Банк обязан сообщить в налоговый орган
Подборка наиболее важных документов по запросу Банк обязан сообщить в налоговый орган (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 199.2 "Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов" УК РФ"Доводы заявителя о том, что в его действиях нет состава преступления, поскольку его действия по использованию различных счетов предприятия в различных банках не запрещены законом, ответственность должен нести банк, не сообщивший об открытии счета налоговому органу, являются несостоятельными, поскольку объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, выражается в осуществлении лицом действий, направленных на сокрытие денежных средств от взыскания недоимки по налогам, и эти действия были выполнены Г."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Обязан ли банк сообщить в налоговый орган об исчисленной сумме НДФЛ и невозможности ее удержания при получении работником банка материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными банком, при отсутствии у работника дохода в денежной форме (отпуск по уходу за ребенком)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Обязан ли банк сообщить в налоговый орган об исчисленной сумме НДФЛ и невозможности ее удержания при получении работником банка материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными банком, при отсутствии у работника дохода в денежной форме (отпуск по уходу за ребенком)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Обязан ли банк сообщить в налоговый орган об исчисленной сумме НДФЛ и невозможности ее удержания при получении работником банка материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными банком, при отсутствии у работника дохода в денежной форме (отпуск по уходу за ребенком)?
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат сообщений банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица, в отношении которого в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств (ЭСП), а также об изменении реквизитов электронных средств платежа (КЭСП, ЭСП)
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат сообщений банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица, в отношении которого в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств (ЭСП), а также об изменении реквизитов электронных средств платежа (КЭСП, ЭСП)
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение банка об открытии (закрытии) счета (депозита) (в налоговый орган) (КНД 1114301)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение банка об открытии (закрытии) счета (депозита) (в налоговый орган) (КНД 1114301)
Готовое решение: Какую информацию и в каком порядке запрашивает инспекция у банка в целях налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2025)Добавим, что справку о наличии счетов по организации также могут запросить, если в ее заявлении о распоряжении путем возврата денежных средств указан счет, сведения о котором банк не сообщил в налоговый орган (п. 2 ст. 86 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Добавим, что справку о наличии счетов по организации также могут запросить, если в ее заявлении о распоряжении путем возврата денежных средств указан счет, сведения о котором банк не сообщил в налоговый орган (п. 2 ст. 86 НК РФ).
Статья: Формирование перечней объектов недвижимости для целей налогообложения на основании данных об их фактическом использовании: правоприменительная практика и правовые позиции судов
(Савинов К.А., Лаврентьев А.Р., Щукин Ф.В.)
("Финансовое право", 2025, N 5)В-третьих, сведения о поступлении денежных средств, связанных с исполнением обязательств по аренде объекта недвижимого имущества, содержащие, в частности, информацию о назначении платежа <13>, позволяют выявить арендаторов объекта недвижимости. Этому способствует наличие у налоговых органов информации о счетах налогоплательщика (ст. 60 НК РФ обязывает банки сообщать в налоговые органы информацию о счетах налогоплательщиков и движении денежных средств по соответствующим счетам) в сочетании с ограничениями <14> по расчетам наличными денежными средствами. В то же время контрагенты при осуществлении расчетов обладают свободой в указании (неуказании) назначения платежа, что существенно ограничивает возможности использования данной информации о совершенных налогоплательщиками операциях. Вероятно, содержание сведений реквизита "назначение платежа" следует конкретизировать в банковских правилах, предварительно обсудив вопрос с участниками предпринимательского оборота.
(Савинов К.А., Лаврентьев А.Р., Щукин Ф.В.)
("Финансовое право", 2025, N 5)В-третьих, сведения о поступлении денежных средств, связанных с исполнением обязательств по аренде объекта недвижимого имущества, содержащие, в частности, информацию о назначении платежа <13>, позволяют выявить арендаторов объекта недвижимости. Этому способствует наличие у налоговых органов информации о счетах налогоплательщика (ст. 60 НК РФ обязывает банки сообщать в налоговые органы информацию о счетах налогоплательщиков и движении денежных средств по соответствующим счетам) в сочетании с ограничениями <14> по расчетам наличными денежными средствами. В то же время контрагенты при осуществлении расчетов обладают свободой в указании (неуказании) назначения платежа, что существенно ограничивает возможности использования данной информации о совершенных налогоплательщиками операциях. Вероятно, содержание сведений реквизита "назначение платежа" следует конкретизировать в банковских правилах, предварительно обсудив вопрос с участниками предпринимательского оборота.
Готовое решение: Возврат НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Однако в случае запроса инспекции в банке справки о наличии ваших счетов указанные сроки начинают исчисляться со следующего рабочего дня после предоставления банком этой информации. Такое возможно в ситуации, когда в заявлении о распоряжении путем возврата вы указали счет, сведения о котором банк не сообщил в налоговый орган (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 79, п. 2 ст. 86 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако в случае запроса инспекции в банке справки о наличии ваших счетов указанные сроки начинают исчисляться со следующего рабочего дня после предоставления банком этой информации. Такое возможно в ситуации, когда в заявлении о распоряжении путем возврата вы указали счет, сведения о котором банк не сообщил в налоговый орган (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 79, п. 2 ст. 86 НК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Открытие банковского счета субъектам экономической активности, а равно физическим лицам, занимающимся частной практикой, в нарушение требования о наличии сведений о постановке на налоговый учет влечет применение мер ответственности в соответствии с положениями п. 1 ст. 132 НК. Поскольку согласно налоговому законодательству банки обязаны сообщать налоговым органам об открытии, закрытии банковских счетов или изменении реквизитов банковских счетов, нарушение данной обязанности влечет применение мер ответственности на основании п. 2 ст. 132 НК.
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Открытие банковского счета субъектам экономической активности, а равно физическим лицам, занимающимся частной практикой, в нарушение требования о наличии сведений о постановке на налоговый учет влечет применение мер ответственности в соответствии с положениями п. 1 ст. 132 НК. Поскольку согласно налоговому законодательству банки обязаны сообщать налоговым органам об открытии, закрытии банковских счетов или изменении реквизитов банковских счетов, нарушение данной обязанности влечет применение мер ответственности на основании п. 2 ст. 132 НК.
Вопрос: О сообщении банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств, в том числе электронных, при приостановлении операций по счетам организации и переводов ее электронных денежных средств.
(Письмо Минфина России от 13.02.2025 N 03-02-08/14768)Вопрос: О сообщении банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств, в том числе электронных, при приостановлении операций по счетам организации и переводов ее электронных денежных средств.
(Письмо Минфина России от 13.02.2025 N 03-02-08/14768)Вопрос: О сообщении банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств, в том числе электронных, при приостановлении операций по счетам организации и переводов ее электронных денежных средств.
Вопрос: О сообщении банком и физлицом в налоговый орган информации об открытии счета.
(Письмо Минфина России от 24.03.2025 N 03-02-08/29127)Вопрос: О сообщении банком и физлицом в налоговый орган информации об открытии счета.
(Письмо Минфина России от 24.03.2025 N 03-02-08/29127)Вопрос: О сообщении банком и физлицом в налоговый орган информации об открытии счета.
Статья: Банки как участники налоговых правоотношений
(Киселева Н.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)В рамках данной обязанности: банки открывают счета, депозиты и предоставляют право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств; банки обязаны сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, и прочие сведения; банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в электронной по мотивированному запросу налогового органа;
(Киселева Н.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)В рамках данной обязанности: банки открывают счета, депозиты и предоставляют право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств; банки обязаны сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, и прочие сведения; банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в электронной по мотивированному запросу налогового органа;
Готовое решение: Как учитывать операции по валютному счету и переоценивать остатки на нем
(КонсультантПлюс, 2025)Транзитный валютный счет - это счет специального целевого назначения, который служит для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу организации и учета валютных операций. Банк открывает и закрывает такой счет самостоятельно при открытии и закрытии текущего валютного счета (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И). Об открытии (закрытии) транзитного валютного счета банк не сообщает в налоговый орган.
(КонсультантПлюс, 2025)Транзитный валютный счет - это счет специального целевого назначения, который служит для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу организации и учета валютных операций. Банк открывает и закрывает такой счет самостоятельно при открытии и закрытии текущего валютного счета (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И). Об открытии (закрытии) транзитного валютного счета банк не сообщает в налоговый орган.