Аванс на поставку товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс на поставку товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при новации долга по его возврату в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик заключил договор и получил аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг, имущественных прав). Впоследствии договор изменен или расторгнут, а долг по возврату аванса новирован в заемное обязательство. После заключения соглашения о новации Налогоплательщик принял к вычету НДС с аванса.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик заключил договор и получил аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг, имущественных прав). Впоследствии договор изменен или расторгнут, а долг по возврату аванса новирован в заемное обязательство. После заключения соглашения о новации Налогоплательщик принял к вычету НДС с аванса.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик заключил договор и получил аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг, имущественных прав). Впоследствии аванс по договору, не исполненному полностью или в части, зачтен в счет встречного требования либо аванса по другому договору. Налогоплательщик принял к вычету НДС с аванса.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик заключил договор и получил аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг, имущественных прав). Впоследствии аванс по договору, не исполненному полностью или в части, зачтен в счет встречного требования либо аванса по другому договору. Налогоплательщик принял к вычету НДС с аванса.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как восстановить НДС по авансу после поставки товаров, работ, услуг или имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как восстановить НДС по авансу после поставки товаров, работ, услуг или имущественных прав
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик4.1.1.1. НДС у поставщика при получении предоплаты (аванса) за товар, стоимость которого установлена в иностранной валюте (у. е.), а оплата производится в рублях
Нормативные акты
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)Средства льготных краткосрочных кредитов и (или) льготных инвестиционных кредитов, выплаченные заемщиком в качестве аванса по договору на поставку товаров (выполнение работ и (или) оказание услуг) и возвращенные контрагентом из-за невозможности исполнить обязательства, направляются на погашение основного долга по соответствующему кредитному договору (соглашению). Такой случай возврата средств заемщику не является для него нецелевым использованием средств указанных кредитов. При этом изменять стоимость кредитов, по которым погашен основной долг, не допускается.
(КонсультантПлюс, 2026)Средства льготных краткосрочных кредитов и (или) льготных инвестиционных кредитов, выплаченные заемщиком в качестве аванса по договору на поставку товаров (выполнение работ и (или) оказание услуг) и возвращенные контрагентом из-за невозможности исполнить обязательства, направляются на погашение основного долга по соответствующему кредитному договору (соглашению). Такой случай возврата средств заемщику не является для него нецелевым использованием средств указанных кредитов. При этом изменять стоимость кредитов, по которым погашен основной долг, не допускается.
Формы
Путеводитель по сделкам. Поставка. Покупатель4.1.3.1. Бухучет у покупателя при перечислении предоплаты (аванса) за товар, стоимость которого установлена в иностранной валюте (у. е.), а оплата производится в рублях
Готовое решение: Как при УСН учитывать полученные авансы
(КонсультантПлюс, 2026)Учет доходов при УСН ведут кассовым методом. Поэтому полученный аванс в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) вы должны учесть в составе доходов на дату его фактического получения (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179, ФНС России от 11.07.2013 N ЕД-4-3/12514@). Например, когда деньги поступили в кассу или на ваш расчетный счет.
(КонсультантПлюс, 2026)Учет доходов при УСН ведут кассовым методом. Поэтому полученный аванс в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) вы должны учесть в составе доходов на дату его фактического получения (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179, ФНС России от 11.07.2013 N ЕД-4-3/12514@). Например, когда деньги поступили в кассу или на ваш расчетный счет.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Нижнюю ячейку строки 010 заполните, если вы применяете особый порядок: не начисляете НДС с аванса под поставку товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом (п. 50.5 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 1 ст. 154, п. 13 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Нижнюю ячейку строки 010 заполните, если вы применяете особый порядок: не начисляете НДС с аванса под поставку товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом (п. 50.5 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 1 ст. 154, п. 13 ст. 167 НК РФ).
Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик передал обязательства по поставке товара и аванс другому поставщику на УСН (поставка в 2024 г.). В счет уплаченного НДС увеличивается количество поставляемого товара. Как ООО учесть перевод долга в целях НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик передал обязательства по поставке товара и аванс другому поставщику (организации) на УСН (поставка в 2024 г.). С новым поставщиком подписано дополнительное соглашение, согласно которому в счет уплаченного НДС увеличивается количество поставляемого товара. Как ООО учесть перевод долга в целях НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик передал обязательства по поставке товара и аванс другому поставщику (организации) на УСН (поставка в 2024 г.). С новым поставщиком подписано дополнительное соглашение, согласно которому в счет уплаченного НДС увеличивается количество поставляемого товара. Как ООО учесть перевод долга в целях НДС?
Статья: Запрет взыскания авансовых платежей: критический анализ складывающегося подхода
(Косцов В.Н., Сирота А.Н.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)<90> Например, Л.А. Дорошенко приводит несколько примеров решений, в которых "с пугающей регулярностью" встречается фраза об "императивности положений ст. 328 ГК РФ в корреспонденции с положениями главы 30 ГК РФ": Постановления АС Московского округа от 13.03.2017 N Ф05-2019/2017, АС Центрального округа от 14.09.2017 N Ф10-3815/2017, АС Поволжского округа от 01.02.2018 N Ф06-28703/2017 (Дорошенко Л.А. Обзор практики применения судами новой редакции п. 3 ст. 328 ГК РФ // Вестник экономического правосудия Российской Федерации. 2018. N 5. С. 187 - 203). Необходимо отметить, что и до реформы встречались решения, в которых ст. 328 ГК прямо называлась императивной. Например, в деле N А41-17145/14 поставщик взыскивал с покупателя аванс за поставку товара. Суд первой инстанции удовлетворил эти требования, однако апелляционный суд решение изменил и в иске отказал, сославшись на то, что исходя из императивности ст. 328 ГК РФ требовать аванс можно, только исполнив собственное обязательство по поставке, см.: решение АС Московской области от 06.06.2014, Постановление Десятого ААС от 20.10.2014 по делу N А41-17145/14.
(Косцов В.Н., Сирота А.Н.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)<90> Например, Л.А. Дорошенко приводит несколько примеров решений, в которых "с пугающей регулярностью" встречается фраза об "императивности положений ст. 328 ГК РФ в корреспонденции с положениями главы 30 ГК РФ": Постановления АС Московского округа от 13.03.2017 N Ф05-2019/2017, АС Центрального округа от 14.09.2017 N Ф10-3815/2017, АС Поволжского округа от 01.02.2018 N Ф06-28703/2017 (Дорошенко Л.А. Обзор практики применения судами новой редакции п. 3 ст. 328 ГК РФ // Вестник экономического правосудия Российской Федерации. 2018. N 5. С. 187 - 203). Необходимо отметить, что и до реформы встречались решения, в которых ст. 328 ГК прямо называлась императивной. Например, в деле N А41-17145/14 поставщик взыскивал с покупателя аванс за поставку товара. Суд первой инстанции удовлетворил эти требования, однако апелляционный суд решение изменил и в иске отказал, сославшись на то, что исходя из императивности ст. 328 ГК РФ требовать аванс можно, только исполнив собственное обязательство по поставке, см.: решение АС Московской области от 06.06.2014, Постановление Десятого ААС от 20.10.2014 по делу N А41-17145/14.
Готовое решение: Когда счет-фактура не составляется
(КонсультантПлюс, 2026)получили аванс в счет поставки товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом (больше шести месяцев) и налоговую базу по такой поставке определяете только на дату отгрузки (п. 13 ст. 167 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)получили аванс в счет поставки товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом (больше шести месяцев) и налоговую базу по такой поставке определяете только на дату отгрузки (п. 13 ст. 167 НК РФ);
Статья: Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчету
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Один и тот же аванс за поставку импортного товара
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Один и тот же аванс за поставку импортного товара
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)При этом если с перечисленного в счет поставки товара аванса вы приняли НДС к вычету, то его нужно восстановить (Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-11/64532).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом если с перечисленного в счет поставки товара аванса вы приняли НДС к вычету, то его нужно восстановить (Письмо Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-11/64532).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3.2.4. Авансы, перечисленные в счет предстоящей
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3.2.4. Авансы, перечисленные в счет предстоящей
"Крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Итоги реформы"
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)По обстоятельствам дела основная компания выдала дочерней компании поручительства в обеспечение исполнения обязательства на 115 млрд руб., что составляло 126% от балансовой стоимости активов поручителя. Кассация указала, что 1) "заключение Обществом договоров поручительства является стандартной практикой в отношениях с данным контрагентом", 2) ответственность Общества ограничивается суммой аванса за еще не поставленный товар, поэтому поручительство "не ведет к риску отчуждения всех активов и не приводит к прекращению деятельности".
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)По обстоятельствам дела основная компания выдала дочерней компании поручительства в обеспечение исполнения обязательства на 115 млрд руб., что составляло 126% от балансовой стоимости активов поручителя. Кассация указала, что 1) "заключение Обществом договоров поручительства является стандартной практикой в отношениях с данным контрагентом", 2) ответственность Общества ограничивается суммой аванса за еще не поставленный товар, поэтому поручительство "не ведет к риску отчуждения всех активов и не приводит к прекращению деятельности".