Автоматический обмен информацией
Подборка наиболее важных документов по запросу Автоматический обмен информацией (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.38. Международный автоматический обмен финансовой информацией
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.38. Международный автоматический обмен финансовой информацией
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Международный автоматический обмен финансовой информацией
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Международный автоматический обмен финансовой информацией
Статья: О каких спецсчетах нужно подавать сведения в соответствии с главой 20.1 НК РФ
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Суть требований главы 20.1 НК РФ сводится к реализации автоматического обмена информацией о финансовых счетах клиентов между странами. При этом применяется CRS (Common Reporting Standard), разработанный ОЭСР. Если по одному договору открывается несколько счетов, то как представлять информацию: в разрезе договоров или счетов? Что делать, если один из счетов "репортить" нужно, а второй нет? Включать ли в отчетность CRS специальный торговый счет, специальный залоговый счет, счет участника госзакупок? Анализируем сложные вопросы отчетности, неверное разрешение которых может привести к штрафам.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)Суть требований главы 20.1 НК РФ сводится к реализации автоматического обмена информацией о финансовых счетах клиентов между странами. При этом применяется CRS (Common Reporting Standard), разработанный ОЭСР. Если по одному договору открывается несколько счетов, то как представлять информацию: в разрезе договоров или счетов? Что делать, если один из счетов "репортить" нужно, а второй нет? Включать ли в отчетность CRS специальный торговый счет, специальный залоговый счет, счет участника госзакупок? Анализируем сложные вопросы отчетности, неверное разрешение которых может привести к штрафам.
Информация: Данные геолокации не будут использоваться для автоматического определения налогового резидентства клиентов банков
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Справочно. Согласно пункту 62 Положения о международном автоматическом обмене финансовой информацией, утвержденного Постановлением Правительства РФ (далее - Положение), организация финансового рынка не вправе полагаться на представленную клиентом информацию о налоговом резидентстве, если у такой организации есть основания полагать, что она перестала соответствовать действительности в связи с изменением обстоятельств. В таком случае организация обязана повторно запросить у клиента информацию или документы о его налоговом резидентстве.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)Справочно. Согласно пункту 62 Положения о международном автоматическом обмене финансовой информацией, утвержденного Постановлением Правительства РФ (далее - Положение), организация финансового рынка не вправе полагаться на представленную клиентом информацию о налоговом резидентстве, если у такой организации есть основания полагать, что она перестала соответствовать действительности в связи с изменением обстоятельств. В таком случае организация обязана повторно запросить у клиента информацию или документы о его налоговом резидентстве.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам- сведения, которые предоставляются налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств на основании международных договоров (соглашений) о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в том числе в рамках международного автоматического обмена информацией) (пп. 4 п. 1 ст. 102 НК РФ);
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)КНР участвует и в основных многосторонних международных налоговых договорах, в том числе Совместной конвенции Совета Европы и ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам 1988 года и принятых на ее основе соглашениях компетентных органов об автоматическом обмене информацией, а также в Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения 2016 года (MLI).
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)КНР участвует и в основных многосторонних международных налоговых договорах, в том числе Совместной конвенции Совета Европы и ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам 1988 года и принятых на ее основе соглашениях компетентных органов об автоматическом обмене информацией, а также в Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения 2016 года (MLI).
Статья: Конкуренция национальных правил по борьбе с уклонением от уплаты налогов с основными законами высокоинтегрированных формирований
(Бортников С.П.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)<7> Федеральный закон от 27.11.2017 N 340-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний" // СЗ РФ. 2017. N 49. Ст. 7312.
(Бортников С.П.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)<7> Федеральный закон от 27.11.2017 N 340-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний" // СЗ РФ. 2017. N 49. Ст. 7312.
Статья: Показатели бюджета, основные налоги и налоговый контроль во Франции
(Жильцова Ю.В., Баранова Е.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 1)В заключение следует выделить особенные нормы налоговой системы Франции - это исторически сложившееся преобладание косвенных налогов, устойчивые нормы взимания налогов, высокие ставки социальных отчислений, децентрализация налоговой системы и участие органов местного самоуправления в перераспределении финансовых потоков в условиях неравномерного развития регионов, а также налоговая транспарентность в части международных соглашений и автоматического обмена информацией.
(Жильцова Ю.В., Баранова Е.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 1)В заключение следует выделить особенные нормы налоговой системы Франции - это исторически сложившееся преобладание косвенных налогов, устойчивые нормы взимания налогов, высокие ставки социальных отчислений, децентрализация налоговой системы и участие органов местного самоуправления в перераспределении финансовых потоков в условиях неравномерного развития регионов, а также налоговая транспарентность в части международных соглашений и автоматического обмена информацией.
Ситуация: Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)банк, в котором открыт счет (вклад), расположен на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, при условии, что общая сумма движения денежных средств по счету (вкладу) за отчетный год не превышает 600 000 руб. (эквивалентную сумму в иностранной валюте) либо остаток денежных средств на счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает указанную сумму, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет (вклад) не осуществлялось.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)банк, в котором открыт счет (вклад), расположен на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, при условии, что общая сумма движения денежных средств по счету (вкладу) за отчетный год не превышает 600 000 руб. (эквивалентную сумму в иностранной валюте) либо остаток денежных средств на счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает указанную сумму, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет (вклад) не осуществлялось.
Статья: Роль международных договоров в совершенствовании налогового контроля
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2023, N 2)Обмен налоговозначимой информацией в автоматическом режиме
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2023, N 2)Обмен налоговозначимой информацией в автоматическом режиме