Аренда у иностранной компании ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда у иностранной компании ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС, уплаченного при ввозе оборудования, поскольку налогоплательщик не осуществляет реальную хозяйственную деятельность, не является покупателем оборудования и был формально создан с целью получения налогового вычета, фактически хозяйственную деятельность ведет взаимозависимое с налогоплательщиком лицо, находящееся на УСН. Суд признал неправомерным отказ в налоговых вычетах, поскольку все условия для их применения налогоплательщиком были соблюдены. Суд установил, что налогоплательщик приобрел оборудование у иностранной компании, уплатил НДС при ввозе, а затем сдал оборудование в аренду взаимозависимому лицу. Кроме того, налогоплательщик приобрел у взаимозависимого лица товар (произведенный им шпон), который поставил на экспорт, применив ставку НДС 0 процентов. Суд отметил, что ввоз товаров (оборудования и запасных частей), приобретенных у иностранной организации, а также приобретение товаров, работ и услуг подтверждены документально, их реальность налоговым органом не оспаривается, НДС при ввозе товаров уплачен налогоплательщиком в бюджет, приобретенные товары и услуги используются в облагаемой НДС деятельности. Суд отметил, что налоговый орган, сделав вывод о фактическом осуществлении всей хозяйственной деятельности взаимозависимой организацией, применяющей УСН, не изменил ее налоговые обязательства, в результате чего принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе оборудования, не может ни одна из организаций, что влечет необоснованное увеличение налоговой нагрузки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС, уплаченного при ввозе оборудования, поскольку налогоплательщик не осуществляет реальную хозяйственную деятельность, не является покупателем оборудования и был формально создан с целью получения налогового вычета, фактически хозяйственную деятельность ведет взаимозависимое с налогоплательщиком лицо, находящееся на УСН. Суд признал неправомерным отказ в налоговых вычетах, поскольку все условия для их применения налогоплательщиком были соблюдены. Суд установил, что налогоплательщик приобрел оборудование у иностранной компании, уплатил НДС при ввозе, а затем сдал оборудование в аренду взаимозависимому лицу. Кроме того, налогоплательщик приобрел у взаимозависимого лица товар (произведенный им шпон), который поставил на экспорт, применив ставку НДС 0 процентов. Суд отметил, что ввоз товаров (оборудования и запасных частей), приобретенных у иностранной организации, а также приобретение товаров, работ и услуг подтверждены документально, их реальность налоговым органом не оспаривается, НДС при ввозе товаров уплачен налогоплательщиком в бюджет, приобретенные товары и услуги используются в облагаемой НДС деятельности. Суд отметил, что налоговый орган, сделав вывод о фактическом осуществлении всей хозяйственной деятельности взаимозависимой организацией, применяющей УСН, не изменил ее налоговые обязательства, в результате чего принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе оборудования, не может ни одна из организаций, что влечет необоснованное увеличение налоговой нагрузки.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик сдавал консульству в аренду офисное помещение и не уплачивал НДС на основании п. 1 ст. 149 НК РФ. Налоговый орган доначислил НДС, исходя из подп. 7 п. 1 ст. 164 НК РФ, поскольку п. 1 ст. 149 НК РФ не подлежал применению, так как консульство не является представительством иностранного юридического лица, аккредитованного в РФ. Данное обстоятельство подтверждалось отсутствием записи о включении консульства в Государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (РАФП) и письмом МИ ФНС N 47 по г. Москве, которая ведет реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц. Суд признал доначисление правомерным, указав, что консульство не является субъектом налоговых правоотношений, на который распространяется положение п. 1 ст. 149 НК РФ. Поскольку консульство поставлено на учет как представительство иностранного государства, приравненное к дипломатическому, НДС должен исчисляться в порядке, предусмотренном подп. 7 п. 1 ст. 164 НК РФ, с учетом п. 7 Постановления Правительства РФ от 30.12.2000 N 1033 "О применении нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей".
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик сдавал консульству в аренду офисное помещение и не уплачивал НДС на основании п. 1 ст. 149 НК РФ. Налоговый орган доначислил НДС, исходя из подп. 7 п. 1 ст. 164 НК РФ, поскольку п. 1 ст. 149 НК РФ не подлежал применению, так как консульство не является представительством иностранного юридического лица, аккредитованного в РФ. Данное обстоятельство подтверждалось отсутствием записи о включении консульства в Государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (РАФП) и письмом МИ ФНС N 47 по г. Москве, которая ведет реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц. Суд признал доначисление правомерным, указав, что консульство не является субъектом налоговых правоотношений, на который распространяется положение п. 1 ст. 149 НК РФ. Поскольку консульство поставлено на учет как представительство иностранного государства, приравненное к дипломатическому, НДС должен исчисляться в порядке, предусмотренном подп. 7 п. 1 ст. 164 НК РФ, с учетом п. 7 Постановления Правительства РФ от 30.12.2000 N 1033 "О применении нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель1.1. НДС при передаче помещения, находящегося на территории РФ, в аренду иностранному гражданину или организации, аккредитованной в РФ
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСОфициальная позиция Минфина России заключается в том, что документом, подтверждающим освобождение при сдаче помещений в аренду филиалу иностранной организации, может являться выписка из реестра филиалов и представительств международных и иностранных некоммерческих организаций. Кроме того, освобождение может подтвердить копия свидетельства о внесении в Сводный государственный реестр аккредитованных на территории Российской Федерации представительств иностранных компаний (либо копия разрешения на открытие представительства иностранной организации), а также договор аренды, содержащий указание на то, что арендуемое помещение предоставляется иностранному арендатору. Есть судебный акт, подтверждающий данный подход.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 362
(ред. от 25.04.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"Доходы от перевозки грузов заполняются на основании данных бухгалтерского (Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденное приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 32н и зарегистрированное Минюстом России 31 мая 1999 г., регистрационный N 1791) и управленческого (аналитического) учета. Доходы указываются без учета налога на добавленную стоимость (НДС).
(ред. от 25.04.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"Доходы от перевозки грузов заполняются на основании данных бухгалтерского (Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденное приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 32н и зарегистрированное Минюстом России 31 мая 1999 г., регистрационный N 1791) и управленческого (аналитического) учета. Доходы указываются без учета налога на добавленную стоимость (НДС).
Приказ Росстата от 20.10.2021 N 725
(ред. от 17.12.2021)
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за тарифами на грузовые перевозки внутренним водным транспортом"Доходы от перевозки грузов заполняются на основании данных бухгалтерского и управленческого (аналитического) учета. Доходы должны быть указаны без учета налога на добавленную стоимость (НДС).
(ред. от 17.12.2021)
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за тарифами на грузовые перевозки внутренним водным транспортом"Доходы от перевозки грузов заполняются на основании данных бухгалтерского и управленческого (аналитического) учета. Доходы должны быть указаны без учета налога на добавленную стоимость (НДС).