Акт выполненных работ с самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Акт выполненных работ с самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Чеки и акты выполненных работ лишь внешне "прикрывают" реально сложившиеся трудовые правоотношения между обществом и самозанятыми лицами, составлены формально, без привязки к конкретным объектам строительства и перечисления видов и объемов выполняемых работ (оказываемых услуг).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Чеки и акты выполненных работ лишь внешне "прикрывают" реально сложившиеся трудовые правоотношения между обществом и самозанятыми лицами, составлены формально, без привязки к конкретным объектам строительства и перечисления видов и объемов выполняемых работ (оказываемых услуг).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, страховые взносы, указав, что обществом при определении налоговой базы по НДФЛ не учтены доходы в части выплат физическим лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД. Суд признал доначисление обоснованным, сделав вывод о трудовом характере отношений сторон. Суд принял во внимание, что общество на постоянной основе привлекало самозанятых, при этом регистрация в качестве плательщика НПД носила обязательный или рекомендательный характер, инициатива и помощь в регистрации исходила от общества, договорами было предусмотрено выполнение работником лично определенного рода работ на конкретном объекте; во всех актах выполненных работ срок выполнения работ составлял месяц, что говорит о систематическом характере; договоры предусматривали контроль со стороны общества за качеством работ; акты выполненных работ от плательщиков НПД носили обезличенный характер - не содержали сведения о том, какие именно работы выполнены, отсутствовала конкретизация вида и объема выполненных работ; вознаграждение за выполненные работы самозанятые получали регулярно в зависимости от вида выполняемой работы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, страховые взносы, указав, что обществом при определении налоговой базы по НДФЛ не учтены доходы в части выплат физическим лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД. Суд признал доначисление обоснованным, сделав вывод о трудовом характере отношений сторон. Суд принял во внимание, что общество на постоянной основе привлекало самозанятых, при этом регистрация в качестве плательщика НПД носила обязательный или рекомендательный характер, инициатива и помощь в регистрации исходила от общества, договорами было предусмотрено выполнение работником лично определенного рода работ на конкретном объекте; во всех актах выполненных работ срок выполнения работ составлял месяц, что говорит о систематическом характере; договоры предусматривали контроль со стороны общества за качеством работ; акты выполненных работ от плательщиков НПД носили обезличенный характер - не содержали сведения о том, какие именно работы выполнены, отсутствовала конкретизация вида и объема выполненных работ; вознаграждение за выполненные работы самозанятые получали регулярно в зависимости от вида выполняемой работы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Акт о выполнении работ самозанятым
(Издательство "Главная книга", 2025)Акт о выполнении работ самозанятым
Вопрос: Организация заключила договор с налогоплательщиком НПД. Спустя несколько месяцев обнаружено, что в чеках из программы "Мой налог" не указан ИНН организации, при этом в актах выполненных работ ИНН указан. Обязан ли самозанятый скорректировать или аннулировать чеки и представить новые с указанием ИНН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила договор с налогоплательщиком НПД. Спустя несколько месяцев обнаружено, что в чеках из программы "Мой налог" не указан ИНН организации, при этом в актах выполненных работ ИНН указан. Обязан ли самозанятый скорректировать или аннулировать чеки и представить новые с указанием ИНН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила договор с налогоплательщиком НПД. Спустя несколько месяцев обнаружено, что в чеках из программы "Мой налог" не указан ИНН организации, при этом в актах выполненных работ ИНН указан. Обязан ли самозанятый скорректировать или аннулировать чеки и представить новые с указанием ИНН?
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые. 6 судебных решений
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)- акты выполненных работ за самозанятых составляла сама компания.
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)- акты выполненных работ за самозанятых составляла сама компания.
Вопрос: Обязан ли самозанятый - не ИП оформлять акт выполненных работ при передаче результатов работ заказчику-организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Обязан ли самозанятый - не ИП оформлять акт выполненных работ при передаче результатов работ заказчику-организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Обязан ли самозанятый - не ИП оформлять акт выполненных работ при передаче результатов работ заказчику-организации?
Статья: Риски заключения договоров с самозанятыми для подмены трудовых отношений: очередные рекомендации ФНС
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)ФНС напомнила, что чек - обязательный документ при работе в статусе самозанятого. Он подтверждает, что исполнитель получил оплату от заказчика за сделанную работу. В чеках указываются реквизиты, которые в полной мере позволяют идентифицировать оказанные услуги (ч. 6 ст. 14 Закона N 422-ФЗ). На основании этого документа компания может учесть вознаграждение в расходах и доказать, что деньги получены самозанятым, а акт выполненных работ может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя. Если в чеке указаны реквизиты акта выполненных работ, считается, что такой документ в полной мере позволяет идентифицировать услуги, то есть требования закона можно считать выполненными (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 02.04.2024 по делу N А31-6083/2022).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)ФНС напомнила, что чек - обязательный документ при работе в статусе самозанятого. Он подтверждает, что исполнитель получил оплату от заказчика за сделанную работу. В чеках указываются реквизиты, которые в полной мере позволяют идентифицировать оказанные услуги (ч. 6 ст. 14 Закона N 422-ФЗ). На основании этого документа компания может учесть вознаграждение в расходах и доказать, что деньги получены самозанятым, а акт выполненных работ может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя. Если в чеке указаны реквизиты акта выполненных работ, считается, что такой документ в полной мере позволяет идентифицировать услуги, то есть требования закона можно считать выполненными (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 02.04.2024 по делу N А31-6083/2022).
Статья: Какие документы могут истребовать в рамках камеральной проверки расчета по страховым взносам
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)В ходе проведения камеральной проверки расчета по страховым взносам налоговики выставили компании требование о представлении договоров и актов выполненных работ, заключенных компанией с самозанятыми лицами.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)В ходе проведения камеральной проверки расчета по страховым взносам налоговики выставили компании требование о представлении договоров и актов выполненных работ, заключенных компанией с самозанятыми лицами.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение вознаграждения по договору подряда с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России высказалась об обязательности подписания акта выполненных работ с самозанятым.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России высказалась об обязательности подписания акта выполненных работ с самозанятым.
Последние изменения: Налог на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России высказалась об обязательности подписания акта выполненных работ с самозанятым.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России высказалась об обязательности подписания акта выполненных работ с самозанятым.
Статья: За что может наказать ФНС при работе с самозанятыми: судебная практика 2022 года
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2022, N 12)Каждая оплата со стороны работодателя сопровождается чеком самозанятого из приложения "Мой налог". Даже если подписан акт выполненных работ, чек нужен обязательно. Иначе эти оплаты учесть в расходах будет затруднительно.
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2022, N 12)Каждая оплата со стороны работодателя сопровождается чеком самозанятого из приложения "Мой налог". Даже если подписан акт выполненных работ, чек нужен обязательно. Иначе эти оплаты учесть в расходах будет затруднительно.