Банковская тайна для налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Банковская тайна для налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Камеральная таможенная проверка
(КонсультантПлюс, 2025)Часть 2 статьи 235 Закона N 289-ФЗ, за исключением возможности отказа в ознакомлении с материалами таможенной проверки, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, сведения, составляющие коммерческую, налоговую, банковскую тайну третьих лиц и иную охраняемую законом тайну (секреты), не содержит прямых указаний на объем и порядок ознакомления проверяемого лица с материалами таможенной проверки.
(КонсультантПлюс, 2025)Часть 2 статьи 235 Закона N 289-ФЗ, за исключением возможности отказа в ознакомлении с материалами таможенной проверки, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, сведения, составляющие коммерческую, налоговую, банковскую тайну третьих лиц и иную охраняемую законом тайну (секреты), не содержит прямых указаний на объем и порядок ознакомления проверяемого лица с материалами таможенной проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет3. Предоставление сведений, составляющих банковскую тайну в отношении счета, налоговым органам
Нормативные акты
Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ
(ред. от 15.12.2025)
"О кредитных историях"Статья 17. Соблюдение коммерческой, служебной, банковской, налоговой тайны должностными лицами Банка России
(ред. от 15.12.2025)
"О кредитных историях"Статья 17. Соблюдение коммерческой, служебной, банковской, налоговой тайны должностными лицами Банка России
Обзор: "Основные изменения в УК РФ в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)С 5 июля 2025 года усилили ответственность за незаконное разглашение и использование коммерческой, налоговой и банковской тайны
(КонсультантПлюс, 2025)С 5 июля 2025 года усилили ответственность за незаконное разглашение и использование коммерческой, налоговой и банковской тайны
Статья: Новости от 04.07.2025
("Главная книга", 2025, N 14)А с 5 июля разглашение коммерческой (налоговой, банковской) тайны, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а равно причинившее крупный ущерб или совершенное из корыстной заинтересованности, будет наказываться:
("Главная книга", 2025, N 14)А с 5 июля разглашение коммерческой (налоговой, банковской) тайны, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а равно причинившее крупный ущерб или совершенное из корыстной заинтересованности, будет наказываться:
Статья: "Джеймс Бонд" в организации
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2023, N 9)Так, под промышленным шпионажем принято понимать мероприятия по незаконному получению и разглашению сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну. Осуществление указанных мероприятий по смыслу правил, закрепленных в гл. 22 УК РФ, может быть квалифицировано как преступление в сфере экономики. Согласно ч. 1 ст. 183 УК РФ собирание сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом является преступлением. В свою очередь, шпионаж в силу ст. 276 УК РФ подразумевает передачу, собирание, похищение или хранение в целях передачи иностранному государству, международной либо иностранной организации или их представителям сведений, составляющих государственную тайну, а также передачу или собирание по заданию иностранной разведки или лица, действующего в ее интересах, иных сведений для использования их против безопасности РФ.
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2023, N 9)Так, под промышленным шпионажем принято понимать мероприятия по незаконному получению и разглашению сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну. Осуществление указанных мероприятий по смыслу правил, закрепленных в гл. 22 УК РФ, может быть квалифицировано как преступление в сфере экономики. Согласно ч. 1 ст. 183 УК РФ собирание сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом является преступлением. В свою очередь, шпионаж в силу ст. 276 УК РФ подразумевает передачу, собирание, похищение или хранение в целях передачи иностранному государству, международной либо иностранной организации или их представителям сведений, составляющих государственную тайну, а также передачу или собирание по заданию иностранной разведки или лица, действующего в ее интересах, иных сведений для использования их против безопасности РФ.
Статья: Преступления в банковской сфере
(Ленева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Например, предметом преступления, предусмотренного ст. 183 УК РФ, является коммерческая, банковская, налоговая тайна. Понятие банковской тайны содержится в ст. 26 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности", этой же нормой предусматривается, в каких случаях и кому кредитные организации могут предоставить указанные сведения.
(Ленева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Например, предметом преступления, предусмотренного ст. 183 УК РФ, является коммерческая, банковская, налоговая тайна. Понятие банковской тайны содержится в ст. 26 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности", этой же нормой предусматривается, в каких случаях и кому кредитные организации могут предоставить указанные сведения.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 4)Ужесточение уголовной ответственности за разглашение
("Главная книга", 2025, N 4)Ужесточение уголовной ответственности за разглашение
"Должная правовая процедура - гарантия всех остальных прав: К 30-летнему юбилею Конституции Российской Федерации"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)Конституционный Суд РФ, приступив к рассмотрению жалобы, отметил, что заявитель фактически оспаривает п. 2 ст. 235 Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", согласно которому проверяемое лицо пользуется правами, предусмотренными ст. 336 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, и вправе с разрешения начальника (заместителя начальника) таможенного органа, проводившего таможенную проверку, после получения акта таможенной проверки знакомиться с материалами таможенной проверки, не содержащими сведения, составляющие государственную тайну, а также сведения, составляющие коммерческую, налоговую, банковскую тайну третьих лиц и иную охраняемую законом тайну (секреты), а если представление проверяемому лицу указанных сведений предусмотрено федеральными законами, также с материалами таможенной проверки, содержащими такие сведения.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)Конституционный Суд РФ, приступив к рассмотрению жалобы, отметил, что заявитель фактически оспаривает п. 2 ст. 235 Федерального закона "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", согласно которому проверяемое лицо пользуется правами, предусмотренными ст. 336 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, и вправе с разрешения начальника (заместителя начальника) таможенного органа, проводившего таможенную проверку, после получения акта таможенной проверки знакомиться с материалами таможенной проверки, не содержащими сведения, составляющие государственную тайну, а также сведения, составляющие коммерческую, налоговую, банковскую тайну третьих лиц и иную охраняемую законом тайну (секреты), а если представление проверяемому лицу указанных сведений предусмотрено федеральными законами, также с материалами таможенной проверки, содержащими такие сведения.
"Комментарий к Федеральному закону от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации"
(постатейный)
(Чурилов А.Ю.)
("Юстицинформ", 2024)5. В комментируемой части речь идет о так называемой профессиональной тайне. К ней можно отнести те виды конфиденциальной информации, которые названы в качестве таковой в федеральных законах, - банковскую тайну, налоговую тайну. Также к этой категории можно аудиторскую тайну - любые сведения и документы, полученные и (или) составленные аудиторской организацией и ее работниками, а также индивидуальным аудитором и работниками, с которыми им заключены трудовые договоры, при оказании услуг, предусмотренных Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"; тайну связи (ст. 63 Федерального закона от 07.07.2003 N 126-ФЗ "О связи") и множество иных разновидностей конфиденциальной информации, которых в настоящее время насчитывается около 50.
(постатейный)
(Чурилов А.Ю.)
("Юстицинформ", 2024)5. В комментируемой части речь идет о так называемой профессиональной тайне. К ней можно отнести те виды конфиденциальной информации, которые названы в качестве таковой в федеральных законах, - банковскую тайну, налоговую тайну. Также к этой категории можно аудиторскую тайну - любые сведения и документы, полученные и (или) составленные аудиторской организацией и ее работниками, а также индивидуальным аудитором и работниками, с которыми им заключены трудовые договоры, при оказании услуг, предусмотренных Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"; тайну связи (ст. 63 Федерального закона от 07.07.2003 N 126-ФЗ "О связи") и множество иных разновидностей конфиденциальной информации, которых в настоящее время насчитывается около 50.
Статья: Дифференциация форм исполнения и право взыскателя на информацию об имущественном положении должника (комментарий к Определению Конституционного Суда от 16 мая 2023 г. N 1030-О)
(Спицин И.Н.)
("Цивилист", 2024, N 5)Взыскатель вправе избирать форму реализации права на исполнение судебного акта о присуждении денежных средств: предъявить исполнительный документ для принудительного исполнения или обратиться к исполнительским агентам в процедуре частноденежного исполнения. Для рационального выбора наиболее эффективной в каждом отдельном случае формы исполнения взыскателю требуется информация об имущественном положении должника. Однако такая информация, в частности, о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника, о видах и номерах банковских счетов, количестве и движении денежных средств по ним, об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях, защищается режимами охраняемых законом тайн (банковской, налоговой). Как соотносится право на исполнение судебного акта и право на информацию об имущественном положении должника с защищаемым законом интересом сохранения банковской и налоговой тайн? Как влияет выбор формы исполнения на порядок реализации такого права? Каковы конституционно-правовые основы права взыскателя на информацию об имущественном положении должника в различных формах и процедурах исполнения судебных актов? В статье предлагаются ответы на эти вопросы с учетом правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации.
(Спицин И.Н.)
("Цивилист", 2024, N 5)Взыскатель вправе избирать форму реализации права на исполнение судебного акта о присуждении денежных средств: предъявить исполнительный документ для принудительного исполнения или обратиться к исполнительским агентам в процедуре частноденежного исполнения. Для рационального выбора наиболее эффективной в каждом отдельном случае формы исполнения взыскателю требуется информация об имущественном положении должника. Однако такая информация, в частности, о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника, о видах и номерах банковских счетов, количестве и движении денежных средств по ним, об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях, защищается режимами охраняемых законом тайн (банковской, налоговой). Как соотносится право на исполнение судебного акта и право на информацию об имущественном положении должника с защищаемым законом интересом сохранения банковской и налоговой тайн? Как влияет выбор формы исполнения на порядок реализации такого права? Каковы конституционно-правовые основы права взыскателя на информацию об имущественном положении должника в различных формах и процедурах исполнения судебных актов? В статье предлагаются ответы на эти вопросы с учетом правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации.
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ "О кредитных историях"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Статья 17. Соблюдение коммерческой, служебной, банковской, налоговой тайны должностными лицами Банка России
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Статья 17. Соблюдение коммерческой, служебной, банковской, налоговой тайны должностными лицами Банка России
Статья: Запрос государственного юридического бюро: проблемы правового регулирования
(Зайков Д.Е.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 6)Четвертая проблема связана с отказом в предоставлении госюрбюро запрошенных сведений на основании их отнесения к информации с ограниченным доступом. Такая информация включает в себя сведения, содержащие государственную тайну, коммерческую тайну, персональные данные, банковскую тайну, налоговую тайну, врачебную тайну, нотариальную тайну и т.д.
(Зайков Д.Е.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 6)Четвертая проблема связана с отказом в предоставлении госюрбюро запрошенных сведений на основании их отнесения к информации с ограниченным доступом. Такая информация включает в себя сведения, содержащие государственную тайну, коммерческую тайну, персональные данные, банковскую тайну, налоговую тайну, врачебную тайну, нотариальную тайну и т.д.