Арендная плата за землю при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Арендная плата за землю при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 614 ГК РФАрендатор публичного земельного участка должен вносить регулируемую арендную плату по новой ставке, даже если арендодатель в нарушение условий договора не уведомил его об изменении и не заключил допсоглашение >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Корреспонденция счетов: Перечисление платы за приобретенные права по договору аренды земельного участка при УСН.
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), вид деятельности "аренда и продажа земельных участков". Если в 2025 г. выручка от продажи земельных участков превысит 60 млн руб., то нужно ли организации исполнять обязанности плательщика НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Организация на УСН при продаже земельных участков НДС не начисляет и не уплачивает, независимо от того, что доходы от такой операции превысят 60 млн руб. Однако с 01.01.2025 при передаче земельных участков в аренду она обязана исчислять и уплачивать НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Организация на УСН при продаже земельных участков НДС не начисляет и не уплачивает, независимо от того, что доходы от такой операции превысят 60 млн руб. Однако с 01.01.2025 при передаче земельных участков в аренду она обязана исчислять и уплачивать НДС.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2(2015)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2015)
(Извлечение)Поскольку содержащиеся в Законе о введение в действие ЗК РФ ставки утверждены непосредственно федеральным законом, они являются обязательными при определении размера арендной платы для всех публичных собственников.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2015)
(Извлечение)Поскольку содержащиеся в Законе о введение в действие ЗК РФ ставки утверждены непосредственно федеральным законом, они являются обязательными при определении размера арендной платы для всех публичных собственников.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Что касается арендной платы за аренду земельного участка под основными средствами за период после ввода в эксплуатацию основных средств, то она может учитываться в составе расходов на основании подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ по мере фактической оплаты.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Что касается арендной платы за аренду земельного участка под основными средствами за период после ввода в эксплуатацию основных средств, то она может учитываться в составе расходов на основании подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ по мере фактической оплаты.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)"...дополнительная плата в виде компенсации затрат арендодателя на уплату земельного налога имеет прямое отношение к договору аренды и связана с оплатой за аренду земельных участков, а потому подлежит учету в налоговой базе по НДС на основании подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)"...дополнительная плата в виде компенсации затрат арендодателя на уплату земельного налога имеет прямое отношение к договору аренды и связана с оплатой за аренду земельных участков, а потому подлежит учету в налоговой базе по НДС на основании подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ".
Вопрос: Об учете ИП в целях применения УСН расходов на демонтаж ветхого сооружения на арендованном земельном участке, очистку и вывоз мусора.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-11-11/56394)Вопрос: ИП применяет УСН (15%) и для осуществления основного вида деятельности взял в аренду земельный участок. По взаимной договоренности с арендодателем ИП за свой счет произвел демонтаж нескольких ветхих сооружений, а также произвел вывоз строительного мусора с арендуемого земельного участка.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-11-11/56394)Вопрос: ИП применяет УСН (15%) и для осуществления основного вида деятельности взял в аренду земельный участок. По взаимной договоренности с арендодателем ИП за свой счет произвел демонтаж нескольких ветхих сооружений, а также произвел вывоз строительного мусора с арендуемого земельного участка.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если земельный участок предоставлен для строительства объекта, который в дальнейшем будет использоваться в деятельности налогоплательщика как основное средство, расходы в виде арендной платы, осуществленные до начала строительства объекта, а также во время его строительства, нельзя учесть в уменьшение налоговой базы на основании пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Эти расходы подлежат включению в первоначальную стоимость объекта основных средств. Соответственно, они будут учтены в расходах при УСН в составе стоимости основного средства только после завершения строительства в порядке, предусмотренном пп. 1 п. 1 и п. 3 ст. 346.16 (см. подразд. 5.1.2).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если земельный участок предоставлен для строительства объекта, который в дальнейшем будет использоваться в деятельности налогоплательщика как основное средство, расходы в виде арендной платы, осуществленные до начала строительства объекта, а также во время его строительства, нельзя учесть в уменьшение налоговой базы на основании пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Эти расходы подлежат включению в первоначальную стоимость объекта основных средств. Соответственно, они будут учтены в расходах при УСН в составе стоимости основного средства только после завершения строительства в порядке, предусмотренном пп. 1 п. 1 и п. 3 ст. 346.16 (см. подразд. 5.1.2).
Статья: Обзор новых антикризисных мер в условиях санкций
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)4. Малому ИТ-бизнесу могут снизить налоги и арендную плату.
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)4. Малому ИТ-бизнесу могут снизить налоги и арендную плату.
Статья: Арендуем землю: что с бухучетом и налогами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Но заметим: если муниципальный земельный участок вам сдает в аренду бюджетное или автономное учреждение, за которым он закреплен на праве оперативного управления, то операция облагается НДС в общем порядке. То есть НДС исчисляет и уплачивает арендодатель, а арендатор не должен выполнять функции налогового агента <21>. В таком случае арендная плата будет облагаться НДС, а вы получите от арендодателя счет-фактуру (УПД) с выделенным налогом, который можно учесть в составе налоговых расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы". Тогда НДС-декларацию из-за такой аренды вы не должны будете сдавать.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Но заметим: если муниципальный земельный участок вам сдает в аренду бюджетное или автономное учреждение, за которым он закреплен на праве оперативного управления, то операция облагается НДС в общем порядке. То есть НДС исчисляет и уплачивает арендодатель, а арендатор не должен выполнять функции налогового агента <21>. В таком случае арендная плата будет облагаться НДС, а вы получите от арендодателя счет-фактуру (УПД) с выделенным налогом, который можно учесть в составе налоговых расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы". Тогда НДС-декларацию из-за такой аренды вы не должны будете сдавать.
Вопрос: ИП (УСН) заключил договор аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности субъекта РФ. Ежеквартально переводит арендные платежи за земельный участок. Обязан ли ИП подавать декларацию по НДС с заполненным разд. 7?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП (УСН) заключил договор аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности субъекта РФ. Ежеквартально переводит арендные платежи за земельный участок. Обязан ли ИП подавать декларацию по НДС с заполненным разд. 7?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП (УСН) заключил договор аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности субъекта РФ. Ежеквартально переводит арендные платежи за земельный участок. Обязан ли ИП подавать декларацию по НДС с заполненным разд. 7?
Статья: Как стать ИТ-компанией и на какие льготы можно рассчитывать
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)- снизить ставки налога по упрощенной системе налогообложения с 6 до 1% для субъектов малого бизнеса в сфере информационно-коммуникационных технологий на 3 года;
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)- снизить ставки налога по упрощенной системе налогообложения с 6 до 1% для субъектов малого бизнеса в сфере информационно-коммуникационных технологий на 3 года;
Статья: Право заключения договора аренды земли: как учесть его оплату
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)- Если арендатор применяет УСН с объектом "доходы за вычетом расходов", то возможность учета в его налоговых расходах суммы, равной годовой арендной плате за первый год (по договору аренды земли, заключенному с муниципалитетом), зависит от того, как эта сумма названа в документах:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)- Если арендатор применяет УСН с объектом "доходы за вычетом расходов", то возможность учета в его налоговых расходах суммы, равной годовой арендной плате за первый год (по договору аренды земли, заключенному с муниципалитетом), зависит от того, как эта сумма названа в документах:
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2025)Если аванс перечислен в счет арендной платы по договору аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, обязанностей налогового агента по НДС у вас не возникает.
(КонсультантПлюс, 2025)Если аванс перечислен в счет арендной платы по договору аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, обязанностей налогового агента по НДС у вас не возникает.