Аудит 115-фз
Подборка наиболее важных документов по запросу Аудит 115-фз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Вместе с тем согласно п. 2.1 ст. 7.1 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон) аудиторские организации, индивидуальные аудиторы при оказании аудиторских услуг при наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, обязаны уведомить об этом уполномоченный орган.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Вместе с тем согласно п. 2.1 ст. 7.1 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон) аудиторские организации, индивидуальные аудиторы при оказании аудиторских услуг при наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, обязаны уведомить об этом уполномоченный орган.
Статья: Правовой статус негосударственных субъектов, обеспечивающих налоговую безопасность государства
(Маслов К.В.)
("Финансовое право", 2026, N 7)Аудиторы, помимо полномочий, предусмотренных Федеральным законом N 115-ФЗ, уполномочены на проведение проверок, в том числе с исследованием документации имущества, и выдачу заключений, в том числе о недостоверности бухгалтерской отчетности в случае искажения налоговых обязательств, оказывающих существенное влияние на отчетность. Заключения в случае обязательного аудита становятся общедоступными, что позволяет уполномоченным органам принимать дополнительные меры обеспечения налоговой безопасности государства.
(Маслов К.В.)
("Финансовое право", 2026, N 7)Аудиторы, помимо полномочий, предусмотренных Федеральным законом N 115-ФЗ, уполномочены на проведение проверок, в том числе с исследованием документации имущества, и выдачу заключений, в том числе о недостоверности бухгалтерской отчетности в случае искажения налоговых обязательств, оказывающих существенное влияние на отчетность. Заключения в случае обязательного аудита становятся общедоступными, что позволяет уполномоченным органам принимать дополнительные меры обеспечения налоговой безопасности государства.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по осуществлению контроля соблюдения аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения"
(приложение N 7 к протоколу заочного голосования Совета по аудиторской деятельности от 23.09.2021 N 60)а) конкретизируют предмет контроля соблюдения аудитором законодательства о ПОД/ФТ и ФРОМУ: только осуществление от имени или по поручению клиента операций с денежными средствами или иным имуществом, указанных в пункте 1 статьи 7.1 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ), только осуществление аудиторской деятельности, осуществление обоих видов деятельности;
(приложение N 7 к протоколу заочного голосования Совета по аудиторской деятельности от 23.09.2021 N 60)а) конкретизируют предмет контроля соблюдения аудитором законодательства о ПОД/ФТ и ФРОМУ: только осуществление от имени или по поручению клиента операций с денежными средствами или иным имуществом, указанных в пункте 1 статьи 7.1 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ), только осуществление аудиторской деятельности, осуществление обоих видов деятельности;
Информационное письмо Росфинмониторинга от 23.11.2018 N 56
"О методических рекомендациях по рассмотрению аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами при оказании аудиторских услуг рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма"3. В соответствии с пунктом 2.1 статьи 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ аудиторы при оказании аудиторских услуг при наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции (далее вместе - операции) аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (далее - ОД/ФТ), обязаны уведомить об этом Росфинмониторинг.
"О методических рекомендациях по рассмотрению аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами при оказании аудиторских услуг рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма"3. В соответствии с пунктом 2.1 статьи 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ аудиторы при оказании аудиторских услуг при наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции (далее вместе - операции) аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (далее - ОД/ФТ), обязаны уведомить об этом Росфинмониторинг.
Статья: Стратегия развития государственного аудита в цифровой экономике России
(Чхутиашвили Л.В.)
("Право и цифровая экономика", 2022, N 4)<5> Постановление Правительства РФ от 16.02.2005 N 82 "Об утверждении Положения о порядке передачи информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу адвокатами, нотариусами, лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, а также аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами при оказании аудиторских услуг" // СПС "КонсультантПлюс".
(Чхутиашвили Л.В.)
("Право и цифровая экономика", 2022, N 4)<5> Постановление Правительства РФ от 16.02.2005 N 82 "Об утверждении Положения о порядке передачи информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу адвокатами, нотариусами, лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, а также аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами при оказании аудиторских услуг" // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Основания и порядок производства выемки. Комментарий к ст. 183 УПК РФ
(Рыжаков А.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)1) сведений, составляющих банковскую тайну, полученных от Центрального банка РФ с предварительного согласия в письменной форме Центрального банка РФ и лица, которому оказывались аудиторские услуги, предусмотренные Федеральным законом "Об аудиторской деятельности";
(Рыжаков А.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)1) сведений, составляющих банковскую тайну, полученных от Центрального банка РФ с предварительного согласия в письменной форме Центрального банка РФ и лица, которому оказывались аудиторские услуги, предусмотренные Федеральным законом "Об аудиторской деятельности";
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)25. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем".
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)25. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем".
"Корпоративное право: учебный курс: в 6 томах"
(том 2)
(3-е издание, исправленное)
(отв. ред. И.С. Шиткина)
("Статут", 2025)<1> См.: ст. 8.1 Закона об оценочной деятельности; ст. 10 Федерального закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)"; ст. 9.1, 28, 41 Закона о банкротстве; ст. 39 Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях"; ст. 25.1 Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"; ст. 94 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"; ст. 5 Закона о саморегулируемых организациях; ст. 5 Закона об аудиторской деятельности"; ст. 9 Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 230-ФЗ "О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении изменений в Федеральный закон "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"; ст. 12.7 Закона о международных компаниях и международных фондах.
(том 2)
(3-е издание, исправленное)
(отв. ред. И.С. Шиткина)
("Статут", 2025)<1> См.: ст. 8.1 Закона об оценочной деятельности; ст. 10 Федерального закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)"; ст. 9.1, 28, 41 Закона о банкротстве; ст. 39 Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях"; ст. 25.1 Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"; ст. 94 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"; ст. 5 Закона о саморегулируемых организациях; ст. 5 Закона об аудиторской деятельности"; ст. 9 Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 230-ФЗ "О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении изменений в Федеральный закон "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях"; ст. 12.7 Закона о международных компаниях и международных фондах.
Статья: Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ реализации концессионных соглашений в отношении объектов по производству, передаче и распределению электрической энергии, объектов энергоснабжения, объектов, предназначенных для освещения территорий городских и сельских поселений, объектов благоустройства территорий, объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения" (с учетом материалов контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации)
(Трунова Н.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 5)Вопрос 3.1. Анализ цели и условий КС на соответствие Федеральному закону N 115-ФЗ (выборочно)
(Трунова Н.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2025, N 5)Вопрос 3.1. Анализ цели и условий КС на соответствие Федеральному закону N 115-ФЗ (выборочно)
Статья: Оценка эффективности бюджетного контроля в условиях цифровой экономики
(Чхутиашвили Л.В.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)3.2) уведомлять о возникновении любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в порядке, установленном Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
(Чхутиашвили Л.В.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)3.2) уведомлять о возникновении любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в порядке, установленном Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
"Правовое регулирование новых видов предпринимательской деятельности: практическое пособие"
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Речь идет об операциях с денежными средствами или иным имуществом, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб., или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из видов операций, предусмотренных ст. 6 ФЗ N 115-ФЗ.
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)Речь идет об операциях с денежными средствами или иным имуществом, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб., или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из видов операций, предусмотренных ст. 6 ФЗ N 115-ФЗ.