Акт о налоговом правонарушении
Подборка наиболее важных документов по запросу Акт о налоговом правонарушении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Предложенная проверяющими лицами в акте налоговой проверки квалификация выявленных нарушений налогового законодательства не свидетельствует о невозможности иной оценки нарушений уполномоченным должностным лицом при принятии решения по результатам рассмотрения материалов проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Предложенная проверяющими лицами в акте налоговой проверки квалификация выявленных нарушений налогового законодательства не свидетельствует о невозможности иной оценки нарушений уполномоченным должностным лицом при принятии решения по результатам рассмотрения материалов проверки.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с компенсации расходов при использовании личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2026)Для отмены решения о доначислении НДФЛ нужно представить в суд оспариваемое решение и доказать, что оно не соответствует закону или иному нормативному правовому акту, нарушает права и законные интересы Налогового агента (ч. 2 ст. 201 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для отмены решения о доначислении НДФЛ нужно представить в суд оспариваемое решение и доказать, что оно не соответствует закону или иному нормативному правовому акту, нарушает права и законные интересы Налогового агента (ч. 2 ст. 201 АПК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4 и 129.6, 129.9 - 129.11 НК РФ, а также п.п. 1.1 и 1.2 ст. 126 НК РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4 и 129.6, 129.9 - 129.11 НК РФ, а также п.п. 1.1 и 1.2 ст. 126 НК РФ
Формы
Статья: Налоговый орган утрачивает право на принудительное взыскание задолженности, если рассмотрение материалов проверки и принятие по ней решения, а также рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом в совокупности занимает более двух лет
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Дополнение к акту налоговой проверки вынесено с нарушением срока более чем на 10 месяцев (подлежало составлению 17.01.2020, по факту составлено 20.11.2020), вручено с нарушением срока более чем на два года (подлежало вручению 03.02.2020, по факту вручено 01.03.2022).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Дополнение к акту налоговой проверки вынесено с нарушением срока более чем на 10 месяцев (подлежало составлению 17.01.2020, по факту составлено 20.11.2020), вручено с нарушением срока более чем на два года (подлежало вручению 03.02.2020, по факту вручено 01.03.2022).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Существенными нарушениями, которые могут повлечь безусловную отмену ненормативного правового акта налогового органа, признаются нарушения, представляющие собой (1) производство выемки в отсутствие инициирующего постановления <217>, а также в случае вынесения постановления о производстве выемки после фактического проведения указанного мероприятия налогового контроля; (2) производство выемки в отсутствие понятых <218>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Существенными нарушениями, которые могут повлечь безусловную отмену ненормативного правового акта налогового органа, признаются нарушения, представляющие собой (1) производство выемки в отсутствие инициирующего постановления <217>, а также в случае вынесения постановления о производстве выемки после фактического проведения указанного мероприятия налогового контроля; (2) производство выемки в отсутствие понятых <218>.
Статья: Административные правоприменительные акты в электронной форме
(Кощеева Е.С.)
("Российский судья", 2025, N 5)При этом такая характеристика, как "отсутствие формы решения", не означает отсутствие документированной формы, так как действиями являются "средства фиксации выявленных нарушений" (акты налоговых, таможенных проверок) или "документы, подтверждающие определенные обстоятельства, в том числе правовой статус лица или правовой режим имущества, и не являющиеся исходя из их содержания решениями" (например, удостоверения, свидетельства, справки, протоколы публичных слушаний).
(Кощеева Е.С.)
("Российский судья", 2025, N 5)При этом такая характеристика, как "отсутствие формы решения", не означает отсутствие документированной формы, так как действиями являются "средства фиксации выявленных нарушений" (акты налоговых, таможенных проверок) или "документы, подтверждающие определенные обстоятельства, в том числе правовой статус лица или правовой режим имущества, и не являющиеся исходя из их содержания решениями" (например, удостоверения, свидетельства, справки, протоколы публичных слушаний).
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые органы вправе проверять бухгалтерскую отчетность при проведении выездных налоговых проверок, анализировать влияние выявленных искажений на формирование налоговой базы и отражать в акте налоговой проверки нарушения, предусмотренные ст. 120 НК РФ. Они также уполномочены составить протокол об административном правонарушении, ответственность за которое установлена ст. 15.11 КоАП РФ (п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ, Письма Минфина России от 30.05.2019 N 03-02-08/40566, от 20.02.2017 N 03-02-08/9641, от 17.11.2016 N 03-02-08/67567).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые органы вправе проверять бухгалтерскую отчетность при проведении выездных налоговых проверок, анализировать влияние выявленных искажений на формирование налоговой базы и отражать в акте налоговой проверки нарушения, предусмотренные ст. 120 НК РФ. Они также уполномочены составить протокол об административном правонарушении, ответственность за которое установлена ст. 15.11 КоАП РФ (п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ, Письма Минфина России от 30.05.2019 N 03-02-08/40566, от 20.02.2017 N 03-02-08/9641, от 17.11.2016 N 03-02-08/67567).
Ситуация: Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Результат камеральной проверки оформляется актом налоговой проверки только в случае, если выявлено нарушение налогового законодательства. Срок его составления - в течение десяти рабочих дней после окончания проверки (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 100 НК РФ; п. 4 Письма N АС-4-2/12705).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Результат камеральной проверки оформляется актом налоговой проверки только в случае, если выявлено нарушение налогового законодательства. Срок его составления - в течение десяти рабочих дней после окончания проверки (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 100 НК РФ; п. 4 Письма N АС-4-2/12705).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1. ВРУЧЕНИЕ (НАПРАВЛЕНИЕ) АКТА
Готовое решение: Возражения на акт выездной и камеральной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)укажите на то, что вы просите вынести решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (если оспариваете акт полностью);
(КонсультантПлюс, 2026)укажите на то, что вы просите вынести решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (если оспариваете акт полностью);
Статья: Не путайте акт проверки и акт о нарушениях вне проверки
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Налоговая инспекция может составить и вручить вам акт как по результатам налоговой проверки, так и по факту обнаружения нарушений без проведения проверки. Имейте в виду, что это два разных документа по форме и содержанию. Их составление регулируют разные статьи НК РФ. В чем разница между ними, вы узнаете из нашей статьи.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Налоговая инспекция может составить и вручить вам акт как по результатам налоговой проверки, так и по факту обнаружения нарушений без проведения проверки. Имейте в виду, что это два разных документа по форме и содержанию. Их составление регулируют разные статьи НК РФ. В чем разница между ними, вы узнаете из нашей статьи.