Алкоголь в авансовом отчете
Подборка наиболее важных документов по запросу Алкоголь в авансовом отчете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа обоснованными, общество не представило надлежащие доказательства, подтверждающие расходование работниками спорных сумм на производственные нужды. Согласно авансовым отчетам спорные денежные средства израсходованы на приобретение спиртных напитков, номеров в гостиницах, продуктов питания, смартфонов и других гаджетов, аксессуаров для них, билетов на самолет в пределах РФ и за ее пределами, на аренду инвентаря и др.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа обоснованными, общество не представило надлежащие доказательства, подтверждающие расходование работниками спорных сумм на производственные нужды. Согласно авансовым отчетам спорные денежные средства израсходованы на приобретение спиртных напитков, номеров в гостиницах, продуктов питания, смартфонов и других гаджетов, аксессуаров для них, билетов на самолет в пределах РФ и за ее пределами, на аренду инвентаря и др.
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Арбитражный суд признал экономически обоснованными расходы налогоплательщика, связанные с организацией централизованного учета операций внутри группы компаний. При этом суд исходил из того, что налогоплательщик входит в международную группу компаний - производителей алкогольных напитков, все предприятия которой работают по единому стандарту. В рамках договора налогоплательщику были оказаны услуги, связанные с проведением платежей, процессированием отражения проводок по авансовым отчетам, обработкой данных по кредиторам и дебиторам, отслеживанием выполнения заказов клиентов, подготовкой отчетности по счетам и пр. Заключение и исполнение указанного договора позволили налогоплательщику обеспечить соответствие бухгалтерской документации и принципов ведения бухгалтерского учета требованиям внутренних политик группы, а также соответствие требованиям действующего законодательства как тех стран, в которых ведут свою деятельность отдельные компании группы, так и законодательства США и Великобритании, в связи с тем что соответствующие компании группы зарегистрированы на фондовой бирже США и Великобритании, предупредить возможные злоупотребления сотрудниками компаний группы своими должностными полномочиями в мошеннических целях.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Арбитражный суд признал экономически обоснованными расходы налогоплательщика, связанные с организацией централизованного учета операций внутри группы компаний. При этом суд исходил из того, что налогоплательщик входит в международную группу компаний - производителей алкогольных напитков, все предприятия которой работают по единому стандарту. В рамках договора налогоплательщику были оказаны услуги, связанные с проведением платежей, процессированием отражения проводок по авансовым отчетам, обработкой данных по кредиторам и дебиторам, отслеживанием выполнения заказов клиентов, подготовкой отчетности по счетам и пр. Заключение и исполнение указанного договора позволили налогоплательщику обеспечить соответствие бухгалтерской документации и принципов ведения бухгалтерского учета требованиям внутренних политик группы, а также соответствие требованиям действующего законодательства как тех стран, в которых ведут свою деятельность отдельные компании группы, так и законодательства США и Великобритании, в связи с тем что соответствующие компании группы зарегистрированы на фондовой бирже США и Великобритании, предупредить возможные злоупотребления сотрудниками компаний группы своими должностными полномочиями в мошеннических целях.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации представительские расходы в виде затрат на приобретение алкогольных напитков для проведения официального приема представителей контрагентов, проведенного с целью заключения договоров на поставку продукции организации?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> Отметим, что согласно пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ датой признания представительских расходов является дата утверждения авансового отчета руководителем организации. Однако в данном случае, с учетом приведенного мнения официальных органов, на дату утверждения авансового отчета условие о документальном подтверждении использования алкогольных напитков на представительские цели, на наш взгляд, не может считаться выполненным.
(Консультация эксперта, 2026)<*> Отметим, что согласно пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ датой признания представительских расходов является дата утверждения авансового отчета руководителем организации. Однако в данном случае, с учетом приведенного мнения официальных органов, на дату утверждения авансового отчета условие о документальном подтверждении использования алкогольных напитков на представительские цели, на наш взгляд, не может считаться выполненным.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая доводы налогового органа обоснованными, общество не представило надлежащие доказательства, подтверждающие расходование работниками спорных сумм на производственные нужды. Согласно авансовым отчетам спорные денежные средства израсходованы на приобретение спиртных напитков, номеров в гостиницах, приобретение продуктов питания, смартфонов и других гаджетов, аксессуаров для них, билетов на самолет в пределах РФ и за ее пределами, на аренду инвентаря и др.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая доводы налогового органа обоснованными, общество не представило надлежащие доказательства, подтверждающие расходование работниками спорных сумм на производственные нужды. Согласно авансовым отчетам спорные денежные средства израсходованы на приобретение спиртных напитков, номеров в гостиницах, приобретение продуктов питания, смартфонов и других гаджетов, аксессуаров для них, билетов на самолет в пределах РФ и за ее пределами, на аренду инвентаря и др.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: ...Как правильно следует оформить представительский ужин? Какие документы необходимо выпустить? Для представительского ужина приобретались продукты и алкогольные напитки. Из произведенного просмотра представленных первичных документов выяснилось, что в супермаркетах закупались продукты, на которые пробиты кассовые чеки. Достаточно ли этого для обоснования расходов?
("Налоги" (газета), 2007, N 19)Вопрос: 1. Как правильно следует оформить представительский ужин? Какие документы необходимо выпустить, и если возможно, то с примерами? 2. Для представительского ужина приобретались продукты и алкогольные напитки. Из произведенного просмотра представленных первичных документов выяснилось следующее. 2.1. В супермаркетах закупались продукты, на которые пробиты кассовые чеки. Достаточно ли этого для обоснования расходов как первичного документа и приложения к Авансовому отчету? 2.2. Представлены кассовые чеки от ЧП без расшифровки расходов на продукты, достаточно ли этого для обоснования расходов как первичного документа и приложения к Авансовому отчету? 2.3. Выписан чек на 87 000 руб. без расшифровок, т.е. пробита сумма, к чеку приложена накладная не унифицированная, в накладной от руки перечислены товары и стоит печать наполовину пропечатанная, накладная должностными лицами не подписана, с чеком сколоты степлером. Достаточно ли этого для обоснования расходов как первичного документа и приложения к Авансовому отчету? 3. Столовой закупались продукты на рынке, для представительского стола готовились блюда, салаты, в обоснование расходов представлены накладные столовой с пробитыми чеками нашей же столовой. Столовая находится в штате организации как обычный хозяйственный отдел. Документов на закупку продуктов не представлено. Просим указать, как правильно оформить документы и по какой форме представлять накладные и товарные чеки? 4. Имел ли право материально ответственный сотрудник от организации приобретать товары как физическое лицо? 5. Будет ли нарушением действующего законодательства при приобретении через подотчетное лицо в одном магазине товара на 87 000 руб. без расшифровок? Денежные средства выдавались сотруднику под отчет.
("Налоги" (газета), 2007, N 19)Вопрос: 1. Как правильно следует оформить представительский ужин? Какие документы необходимо выпустить, и если возможно, то с примерами? 2. Для представительского ужина приобретались продукты и алкогольные напитки. Из произведенного просмотра представленных первичных документов выяснилось следующее. 2.1. В супермаркетах закупались продукты, на которые пробиты кассовые чеки. Достаточно ли этого для обоснования расходов как первичного документа и приложения к Авансовому отчету? 2.2. Представлены кассовые чеки от ЧП без расшифровки расходов на продукты, достаточно ли этого для обоснования расходов как первичного документа и приложения к Авансовому отчету? 2.3. Выписан чек на 87 000 руб. без расшифровок, т.е. пробита сумма, к чеку приложена накладная не унифицированная, в накладной от руки перечислены товары и стоит печать наполовину пропечатанная, накладная должностными лицами не подписана, с чеком сколоты степлером. Достаточно ли этого для обоснования расходов как первичного документа и приложения к Авансовому отчету? 3. Столовой закупались продукты на рынке, для представительского стола готовились блюда, салаты, в обоснование расходов представлены накладные столовой с пробитыми чеками нашей же столовой. Столовая находится в штате организации как обычный хозяйственный отдел. Документов на закупку продуктов не представлено. Просим указать, как правильно оформить документы и по какой форме представлять накладные и товарные чеки? 4. Имел ли право материально ответственный сотрудник от организации приобретать товары как физическое лицо? 5. Будет ли нарушением действующего законодательства при приобретении через подотчетное лицо в одном магазине товара на 87 000 руб. без расшифровок? Денежные средства выдавались сотруднику под отчет.
Тематический выпуск: Исчисление налога на прибыль в налоговом и бухгалтерском учете. Проблемы применения ПБУ 18/02
(Тихонова Е.П.)
("Горячая линия бухгалтера", 2007, N 13)Кредит счета 50 "Касса" - 2000 руб. - выдано подотчетному лицу из кассы по авансовому отчету за приобретение товаров для проведения официального приема делегации партнера;
(Тихонова Е.П.)
("Горячая линия бухгалтера", 2007, N 13)Кредит счета 50 "Касса" - 2000 руб. - выдано подотчетному лицу из кассы по авансовому отчету за приобретение товаров для проведения официального приема делегации партнера;
Статья: Как учесть представительские расходы без налоговых последствий
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 4)Вот еще один типичный пример. Работнику компании выдали денежные средства на организацию праздника "Международный женский день", а также на приобретение продуктов питания, спиртных напитков, оплату инструкторов по гольфу. Однако отнести такие расходы к представительским при отсутствии доказательств, подтверждающих представительский характер расходов (сметы, программы, отчеты, акты о списании), нельзя. А представление только одних авансовых отчетов и чеков не является доказательством, обосновывающим характер понесенных представительских расходов (постановление АС Северо-Западного округа от 07.11.2014 N А21-8793/2013).
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 4)Вот еще один типичный пример. Работнику компании выдали денежные средства на организацию праздника "Международный женский день", а также на приобретение продуктов питания, спиртных напитков, оплату инструкторов по гольфу. Однако отнести такие расходы к представительским при отсутствии доказательств, подтверждающих представительский характер расходов (сметы, программы, отчеты, акты о списании), нельзя. А представление только одних авансовых отчетов и чеков не является доказательством, обосновывающим характер понесенных представительских расходов (постановление АС Северо-Западного округа от 07.11.2014 N А21-8793/2013).
Вопрос: Сотрудник купил алкоголь на праздник компании за свои средства. Можно ли в таком случае возместить сотруднику расходы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Авансовый отчет составлять необязательно, поскольку под отчет работнику деньги не выдавались. Однако вы можете установить, что для получения возмещения работнику необходимо его заполнить.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Авансовый отчет составлять необязательно, поскольку под отчет работнику деньги не выдавались. Однако вы можете установить, что для получения возмещения работнику необходимо его заполнить.
"Типичные ошибки при расчете налогов"
(Либерман К.А., Горбулин В.Д.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Документы, которые непосредственно подтверждают сумму расходов, - кассовые и товарные чеки, выставленные счета, договоры на оказание услуг, накладные, счета-фактуры и т.д. Если расходы оплачены сотрудником за счет средств, выданных под отчет, то все оправдательные документы прикладывают к авансовому отчету. Кроме того, составляют акт на списание представительских расходов, в котором указывают фактически израсходованные на мероприятие средства.
(Либерман К.А., Горбулин В.Д.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Документы, которые непосредственно подтверждают сумму расходов, - кассовые и товарные чеки, выставленные счета, договоры на оказание услуг, накладные, счета-фактуры и т.д. Если расходы оплачены сотрудником за счет средств, выданных под отчет, то все оправдательные документы прикладывают к авансовому отчету. Кроме того, составляют акт на списание представительских расходов, в котором указывают фактически израсходованные на мероприятие средства.
Статья: Представительские расходы
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)На основании авансового отчета работника, отчета о представительских расходах и др. оправдательных документов ресторан принял решение принять в налоговой базе по налогу на прибыль 13 847 руб. (себестоимость готовых блюд, переданных для обеда, стоимость алкогольной продукции и расходы на доставку делегации к месту проведения мероприятия). В связи с тем что данная сумма меньше норматива представительских расходов, в налоговой базе она будет учтена в полном размере.
(Лебедева Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)На основании авансового отчета работника, отчета о представительских расходах и др. оправдательных документов ресторан принял решение принять в налоговой базе по налогу на прибыль 13 847 руб. (себестоимость готовых блюд, переданных для обеда, стоимость алкогольной продукции и расходы на доставку делегации к месту проведения мероприятия). В связи с тем что данная сумма меньше норматива представительских расходов, в налоговой базе она будет учтена в полном размере.
Статья: Представительские расходы: проверь себя (обучающий тест на знание налогового учета таких расходов)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2012, N 17)14. Никаких официальных встреч в течение месяца не планировалось. Но в последний его день директор принес чеки из ресторана и попросил возместить ему деньги, объяснив, что он встречался с представителями контрагентов. Можно ли на основе авансового отчета директора учесть такие затраты как представительские и нужно ли начислять с них НДФЛ?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2012, N 17)14. Никаких официальных встреч в течение месяца не планировалось. Но в последний его день директор принес чеки из ресторана и попросил возместить ему деньги, объяснив, что он встречался с представителями контрагентов. Можно ли на основе авансового отчета директора учесть такие затраты как представительские и нужно ли начислять с них НДФЛ?
Типовая ситуация: Представительские расходы: оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Оформление: отчет о представительских расходах, где указывают программу, участников, время и место мероприятия, перечень расходов. К отчету прилагают авансовый отчет и документы, подтверждающие расходы, - накладные, акты, чеки. Также можно составить приказ и смету расходов (Письмо Минфина от 10.04.2014 N 03-03-РЗ/16288).
(Издательство "Главная книга", 2026)Оформление: отчет о представительских расходах, где указывают программу, участников, время и место мероприятия, перечень расходов. К отчету прилагают авансовый отчет и документы, подтверждающие расходы, - накладные, акты, чеки. Также можно составить приказ и смету расходов (Письмо Минфина от 10.04.2014 N 03-03-РЗ/16288).
Статья: Представительские расходы организации
(Кирюшина И.)
("Новая бухгалтерия", 2003, N 1(7))В IV квартале 2003 г. в собственном офисе был организован второй прием. Для этого приобретены в магазине продукты питания, алкоголь на общую сумму 7000 руб., а затем ответственным лицом представлен в бухгалтерию авансовый отчет на эту сумму, предварительно выданную из кассы, к которому приложены чеки ККМ (НДС не выделен, счет-фактура отсутствует).
(Кирюшина И.)
("Новая бухгалтерия", 2003, N 1(7))В IV квартале 2003 г. в собственном офисе был организован второй прием. Для этого приобретены в магазине продукты питания, алкоголь на общую сумму 7000 руб., а затем ответственным лицом представлен в бухгалтерию авансовый отчет на эту сумму, предварительно выданную из кассы, к которому приложены чеки ККМ (НДС не выделен, счет-фактура отсутствует).
Статья: Учитываем представительские расходы
(Горох Е.)
("Кадровый вопрос", 2012, N 5; "Российский бухгалтер", 2012, N 5)Документы, которые непосредственно подтверждают сумму расходов, - кассовые и товарные чеки, выставленные счета, договоры на оказание услуг, накладные, счета-фактуры и т.д. Если расходы оплачены сотрудником за счет средств, выданных под отчет, то все оправдательные документы прикладывают к авансовому отчету. Кроме того, составляют акт на списание представительских расходов, в котором указывают фактически израсходованные на мероприятие средства.
(Горох Е.)
("Кадровый вопрос", 2012, N 5; "Российский бухгалтер", 2012, N 5)Документы, которые непосредственно подтверждают сумму расходов, - кассовые и товарные чеки, выставленные счета, договоры на оказание услуг, накладные, счета-фактуры и т.д. Если расходы оплачены сотрудником за счет средств, выданных под отчет, то все оправдательные документы прикладывают к авансовому отчету. Кроме того, составляют акт на списание представительских расходов, в котором указывают фактически израсходованные на мероприятие средства.