Акт сверки с налоговой 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Акт сверки с налоговой 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры в сфере лицензирования: Обладатель лицензии оспаривает отказ во внесении изменений в реестр лицензий (переоформлении, продлении лицензии)
(КонсультантПлюс, 2026)актом сверки принадлежности сумм денежных средств (до 01.01.2023 - актом совместной сверки расчетов по налогам) (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)актом сверки принадлежности сумм денежных средств (до 01.01.2023 - актом совместной сверки расчетов по налогам) (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ) >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН вновь созданным субъектом или правопреемником преобразованной организации без своевременного уведомления
(КонсультантПлюс, 2026)актом сверки принадлежности денежных средств, справкой о наличии сальдо ЕНС в части расчетов по УСН (до 01.01.2023 - актом сверки о состоянии расчетов по налогам, справкой о состоянии расчетов с Налоговым органом, где указаны данные по налогу при УСН, пеням) (пп. 5.1, 5.2 п. 1 ст. 21 НК РФ >>>
(КонсультантПлюс, 2026)актом сверки принадлежности денежных средств, справкой о наличии сальдо ЕНС в части расчетов по УСН (до 01.01.2023 - актом сверки о состоянии расчетов по налогам, справкой о состоянии расчетов с Налоговым органом, где указаны данные по налогу при УСН, пеням) (пп. 5.1, 5.2 п. 1 ст. 21 НК РФ >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как "читать" новый акт сверки по расчетам с налоговой
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Главбухам, чтобы быть уверенными в отсутствии налоговых долгов, приходится регулярно запрашивать акты сверки. После введения ЕНП с 2023 года ФНС изменила форму акта сверки по налогам. Он стал сложнее, работать с ним непросто, многих нужных сумм там просто нет.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Главбухам, чтобы быть уверенными в отсутствии налоговых долгов, приходится регулярно запрашивать акты сверки. После введения ЕНП с 2023 года ФНС изменила форму акта сверки по налогам. Он стал сложнее, работать с ним непросто, многих нужных сумм там просто нет.
Статья: Сверка с налоговой в 2023 году
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)С 1 января 2023 года после введения единого налогового платежа уточнить состояние расчетов с бюджетом бухгалтерия может на основании справок о сальдо единого налогового счета. А скорректировать свои расчеты - только на основании акта сверки.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)С 1 января 2023 года после введения единого налогового платежа уточнить состояние расчетов с бюджетом бухгалтерия может на основании справок о сальдо единого налогового счета. А скорректировать свои расчеты - только на основании акта сверки.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.12.2022 N ЕД-7-19/1295@
(ред. от 24.01.2025)
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме"При запросе акта сверки за период с 01.01.2023 предоставляется акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа. При запросе акта сверки за период до 01.01.2023 предоставляется акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам.
(ред. от 24.01.2025)
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме"При запросе акта сверки за период с 01.01.2023 предоставляется акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа. При запросе акта сверки за период до 01.01.2023 предоставляется акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам.
Приказ ФНС России от 21.06.2023 N ЕД-7-19/402@
"Об утверждении формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, и формата его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2023 N 74504)Зарегистрировано в Минюсте России 28 июля 2023 г. N 74504
"Об утверждении формы акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, и формата его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2023 N 74504)Зарегистрировано в Минюсте России 28 июля 2023 г. N 74504
Формы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 03.04.2023 N Ф08-2113/2023 <Фирму, сдавшую декларацию с НДС к возмещению, наказали за непредставление ряда документов>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)В таких спорах фискалы уступают регулярно. Вспомним Постановление АС СЗО от 18.01.2021 N Ф07-15509/2020. При камералке декларации с НДС к возмещению налоговики истребовали у фирмы целую кипу разных документов. Но арбитры аппетиты контролеров поумерили. Ведь большая часть истребованного (договоры, акты сверки, доверенности, расшифровки дебиторки, кредиторки и др.) с НДС-вычетами никак не связана. Законным был запрос лишь на входящие счета-фактуры и первичку.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)В таких спорах фискалы уступают регулярно. Вспомним Постановление АС СЗО от 18.01.2021 N Ф07-15509/2020. При камералке декларации с НДС к возмещению налоговики истребовали у фирмы целую кипу разных документов. Но арбитры аппетиты контролеров поумерили. Ведь большая часть истребованного (договоры, акты сверки, доверенности, расшифровки дебиторки, кредиторки и др.) с НДС-вычетами никак не связана. Законным был запрос лишь на входящие счета-фактуры и первичку.
Типовая ситуация: Списание кредиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Срок исковой давности - 3 года со дня, когда вы должны были погасить долг. При подписании акта сверки срок исковой давности начинает течь заново. Пример: дата оплаты товара 10.11.2022, акт сверки подписан 08.12.2023, последний день для обращения поставщика в суд за взысканием 08.12.2026, задолженность надо списать 09.12.2026 (п. 78 Положения N 34н, ст. 250 НК РФ, ст. 203 ГК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Срок исковой давности - 3 года со дня, когда вы должны были погасить долг. При подписании акта сверки срок исковой давности начинает течь заново. Пример: дата оплаты товара 10.11.2022, акт сверки подписан 08.12.2023, последний день для обращения поставщика в суд за взысканием 08.12.2026, задолженность надо списать 09.12.2026 (п. 78 Положения N 34н, ст. 250 НК РФ, ст. 203 ГК РФ).
Статья: Сверка с ИФНС: версия 2023 года
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)Чтобы вам было проще понять, из чего складываются суммы, указанные в акте сверки, рекомендуем одновременно с ним запрашивать справку о принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП, за один и тот же период.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 11)Чтобы вам было проще понять, из чего складываются суммы, указанные в акте сверки, рекомендуем одновременно с ним запрашивать справку о принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП, за один и тот же период.
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)По словам бухгалтеров, в связи с невозможностью увидеть в личном кабинете движение списания сумм на едином налоговом счете, приходилось постоянно обращаться в налоговый орган за актами сверки по налоговой задолженности.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)По словам бухгалтеров, в связи с невозможностью увидеть в личном кабинете движение списания сумм на едином налоговом счете, приходилось постоянно обращаться в налоговый орган за актами сверки по налоговой задолженности.
Статья: Как получить акт сверки расчетов по налогам в инспекции?
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)КАК ПОЛУЧИТЬ АКТ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ В ИНСПЕКЦИИ?
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)КАК ПОЛУЧИТЬ АКТ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ В ИНСПЕКЦИИ?
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2026)Исключить задолженность с истекшим сроком взыскания из сальдо ЕНС можно также на основании отраженных в акте результатов сверки сумм отрицательного сальдо ЕНС, которые подтверждают истечение сроков взыскания задолженности (Письмо ФНС России от 14.03.2023 N КЧ-4-8/2882@).
(КонсультантПлюс, 2026)Исключить задолженность с истекшим сроком взыскания из сальдо ЕНС можно также на основании отраженных в акте результатов сверки сумм отрицательного сальдо ЕНС, которые подтверждают истечение сроков взыскания задолженности (Письмо ФНС России от 14.03.2023 N КЧ-4-8/2882@).
Вопрос: Об интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика" и его использовании при формировании уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 14.02.2024 N ЗГ-2-8/2057@)Срок предоставления справок - 5 рабочих дней (пп. 10 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации), акта сверки - не позднее 3 рабочих дней с даты регистрации заявления в электронном виде и не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации заявления на бумажном носителе (письмо ФНС России от 29.12.2022 N АБ-4-19/17879).
(Письмо ФНС России от 14.02.2024 N ЗГ-2-8/2057@)Срок предоставления справок - 5 рабочих дней (пп. 10 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации), акта сверки - не позднее 3 рабочих дней с даты регистрации заявления в электронном виде и не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации заявления на бумажном носителе (письмо ФНС России от 29.12.2022 N АБ-4-19/17879).
Вопрос: Какие установлены правила для внедрения электронного документооборота?
(Консультация эксперта, 2026)Организации и индивидуальные предприниматели могут не только обмениваться электронными актами сверок, но и передавать их в налоговый орган по его требованию на основании утвержденного ФНС России Формата представления акта сверки взаимных расчетов в электронной форме (п. 2 ст. 93 НК РФ, Приказ ФНС России от 13.05.2022 N ЕД-7-26/405@).
(Консультация эксперта, 2026)Организации и индивидуальные предприниматели могут не только обмениваться электронными актами сверок, но и передавать их в налоговый орган по его требованию на основании утвержденного ФНС России Формата представления акта сверки взаимных расчетов в электронной форме (п. 2 ст. 93 НК РФ, Приказ ФНС России от 13.05.2022 N ЕД-7-26/405@).
Готовое решение: Как организации получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов на травматизм нужно подать в территориальный орган СФР по месту учета. Форма заявления утверждена Приказом СФР от 05.06.2023 N 980.
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов на травматизм нужно подать в территориальный орган СФР по месту учета. Форма заявления утверждена Приказом СФР от 05.06.2023 N 980.
Статья: Справку о состоянии ЕНС на 28-е число месяца получить нельзя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)ФНС России Письмом от 28.04.2023 N АБ-4-19/5479@ сообщила о том, что проводит актуализацию ЕНС и приостановила подготовку справок по ЕНС, и актов сверки по суммам, перечисленным в составе ЕНП и отдельными платежкам по конкретным налогам.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)ФНС России Письмом от 28.04.2023 N АБ-4-19/5479@ сообщила о том, что проводит актуализацию ЕНС и приостановила подготовку справок по ЕНС, и актов сверки по суммам, перечисленным в составе ЕНП и отдельными платежкам по конкретным налогам.