Акциз на нефтяное сырье нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Акциз на нефтяное сырье нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовой аспект воздействия экологических проблем на формирование нефтегазовых доходов федерального бюджета
(Моторина А.А.)
("Финансовое право", 2021, N 8)- акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку (ст. 193 НК РФ).
(Моторина А.А.)
("Финансовое право", 2021, N 8)- акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку (ст. 193 НК РФ).
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты акцизов на мазут?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Кроме того, п. 8 ст. 193 НК РФ предусмотрены случаи, когда ставка акциза на нефтяное сырье принимается равной нулю.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Кроме того, п. 8 ст. 193 НК РФ предусмотрены случаи, когда ставка акциза на нефтяное сырье принимается равной нулю.
Нормативные акты
Приказ Минэнерго России от 10.03.2023 N 146
"Об утверждении особенностей определения количества направленного на переработку нефтяного сырья в целях исчисления акциза на нефтяное сырье"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.03.2023 N 72586)1. Настоящие особенности устанавливают способы определения количества направленного на переработку нефтяного сырья VHC (далее - количество нефтяного сырья VHC) и применяются в целях определения налоговой базы по акцизу на нефтяное сырье в соответствии с главой 22 Налогового кодекса Российской Федерации. Определение количества нефтяного сырья VHC, направленного на переработку, осуществляется налогоплательщиком акциза на нефтяное сырье (в случае переработки нефтяного сырья по договору об оказании такому налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - организацией, оказывающей указанному налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья) при направлении такого нефтяного сырья на первую установку технологического процесса переработки нефтяного сырья в соответствии с технологической схемой (технологическим регламентом на производство продукции), разработанной(ым) организацией, эксплуатирующей объекты переработки нефтяного сырья (далее - первый технологический объект переработки и налогоплательщик соответственно).
"Об утверждении особенностей определения количества направленного на переработку нефтяного сырья в целях исчисления акциза на нефтяное сырье"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.03.2023 N 72586)1. Настоящие особенности устанавливают способы определения количества направленного на переработку нефтяного сырья VHC (далее - количество нефтяного сырья VHC) и применяются в целях определения налоговой базы по акцизу на нефтяное сырье в соответствии с главой 22 Налогового кодекса Российской Федерации. Определение количества нефтяного сырья VHC, направленного на переработку, осуществляется налогоплательщиком акциза на нефтяное сырье (в случае переработки нефтяного сырья по договору об оказании такому налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - организацией, оказывающей указанному налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья) при направлении такого нефтяного сырья на первую установку технологического процесса переработки нефтяного сырья в соответствии с технологической схемой (технологическим регламентом на производство продукции), разработанной(ым) организацией, эксплуатирующей объекты переработки нефтяного сырья (далее - первый технологический объект переработки и налогоплательщик соответственно).
Постановление Правительства РФ от 14.08.2013 N 699
(ред. от 27.11.2024)
"О проведении расчетов и перечислении средств в связи с формированием и использованием дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета, средств Фонда национального благосостояния, а также о признании утратившими силу отдельных актов Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами проведения расчетов и перечисления средств в связи с формированием и использованием дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета, средств Фонда национального благосостояния")среднего уровня цены нефти сорта "Юралс" за период, который учитывается при расчете ставок налога на добычу полезных ископаемых, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку, определяемого в соответствии с пунктом 3 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации, и ставки вывозной таможенной пошлины на текущий месяц;
(ред. от 27.11.2024)
"О проведении расчетов и перечислении средств в связи с формированием и использованием дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета, средств Фонда национального благосостояния, а также о признании утратившими силу отдельных актов Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами проведения расчетов и перечисления средств в связи с формированием и использованием дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета, средств Фонда национального благосостояния")среднего уровня цены нефти сорта "Юралс" за период, который учитывается при расчете ставок налога на добычу полезных ископаемых, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку, определяемого в соответствии с пунктом 3 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации, и ставки вывозной таможенной пошлины на текущий месяц;
Вопрос: Об акцизе при направлении нефтяного сырья (мазута) на переработку организацией, имеющей свидетельство на операции по переработке нефтяного сырья.
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-13-08/75785)Вопрос: Об акцизе при направлении нефтяного сырья (мазута) на переработку организацией, имеющей свидетельство на операции по переработке нефтяного сырья.
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-13-08/75785)Вопрос: Об акцизе при направлении нефтяного сырья (мазута) на переработку организацией, имеющей свидетельство на операции по переработке нефтяного сырья.
Готовое решение: Место подачи налоговых деклараций и расчетов
(КонсультантПлюс, 2025)код 220, если вы сдаете декларацию по месту учета вашего обособленного подразделения, так как производите на его территории подакцизные товары (кроме декларации по акцизам на нефтяное сырье);
(КонсультантПлюс, 2025)код 220, если вы сдаете декларацию по месту учета вашего обособленного подразделения, так как производите на его территории подакцизные товары (кроме декларации по акцизам на нефтяное сырье);
Вопрос: О признании нефтяным сырьем дизельной фракции и вакуумного газойля, направленных налогоплательщиком на давальческой основе на переработку, в целях акциза.
(Письмо Минфина России от 10.01.2023 N 03-13-08/401)В связи с письмом от 7 июля 2022 г. по вопросу порядка применения норм пункта 8 статьи 193 и пункта 27 статьи 200 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Департамент налоговой политики сообщает.
(Письмо Минфина России от 10.01.2023 N 03-13-08/401)В связи с письмом от 7 июля 2022 г. по вопросу порядка применения норм пункта 8 статьи 193 и пункта 27 статьи 200 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Департамент налоговой политики сообщает.
Вопрос: Об определении среднего уровня цен на нефть сорта "Юралс" в целях исчисления НДД.
(Письмо Минфина России от 17.04.2023 N 03-06-06-01/34264)Федеральным законом с 1 апреля 2023 года предусматривается, в частности, уточнение значения среднего уровня цены на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках, используемого при расчете налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти (далее - НДПИ), налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье.
(Письмо Минфина России от 17.04.2023 N 03-06-06-01/34264)Федеральным законом с 1 апреля 2023 года предусматривается, в частности, уточнение значения среднего уровня цены на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках, используемого при расчете налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти (далее - НДПИ), налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье.
Вопрос: О принятии к вычету НДС по ОС и НМА, приобретенным налогоплательщиком, заключившим инвестиционное соглашение о развитии виноградарства и виноделия.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-07-11/51820)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 1 апреля 2025 г., и по вопросу применения вычета налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам, приобретенным налогоплательщиком, заключившим в соответствии с положениями Федерального закона от 15 октября 2020 г. N 321-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части введения обратного акциза на этан, сжиженные углеводородные газы и инвестиционного коэффициента, применяемого при определении размера обратного акциза на нефтяное сырье" инвестиционное соглашение о развитии виноградарства и виноделия (далее соответственно - НДС, Федеральный закон N 321-ФЗ, инвестиционное соглашение), сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-07-11/51820)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 1 апреля 2025 г., и по вопросу применения вычета налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам, приобретенным налогоплательщиком, заключившим в соответствии с положениями Федерального закона от 15 октября 2020 г. N 321-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части введения обратного акциза на этан, сжиженные углеводородные газы и инвестиционного коэффициента, применяемого при определении размера обратного акциза на нефтяное сырье" инвестиционное соглашение о развитии виноградарства и виноделия (далее соответственно - НДС, Федеральный закон N 321-ФЗ, инвестиционное соглашение), сообщает следующее.
Вопрос: Об определении объемов реализованного бензина класса 5 для аннулирования свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, и акцизах на нефтяное сырье.
(Письмо Минфина России от 30.12.2022 N 03-13-08/130156)Вопрос: Об определении объемов реализованного бензина класса 5 для аннулирования свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, и акцизах на нефтяное сырье.
(Письмо Минфина России от 30.12.2022 N 03-13-08/130156)Вопрос: Об определении объемов реализованного бензина класса 5 для аннулирования свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, и акцизах на нефтяное сырье.
Статья: Проблема юридической ошибки на примере деятельности органов исполнительной власти в сфере налоговых правоотношений
(Пыльнев Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)В этой связи один из примеров явной юридической ошибки в тексте правового акта подлежит подробному рассмотрению. Налоговым законодательством <15> расчет акциза на нефтяное сырье его объем, подлежащий переработке, определяется подзаконным актом компетентного исполнительного органа власти. Так, его первоначальной редакцией предусматривалось, что такой объем рассчитывается в каждом налоговом периоде в массе брутто в тоннах <16>. В приведенном изложении правовая норма просуществовала около двух с половиной месяцев. Спустя указанный срок ведомство, издавшее документ, заметило допущенную в тексте ошибку и внесло в него необходимые изменения, исправив метод расчета на массу нетто в тоннах. Налоговый орган, в свою очередь, решил пересмотреть размер начисленного за этот период налогового вычета по акцизу на нефтяное сырье и списал разницу с налогоплательщиков обратно в бюджет.
(Пыльнев Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)В этой связи один из примеров явной юридической ошибки в тексте правового акта подлежит подробному рассмотрению. Налоговым законодательством <15> расчет акциза на нефтяное сырье его объем, подлежащий переработке, определяется подзаконным актом компетентного исполнительного органа власти. Так, его первоначальной редакцией предусматривалось, что такой объем рассчитывается в каждом налоговом периоде в массе брутто в тоннах <16>. В приведенном изложении правовая норма просуществовала около двух с половиной месяцев. Спустя указанный срок ведомство, издавшее документ, заметило допущенную в тексте ошибку и внесло в него необходимые изменения, исправив метод расчета на массу нетто в тоннах. Налоговый орган, в свою очередь, решил пересмотреть размер начисленного за этот период налогового вычета по акцизу на нефтяное сырье и списал разницу с налогоплательщиков обратно в бюджет.
Последние изменения: Акциз на нефтяное сырье
(КонсультантПлюс, 2025)Изменены положения Налогового кодекса РФ, касающиеся акцизов на нефтяное сырье.
(КонсультантПлюс, 2025)Изменены положения Налогового кодекса РФ, касающиеся акцизов на нефтяное сырье.
Вопрос: Об обнулении величины КДЕМП при расчете суммы вычета по акцизу при переработке нефтяного сырья.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-13-08/64522)Вопрос: Об обнулении величины КДЕМП при расчете суммы вычета по акцизу при переработке нефтяного сырья.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-13-08/64522)Вопрос: Об обнулении величины КДЕМП при расчете суммы вычета по акцизу при переработке нефтяного сырья.
Вопрос: О признании сумм затрат в рамках исполнения инвестиционного соглашения о развитии виноградарства и виноделия в целях применения вычета по акцизам.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-13-05/83427)На основании пункта 7 статьи 2 Федерального закона от 15.04.2020 N 321-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части введения обратного акциза на этан, сжиженные углеводородные газы и инвестиционного коэффициента, применяемого при определении размера обратного акциза на нефтяное сырье" (далее - Федеральный закон N 321-ФЗ) налогоплательщики, имевшие по состоянию на день вступления в силу Федерального закона N 321-ФЗ лицензию на производство, хранение и поставку спиртных напитков, производимых по технологии полного цикла, для применения вычетов сумм акциза в отношении спиртных напитков, производимых по технологии полного цикла, вправе использовать коэффициент КВ в размерах, установленных пунктом 31 статьи 200 Налогового кодекса Российской Федерации на 2022 год, в 2024 - 2026 годах при наличии у них заключенного с Минэкономразвития России инвестиционного соглашения о развитии виноградарства и виноделия, согласованного с Министерством финансов Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-13-05/83427)На основании пункта 7 статьи 2 Федерального закона от 15.04.2020 N 321-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части введения обратного акциза на этан, сжиженные углеводородные газы и инвестиционного коэффициента, применяемого при определении размера обратного акциза на нефтяное сырье" (далее - Федеральный закон N 321-ФЗ) налогоплательщики, имевшие по состоянию на день вступления в силу Федерального закона N 321-ФЗ лицензию на производство, хранение и поставку спиртных напитков, производимых по технологии полного цикла, для применения вычетов сумм акциза в отношении спиртных напитков, производимых по технологии полного цикла, вправе использовать коэффициент КВ в размерах, установленных пунктом 31 статьи 200 Налогового кодекса Российской Федерации на 2022 год, в 2024 - 2026 годах при наличии у них заключенного с Минэкономразвития России инвестиционного соглашения о развитии виноградарства и виноделия, согласованного с Министерством финансов Российской Федерации.