Аудиторская проверка налоговых органов
Подборка наиболее важных документов по запросу Аудиторская проверка налоговых органов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Информационные системы налоговых органов как инструмент предупреждения и разрешения налоговых споров
(Якушев Р.В.)
("Финансовое право", 2024, N 10)<6> Распоряжение ФНС России от 1 сентября 2006 г. N 130@ "О концепции развития налогового аудита в системе налоговых органов". URL: https://www.nalog.gov.ru.
(Якушев Р.В.)
("Финансовое право", 2024, N 10)<6> Распоряжение ФНС России от 1 сентября 2006 г. N 130@ "О концепции развития налогового аудита в системе налоговых органов". URL: https://www.nalog.gov.ru.
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)При этом подразумевается отсылка к введенной этим же Законом 2024 г. N 481-ФЗ ч. 8 ст. 13 комментируемого Закона, согласно которой аудиторская организация, составившая аудиторское заключение о консолидированной финансовой отчетности либо иной документ, составляемый по результатам проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности аудируемого лица, вид и порядок проведения которой устанавливаются стандартами аудиторской деятельности, обязана представить в налоговый орган по месту нахождения аудиторской организации аудиторское заключение либо документ о проверке в целях формирования ГИРБО, предусмотренного Федеральным законом "О бухгалтерском учете", в случае, если консолидированная финансовая отчетность подлежит обязательному аудиту либо указанной проверке.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)При этом подразумевается отсылка к введенной этим же Законом 2024 г. N 481-ФЗ ч. 8 ст. 13 комментируемого Закона, согласно которой аудиторская организация, составившая аудиторское заключение о консолидированной финансовой отчетности либо иной документ, составляемый по результатам проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности аудируемого лица, вид и порядок проведения которой устанавливаются стандартами аудиторской деятельности, обязана представить в налоговый орган по месту нахождения аудиторской организации аудиторское заключение либо документ о проверке в целях формирования ГИРБО, предусмотренного Федеральным законом "О бухгалтерском учете", в случае, если консолидированная финансовая отчетность подлежит обязательному аудиту либо указанной проверке.
Нормативные акты
Статья: Ответственность единоличного исполнительного органа за налоговые доначисления - основания и пределы
(Проскурина О.В., Папкова А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 4)Во-вторых, значимым является вопрос о том, мог ли директор предотвратить возникновение убытков. Если директор предпринял все разумные меры (получил консультации специалистов, запросил учредительные документы контрагентов, провел внутренний аудит), но налоговый орган впоследствии признал сделку недействительной или переквалифицировал операцию, привлечение к ответственности маловероятно.
(Проскурина О.В., Папкова А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2026, N 4)Во-вторых, значимым является вопрос о том, мог ли директор предотвратить возникновение убытков. Если директор предпринял все разумные меры (получил консультации специалистов, запросил учредительные документы контрагентов, провел внутренний аудит), но налоговый орган впоследствии признал сделку недействительной или переквалифицировал операцию, привлечение к ответственности маловероятно.
Готовое решение: Какие функции у налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2026)Основная функция межрегиональных инспекций по федеральным округам - это внутренний аудит налоговых органов. То есть эти инспекции проверяют, насколько эффективно территориальные органы ФНС России выполняют свои задачи по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах, валютного законодательства и т.д. (п. 3 Приложения N 4 к Приказу Минфина России от 17.07.2014 N 61н).
(КонсультантПлюс, 2026)Основная функция межрегиональных инспекций по федеральным округам - это внутренний аудит налоговых органов. То есть эти инспекции проверяют, насколько эффективно территориальные органы ФНС России выполняют свои задачи по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах, валютного законодательства и т.д. (п. 3 Приложения N 4 к Приказу Минфина России от 17.07.2014 N 61н).
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас проводится обязательный аудит и вы сдаете отчетность для формирования ГИРБО, представьте аудиторский отчет в налоговый орган в виде электронного документа (ч. 1, 6 ст. 18 Закона о бухгалтерском учете):
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас проводится обязательный аудит и вы сдаете отчетность для формирования ГИРБО, представьте аудиторский отчет в налоговый орган в виде электронного документа (ч. 1, 6 ст. 18 Закона о бухгалтерском учете):
Готовое решение: Годовая бухгалтерская отчетность некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Если бухгалтерская отчетность НКО формирует ГИРБО и подлежит обязательному аудиту, то в налоговый орган нужно представить также аудиторское заключение. Подайте его одновременно с отчетностью или в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным, если иное не предусмотрено другими федеральными законами (ч. 6 ст. 18 Закона о бухгалтерском учете).
(КонсультантПлюс, 2026)Если бухгалтерская отчетность НКО формирует ГИРБО и подлежит обязательному аудиту, то в налоговый орган нужно представить также аудиторское заключение. Подайте его одновременно с отчетностью или в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным, если иное не предусмотрено другими федеральными законами (ч. 6 ст. 18 Закона о бухгалтерском учете).
Вопрос: Гражданин зарегистрировал иностранную организацию 22.10.2024. Первый финансовый год иностранной организации с 22.10.2024 по 31.07.2025. Гражданин РФ имеет отчет аудиторской организации в отношении отчетности иностранной организации за финансовый год. Когда впервые следует подать в ИФНС России уведомление о КИК?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин - налоговый резидент РФ зарегистрировал иностранную организацию 22.10.2024. Первый финансовый год иностранной организации начинается с даты ее регистрации и заканчивается 31.07.2025. Гражданин РФ имеет отчет аудиторской организации в отношении отчетности иностранной организации за финансовый год (с 22.10.2024 по 31.07.2025). Когда впервые следует подать в ИФНС России уведомление о КИК, если налогоплательщиком признан доход в виде прибыли КИК? За какой год следует приложить к уведомлению финансовую отчетность?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин - налоговый резидент РФ зарегистрировал иностранную организацию 22.10.2024. Первый финансовый год иностранной организации начинается с даты ее регистрации и заканчивается 31.07.2025. Гражданин РФ имеет отчет аудиторской организации в отношении отчетности иностранной организации за финансовый год (с 22.10.2024 по 31.07.2025). Когда впервые следует подать в ИФНС России уведомление о КИК, если налогоплательщиком признан доход в виде прибыли КИК? За какой год следует приложить к уведомлению финансовую отчетность?
Готовое решение: Как сдать бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и орган статистики
(КонсультантПлюс, 2026)4. Каким способом представить в налоговый орган бухгалтерскую отчетность и аудиторское заключение о ней
(КонсультантПлюс, 2026)4. Каким способом представить в налоговый орган бухгалтерскую отчетность и аудиторское заключение о ней
Готовое решение: Как аудиторы представляют документы и информацию о клиентах в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Если представить документы в срок не получается, то нужно письменно сообщить об этом в инспекцию на следующий день после получения требования. Также необходимо указать причины, по которым документы невозможно представить, и срок, когда они будут переданы (п. 3 ст. 93 НК РФ, п. 2 ст. 1 Федерального закона от 29.07.2018 N 231-ФЗ, Информационное сообщение Минфина России от 03.08.2018 N ИС-аудит-23). Налоговый орган в течение двух дней со дня получения такого уведомления решит, продлить срок или отказать в этом (Информационное сообщение Минфина России от 03.08.2018 N ИС-аудит-23). О своем решении он должен сообщить аудитору (пп. 9 п. 1 ст. 32 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если представить документы в срок не получается, то нужно письменно сообщить об этом в инспекцию на следующий день после получения требования. Также необходимо указать причины, по которым документы невозможно представить, и срок, когда они будут переданы (п. 3 ст. 93 НК РФ, п. 2 ст. 1 Федерального закона от 29.07.2018 N 231-ФЗ, Информационное сообщение Минфина России от 03.08.2018 N ИС-аудит-23). Налоговый орган в течение двух дней со дня получения такого уведомления решит, продлить срок или отказать в этом (Информационное сообщение Минфина России от 03.08.2018 N ИС-аудит-23). О своем решении он должен сообщить аудитору (пп. 9 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Статья: Финансовый контроль в эпоху цифровизации
(Запольский С.В., Васянина Е.Л.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Введение в действие цифровых технологий, позволяющих усовершенствовать процесс сбора, обработки и хранения информации, приводит к новым формам взаимодействия контрольных органов и контролируемых субъектов и, как следствие, к изменению объема прав и обязанностей участников финансового правоотношения. Например, использование при осуществлении государственного контроля информационных систем порождает для участников гражданского оборота дополнительные фискальные обязанности, связанные с приобретением онлайн-касс, введением системы маркировки и прослеживаемости товаров, осуществлением электронного документооборота и т.п. В свою очередь, реализация органами публичной власти контрольно-надзорной функции в современных условиях сопровождается проведением мониторинга и аудита. Например, в настоящий момент времени администраторы бюджетных средств осуществляют мониторинг качества финансового менеджмента, внутренний финансовый аудит, а налоговые органы одновременно с осуществлением контрольно-надзорных полномочий в сфере налогообложения и сборов проводят мониторинг системы ценообразования, а также "мониторинг прибыли и инвестиционной активности крупнейших групп российских компаний" <1>.
(Запольский С.В., Васянина Е.Л.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Введение в действие цифровых технологий, позволяющих усовершенствовать процесс сбора, обработки и хранения информации, приводит к новым формам взаимодействия контрольных органов и контролируемых субъектов и, как следствие, к изменению объема прав и обязанностей участников финансового правоотношения. Например, использование при осуществлении государственного контроля информационных систем порождает для участников гражданского оборота дополнительные фискальные обязанности, связанные с приобретением онлайн-касс, введением системы маркировки и прослеживаемости товаров, осуществлением электронного документооборота и т.п. В свою очередь, реализация органами публичной власти контрольно-надзорной функции в современных условиях сопровождается проведением мониторинга и аудита. Например, в настоящий момент времени администраторы бюджетных средств осуществляют мониторинг качества финансового менеджмента, внутренний финансовый аудит, а налоговые органы одновременно с осуществлением контрольно-надзорных полномочий в сфере налогообложения и сборов проводят мониторинг системы ценообразования, а также "мониторинг прибыли и инвестиционной активности крупнейших групп российских компаний" <1>.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025Вопрос: Следует ли представлять налоговым органам аудиторское заключение в тех случаях, когда проведение аудиторской проверки обязательно?