Авансовый отчет без товарного чека
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовый отчет без товарного чека (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 22.03.2024 N 04АП-1185/2023 по делу N А78-8766/2021
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленные Амаевым документы (т. 9 л.д. 104) не подтверждают как расходование денежных средств самим Амаевым, так и цель расходования - на нужды Общества. Товарные чеки не содержат наименование лица, на которое они выписаны, отсутствует иные документы (авансовые отчеты, приказы о командировках, путевые листы, договоры, приказ о выплате материальной помощи, основания ее выплаты и проч.).
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленные Амаевым документы (т. 9 л.д. 104) не подтверждают как расходование денежных средств самим Амаевым, так и цель расходования - на нужды Общества. Товарные чеки не содержат наименование лица, на которое они выписаны, отсутствует иные документы (авансовые отчеты, приказы о командировках, путевые листы, договоры, приказ о выплате материальной помощи, основания ее выплаты и проч.).
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 11.12.2024 N 88-25722/2024 (УИД 77RS0011-02-2023-003248-34)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: О возмещении расходов.
Обстоятельства: Заключенный сторонами трудовой договор не предусматривает возмещение расходов работника, совершенных в интересах работодателя, за исключением расходов, связанных со служебными поездками работника. Согласие работодателя на компенсацию иных расходов работника отсутствует.
Решение: Отказано.Суд апелляционной инстанции с выводами суда первой инстанции в части отсутствия оснований для взыскания денежных средств согласился, указав, что утверждение авансовых отчетов Д.Д. как руководителем не может являться достаточным основанием для возмещения заявленных расходов, поскольку представленные к авансовым отчетам платежные документы по наличному расчету и расчету личными банковскими картами Д.Д. не имеют указания на их отнесение к ООО "Гдовский молочный завод", в кассовых и товарных чеках ссылки на приобретение товаров для данной организации отсутствуют, доказательств относимости данных расходов к деятельности именно ответчика не имеется, несмотря на то, что ответчиком в суде первой инстанции указанное обстоятельство оспаривалось, в том числе с учетом того, что Д.Д. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, имеет виды деятельности, сходные с видами деятельности ответчика.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: О возмещении расходов.
Обстоятельства: Заключенный сторонами трудовой договор не предусматривает возмещение расходов работника, совершенных в интересах работодателя, за исключением расходов, связанных со служебными поездками работника. Согласие работодателя на компенсацию иных расходов работника отсутствует.
Решение: Отказано.Суд апелляционной инстанции с выводами суда первой инстанции в части отсутствия оснований для взыскания денежных средств согласился, указав, что утверждение авансовых отчетов Д.Д. как руководителем не может являться достаточным основанием для возмещения заявленных расходов, поскольку представленные к авансовым отчетам платежные документы по наличному расчету и расчету личными банковскими картами Д.Д. не имеют указания на их отнесение к ООО "Гдовский молочный завод", в кассовых и товарных чеках ссылки на приобретение товаров для данной организации отсутствуют, доказательств относимости данных расходов к деятельности именно ответчика не имеется, несмотря на то, что ответчиком в суде первой инстанции указанное обстоятельство оспаривалось, в том числе с учетом того, что Д.Д. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, имеет виды деятельности, сходные с видами деятельности ответчика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Подотчет: кому выдавать, как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Принять авансовый отчет с товарным чеком без кассового можно, но помните, что в большинстве случаев продавец обязан выдать чек ККТ. При наличии кассового чека со всеми обязательными реквизитами товарный чек необязателен (Письма Минфина от 16.08.2017 N 03-01-15/52653, от 18.02.2019 N 03-03-06/1/10344).
(Издательство "Главная книга", 2026)Принять авансовый отчет с товарным чеком без кассового можно, но помните, что в большинстве случаев продавец обязан выдать чек ККТ. При наличии кассового чека со всеми обязательными реквизитами товарный чек необязателен (Письма Минфина от 16.08.2017 N 03-01-15/52653, от 18.02.2019 N 03-03-06/1/10344).
Нормативные акты
показать больше документовПутеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Можно ли с директора ООО взыскать убытки общества в размере снятых с расчетного счета (изъятых из кассы, внесенных на расчетный счет директора) денежных средств, если не подтверждено, что директор использовал их на нужды общества
(КонсультантПлюс, 2026)Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в порядке, предусмотренном статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, доводы и возражения участвующих в деле лиц, приняв во внимание, что в качестве подотчетного лица в авансовых отчетах указана Каримова С.Н. вместо ответчика, при этом в представленных ответчиком копиях авансовых отчетов содержатся множественные недостатки (полный перечень приведен в обжалуемом постановлении), в отсутствие кассовых и/или товарных чеков, приходных ордеров и иных допустимых доказательств, подтверждающих совершения этих расходов ответчиком в интересах общества, суды первой и апелляционной инстанций пришли к верному выводу о доказанности причинения обществу "БашСтройРесурс" убытков и наличии причинно-следственной связи и наступления убытков по вине ответчика, в связи с чем правомерно удовлетворили исковые требования в соответствующем размере..."
Можно ли с директора ООО взыскать убытки общества в размере снятых с расчетного счета (изъятых из кассы, внесенных на расчетный счет директора) денежных средств, если не подтверждено, что директор использовал их на нужды общества
(КонсультантПлюс, 2026)Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в порядке, предусмотренном статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, доводы и возражения участвующих в деле лиц, приняв во внимание, что в качестве подотчетного лица в авансовых отчетах указана Каримова С.Н. вместо ответчика, при этом в представленных ответчиком копиях авансовых отчетов содержатся множественные недостатки (полный перечень приведен в обжалуемом постановлении), в отсутствие кассовых и/или товарных чеков, приходных ордеров и иных допустимых доказательств, подтверждающих совершения этих расходов ответчиком в интересах общества, суды первой и апелляционной инстанций пришли к верному выводу о доказанности причинения обществу "БашСтройРесурс" убытков и наличии причинно-следственной связи и наступления убытков по вине ответчика, в связи с чем правомерно удовлетворили исковые требования в соответствующем размере..."
Вопрос: Правомерно ли включить в расходы в целях налога на прибыль оплату по кассовому чеку, в котором не указаны реквизиты юридического лица?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)В этом случае оприходование организацией товарно-материальных ценностей, приобретенных для нее работником, осуществляется на основании первичных учетных документов, в частности, авансового отчета, товарных чеков, а также документов, подтверждающих факт оплаты, - чеков ККТ, квитанции к приходному кассовому ордеру (Письмо ФНС России от 25.06.2013 N ЕД-4-3/11515@). Такие расходы, по мнению ФНС России, налогоплательщик вправе подтвердить кассовым чеком, а также другими первичными документами, свидетельствующими о связи понесенных расходов с деятельностью организации, направленной на получение доходов.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)В этом случае оприходование организацией товарно-материальных ценностей, приобретенных для нее работником, осуществляется на основании первичных учетных документов, в частности, авансового отчета, товарных чеков, а также документов, подтверждающих факт оплаты, - чеков ККТ, квитанции к приходному кассовому ордеру (Письмо ФНС России от 25.06.2013 N ЕД-4-3/11515@). Такие расходы, по мнению ФНС России, налогоплательщик вправе подтвердить кассовым чеком, а также другими первичными документами, свидетельствующими о связи понесенных расходов с деятельностью организации, направленной на получение доходов.
Готовое решение: Как казенному, бюджетному, автономному учреждению заполнить авансовый отчет (ф. 0504505)
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли принять к учету авансовый отчет (ф. 0504505), к которому приложен только кассовый чек без товарного чека
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли принять к учету авансовый отчет (ф. 0504505), к которому приложен только кассовый чек без товарного чека
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 6.3 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Документами, подтверждающими материальные затраты подотчетного физического лица, могут служить товарные чеки, накладные с приложением кассовых чеков или квитанции к приходным ордерам, подтверждающие оплату данного товара (работы, услуги).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 6.3 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Документами, подтверждающими материальные затраты подотчетного физического лица, могут служить товарные чеки, накладные с приложением кассовых чеков или квитанции к приходным ордерам, подтверждающие оплату данного товара (работы, услуги).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если нет чека ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что отсутствие кассовых и товарных чеков при наличии авансовых отчетов, подтверждающих факт расходования спорной суммы, не свидетельствует о получении дохода подотчетными лицами.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если нет чека ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что отсутствие кассовых и товарных чеков при наличии авансовых отчетов, подтверждающих факт расходования спорной суммы, не свидетельствует о получении дохода подотчетными лицами.
Вопрос: Можно ли учитывать в составе расходов на АУСН безналичную оплату работником (его личной картой) при оплате в торговых точках с выдачей чека ККТ и при оплате онлайн? Если да, то надо ли составлять авансовый отчет? Какие документы подтверждают расход?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вместе с тем, если работник организации закупает товар за счет своих собственных средств, а уже затем организация возмещает работнику потраченные на эти цели денежные средства, без оформления авансового отчета было бы затруднительно возместить ему потраченную сумму.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вместе с тем, если работник организации закупает товар за счет своих собственных средств, а уже затем организация возмещает работнику потраченные на эти цели денежные средства, без оформления авансового отчета было бы затруднительно возместить ему потраченную сумму.
Статья: Налог на прибыль и НДФЛ: учет основных средств и расходов банка
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Из Письма Минфина России от 10.08.2018 N 03-01-15/56554 следует, что, если покупку осуществляет подотчетное лицо без предъявления доверенности от организации, то продавец выбивает чек в порядке, предусмотренном для расчетов с покупателем - физическим лицом, без дополнительных реквизитов.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Из Письма Минфина России от 10.08.2018 N 03-01-15/56554 следует, что, если покупку осуществляет подотчетное лицо без предъявления доверенности от организации, то продавец выбивает чек в порядке, предусмотренном для расчетов с покупателем - физическим лицом, без дополнительных реквизитов.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме ФНС России от 25.06.2013 N ЕД-4-3/11515@ указано, что при осуществлении наличных расчетов кассовый чек выдается не организации, а физическому лицу - сотруднику этой организации. Оприходование организацией товарно-материальных ценностей, приобретенных для нее сотрудником, осуществляется на основании первичных учетных документов, в частности авансового отчета, товарных чеков, а также документов, подтверждающих факт оплаты, - чеков ККТ, квитанций к приходным кассовым ордерам.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме ФНС России от 25.06.2013 N ЕД-4-3/11515@ указано, что при осуществлении наличных расчетов кассовый чек выдается не организации, а физическому лицу - сотруднику этой организации. Оприходование организацией товарно-материальных ценностей, приобретенных для нее сотрудником, осуществляется на основании первичных учетных документов, в частности авансового отчета, товарных чеков, а также документов, подтверждающих факт оплаты, - чеков ККТ, квитанций к приходным кассовым ордерам.
Готовое решение: Как учреждению оформить авансовый отчет (ф. 0504505) по представительским расходам
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве подтверждающих документов к авансовому отчету по представительским расходам подотчетник может приложить чек ККТ, БСО или иные документы, в случаях когда продавец (подрядчик, исполнитель) может работать без ККТ (ст. 1.1, п. п. 1, 2 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве подтверждающих документов к авансовому отчету по представительским расходам подотчетник может приложить чек ККТ, БСО или иные документы, в случаях когда продавец (подрядчик, исполнитель) может работать без ККТ (ст. 1.1, п. п. 1, 2 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Можно ли взыскать убытки ООО с его директора, получившего денежные средства под отчет и не представившего документов об их использовании
(КонсультантПлюс, 2026)Удовлетворяя исковые требования в этой части, суд первой инстанции, с которым согласился апелляционный суд, обоснованно исходил из отсутствия в материалах дела доказательств, подтверждающих фактическое использование принадлежащего сыну ответчика автомобиля на нужды Общества и одобрение в установленном Законом порядке отвечающей признакам заинтересованности сделки по аренде транспортного средства, отсутствия соответствующих авансовых отчетов или иных документов (товарных накладных, счетов-фактур, чеков, квитанций), свидетельствующих о расходовании выданных под отчет денежных средств на хозяйственные нужды Общества.
Можно ли взыскать убытки ООО с его директора, получившего денежные средства под отчет и не представившего документов об их использовании
(КонсультантПлюс, 2026)Удовлетворяя исковые требования в этой части, суд первой инстанции, с которым согласился апелляционный суд, обоснованно исходил из отсутствия в материалах дела доказательств, подтверждающих фактическое использование принадлежащего сыну ответчика автомобиля на нужды Общества и одобрение в установленном Законом порядке отвечающей признакам заинтересованности сделки по аренде транспортного средства, отсутствия соответствующих авансовых отчетов или иных документов (товарных накладных, счетов-фактур, чеков, квитанций), свидетельствующих о расходовании выданных под отчет денежных средств на хозяйственные нужды Общества.