбербанк России", от своего имени в качестве физического лица, используя открытый на свое имя банковский счет на основании заявлений на перевод иностранной валюты на банковский счет бенефициара иностранной компании, открытый в банке, расположенном на территории иностранного государства - Японии, совершила 31 перевод на общую сумму 677 254 доллара США на банковский счет нерезидента "ОНО Trading Corp". При осуществлении вышеперечисленных валютных операций Н. в качестве основания и цели перевода указывала BUYING GOODS (в переводе - покупка товаров), что не соответствовало действительности.
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде купонов и суммы погашения еврооблигаций, поступивших на брокерский счет налогового нерезидента в российском банке.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88867)Вопрос: Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88867)Вопрос: Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2026)Для конвертации зачисленных на счет типа "Д" средств в иностранную валюту и их перевода на банковские счета нерезидентов не требуется получать разрешение (пп. "е" п. 2 Указа N 529).
(КонсультантПлюс, 2026)Для конвертации зачисленных на счет типа "Д" средств в иностранную валюту и их перевода на банковские счета нерезидентов не требуется получать разрешение (пп. "е" п. 2 Указа N 529).
Статья: Нововведения, которые следует учесть при составлении отчетности за 2024 год и в учетной политике за 2025 год
(Понкратова С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)В соответствии с Указанием Банка России от 02.09.2024 N 6833-У с 1 января 2025 г. из Плана счетов исключаются счета 30430 "Торговые банковские счета нерезидентов типа "С" в валюте Российской Федерации" и 30431 "Клиринговые банковские счета типа "С" в валюте Российской Федерации".
(Понкратова С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)В соответствии с Указанием Банка России от 02.09.2024 N 6833-У с 1 января 2025 г. из Плана счетов исключаются счета 30430 "Торговые банковские счета нерезидентов типа "С" в валюте Российской Федерации" и 30431 "Клиринговые банковские счета типа "С" в валюте Российской Федерации".
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Соответствующим актом является Положение Банка России от 4 мая 2005 г. N 269-П "Об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам" <185>, которым установлено следующее:
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Соответствующим актом является Положение Банка России от 4 мая 2005 г. N 269-П "Об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам" <185>, которым установлено следующее: