Акциз на нефтяное сырье нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Акциз на нефтяное сырье нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовой аспект воздействия экологических проблем на формирование нефтегазовых доходов федерального бюджета
(Моторина А.А.)
("Финансовое право", 2021, N 8)- акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку (ст. 193 НК РФ).
(Моторина А.А.)
("Финансовое право", 2021, N 8)- акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку (ст. 193 НК РФ).
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты акцизов на мазут?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Кроме того, п. 8 ст. 193 НК РФ предусмотрены случаи, когда ставка акциза на нефтяное сырье принимается равной нулю.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Кроме того, п. 8 ст. 193 НК РФ предусмотрены случаи, когда ставка акциза на нефтяное сырье принимается равной нулю.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.40.4. Уплата акциза по нефтяному сырью, использованию жидкой стали налогоплательщиками, указанными в п. 3.3, п. 3.4 ст. 204 НК РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.40.4. Уплата акциза по нефтяному сырью, использованию жидкой стали налогоплательщиками, указанными в п. 3.3, п. 3.4 ст. 204 НК РФ
Приказ Минэнерго России от 10.03.2023 N 146
"Об утверждении особенностей определения количества направленного на переработку нефтяного сырья в целях исчисления акциза на нефтяное сырье"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.03.2023 N 72586)1. Настоящие особенности устанавливают способы определения количества направленного на переработку нефтяного сырья VHC (далее - количество нефтяного сырья VHC) и применяются в целях определения налоговой базы по акцизу на нефтяное сырье в соответствии с главой 22 Налогового кодекса Российской Федерации. Определение количества нефтяного сырья VHC, направленного на переработку, осуществляется налогоплательщиком акциза на нефтяное сырье (в случае переработки нефтяного сырья по договору об оказании такому налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - организацией, оказывающей указанному налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья) при направлении такого нефтяного сырья на первую установку технологического процесса переработки нефтяного сырья в соответствии с технологической схемой (технологическим регламентом на производство продукции), разработанной(ым) организацией, эксплуатирующей объекты переработки нефтяного сырья (далее - первый технологический объект переработки и налогоплательщик соответственно).
"Об утверждении особенностей определения количества направленного на переработку нефтяного сырья в целях исчисления акциза на нефтяное сырье"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.03.2023 N 72586)1. Настоящие особенности устанавливают способы определения количества направленного на переработку нефтяного сырья VHC (далее - количество нефтяного сырья VHC) и применяются в целях определения налоговой базы по акцизу на нефтяное сырье в соответствии с главой 22 Налогового кодекса Российской Федерации. Определение количества нефтяного сырья VHC, направленного на переработку, осуществляется налогоплательщиком акциза на нефтяное сырье (в случае переработки нефтяного сырья по договору об оказании такому налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - организацией, оказывающей указанному налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья) при направлении такого нефтяного сырья на первую установку технологического процесса переработки нефтяного сырья в соответствии с технологической схемой (технологическим регламентом на производство продукции), разработанной(ым) организацией, эксплуатирующей объекты переработки нефтяного сырья (далее - первый технологический объект переработки и налогоплательщик соответственно).
Статья: Проблема юридической ошибки на примере деятельности органов исполнительной власти в сфере налоговых правоотношений
(Пыльнев Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)В этой связи один из примеров явной юридической ошибки в тексте правового акта подлежит подробному рассмотрению. Налоговым законодательством <15> расчет акциза на нефтяное сырье его объем, подлежащий переработке, определяется подзаконным актом компетентного исполнительного органа власти. Так, его первоначальной редакцией предусматривалось, что такой объем рассчитывается в каждом налоговом периоде в массе брутто в тоннах <16>. В приведенном изложении правовая норма просуществовала около двух с половиной месяцев. Спустя указанный срок ведомство, издавшее документ, заметило допущенную в тексте ошибку и внесло в него необходимые изменения, исправив метод расчета на массу нетто в тоннах. Налоговый орган, в свою очередь, решил пересмотреть размер начисленного за этот период налогового вычета по акцизу на нефтяное сырье и списал разницу с налогоплательщиков обратно в бюджет.
(Пыльнев Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)В этой связи один из примеров явной юридической ошибки в тексте правового акта подлежит подробному рассмотрению. Налоговым законодательством <15> расчет акциза на нефтяное сырье его объем, подлежащий переработке, определяется подзаконным актом компетентного исполнительного органа власти. Так, его первоначальной редакцией предусматривалось, что такой объем рассчитывается в каждом налоговом периоде в массе брутто в тоннах <16>. В приведенном изложении правовая норма просуществовала около двух с половиной месяцев. Спустя указанный срок ведомство, издавшее документ, заметило допущенную в тексте ошибку и внесло в него необходимые изменения, исправив метод расчета на массу нетто в тоннах. Налоговый орган, в свою очередь, решил пересмотреть размер начисленного за этот период налогового вычета по акцизу на нефтяное сырье и списал разницу с налогоплательщиков обратно в бюджет.
Готовое решение: Место подачи налоговых деклараций и расчетов
(КонсультантПлюс, 2025)код 220, если вы сдаете декларацию по месту учета вашего обособленного подразделения, так как производите на его территории подакцизные товары (кроме декларации по акцизам на нефтяное сырье);
(КонсультантПлюс, 2025)код 220, если вы сдаете декларацию по месту учета вашего обособленного подразделения, так как производите на его территории подакцизные товары (кроме декларации по акцизам на нефтяное сырье);
Статья: Акцизы, НДД, НДПИ: проиндексированы ставки, введены новые коэффициенты, расширен периметр применения
(Никифорова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)- увеличивается сумма НДПИ на нефть в январе 2024 г. на сумму разовой надбавки, учитывающей объем нефти, добытой в октябре - декабре 2023 г. Введение надбавки обусловлено компенсацией выпадающих доходов федерального бюджета, возникающих в связи с корректировкой демпфирующего механизма "обратного" акциза на нефтяное сырье.
(Никифорова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)- увеличивается сумма НДПИ на нефть в январе 2024 г. на сумму разовой надбавки, учитывающей объем нефти, добытой в октябре - декабре 2023 г. Введение надбавки обусловлено компенсацией выпадающих доходов федерального бюджета, возникающих в связи с корректировкой демпфирующего механизма "обратного" акциза на нефтяное сырье.
Последние изменения: Акциз на нефтяное сырье
(КонсультантПлюс, 2025)Изменены положения Налогового кодекса РФ, касающиеся акцизов на нефтяное сырье.
(КонсультантПлюс, 2025)Изменены положения Налогового кодекса РФ, касающиеся акцизов на нефтяное сырье.
Статья: Критерий разумности налогоплательщика и защита его правомерных ожиданий
(Щекин Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Весь спор возник потому, что в Порядке определения количества нефтяного сырья, направляемого на переработку, в целях исчисления акциза на нефтяное сырье (Приказ Минэнерго России от 20 декабря 2018 г. N 1188) <2> было первые несколько месяцев 2019 г. указано, что количество нефти считается по брутто. Затем это заметили и внесли 20 марта 2019 г. исправления в этот Порядок, заменив брутто на нетто <3>.
(Щекин Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Весь спор возник потому, что в Порядке определения количества нефтяного сырья, направляемого на переработку, в целях исчисления акциза на нефтяное сырье (Приказ Минэнерго России от 20 декабря 2018 г. N 1188) <2> было первые несколько месяцев 2019 г. указано, что количество нефти считается по брутто. Затем это заметили и внесли 20 марта 2019 г. исправления в этот Порядок, заменив брутто на нетто <3>.
Вопрос: О признании сумм затрат в рамках исполнения инвестиционного соглашения о развитии виноградарства и виноделия в целях применения вычета по акцизам.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-13-05/83427)На основании пункта 7 статьи 2 Федерального закона от 15.04.2020 N 321-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части введения обратного акциза на этан, сжиженные углеводородные газы и инвестиционного коэффициента, применяемого при определении размера обратного акциза на нефтяное сырье" (далее - Федеральный закон N 321-ФЗ) налогоплательщики, имевшие по состоянию на день вступления в силу Федерального закона N 321-ФЗ лицензию на производство, хранение и поставку спиртных напитков, производимых по технологии полного цикла, для применения вычетов сумм акциза в отношении спиртных напитков, производимых по технологии полного цикла, вправе использовать коэффициент КВ в размерах, установленных пунктом 31 статьи 200 Налогового кодекса Российской Федерации на 2022 год, в 2024 - 2026 годах при наличии у них заключенного с Минэкономразвития России инвестиционного соглашения о развитии виноградарства и виноделия, согласованного с Министерством финансов Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-13-05/83427)На основании пункта 7 статьи 2 Федерального закона от 15.04.2020 N 321-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части введения обратного акциза на этан, сжиженные углеводородные газы и инвестиционного коэффициента, применяемого при определении размера обратного акциза на нефтяное сырье" (далее - Федеральный закон N 321-ФЗ) налогоплательщики, имевшие по состоянию на день вступления в силу Федерального закона N 321-ФЗ лицензию на производство, хранение и поставку спиртных напитков, производимых по технологии полного цикла, для применения вычетов сумм акциза в отношении спиртных напитков, производимых по технологии полного цикла, вправе использовать коэффициент КВ в размерах, установленных пунктом 31 статьи 200 Налогового кодекса Российской Федерации на 2022 год, в 2024 - 2026 годах при наличии у них заключенного с Минэкономразвития России инвестиционного соглашения о развитии виноградарства и виноделия, согласованного с Министерством финансов Российской Федерации.
Вопрос: Об определении среднего уровня цен на нефть сорта "Юралс" в целях исчисления НДД.
(Письмо Минфина России от 17.04.2023 N 03-06-06-01/34264)Федеральным законом с 1 апреля 2023 года предусматривается, в частности, уточнение значения среднего уровня цены на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках, используемого при расчете налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти (далее - НДПИ), налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье.
(Письмо Минфина России от 17.04.2023 N 03-06-06-01/34264)Федеральным законом с 1 апреля 2023 года предусматривается, в частности, уточнение значения среднего уровня цены на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках, используемого при расчете налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти (далее - НДПИ), налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье.
Вопрос: Об акцизе при направлении нефтяного сырья (мазута) на переработку организацией, имеющей свидетельство на операции по переработке нефтяного сырья.
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-13-08/75785)Вопрос: Об акцизе при направлении нефтяного сырья (мазута) на переработку организацией, имеющей свидетельство на операции по переработке нефтяного сырья.
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-13-08/75785)Вопрос: Об акцизе при направлении нефтяного сырья (мазута) на переработку организацией, имеющей свидетельство на операции по переработке нефтяного сырья.
Вопрос: О принятии к вычету НДС по ОС и НМА, приобретенным налогоплательщиком, заключившим инвестиционное соглашение о развитии виноградарства и виноделия.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-07-11/51820)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 1 апреля 2025 г., и по вопросу применения вычета налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам, приобретенным налогоплательщиком, заключившим в соответствии с положениями Федерального закона от 15 октября 2020 г. N 321-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части введения обратного акциза на этан, сжиженные углеводородные газы и инвестиционного коэффициента, применяемого при определении размера обратного акциза на нефтяное сырье" инвестиционное соглашение о развитии виноградарства и виноделия (далее соответственно - НДС, Федеральный закон N 321-ФЗ, инвестиционное соглашение), сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-07-11/51820)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 1 апреля 2025 г., и по вопросу применения вычета налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам, приобретенным налогоплательщиком, заключившим в соответствии с положениями Федерального закона от 15 октября 2020 г. N 321-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части введения обратного акциза на этан, сжиженные углеводородные газы и инвестиционного коэффициента, применяемого при определении размера обратного акциза на нефтяное сырье" инвестиционное соглашение о развитии виноградарства и виноделия (далее соответственно - НДС, Федеральный закон N 321-ФЗ, инвестиционное соглашение), сообщает следующее.
Вопрос: О мерах по стабилизации цен на внутреннем рынке моторного топлива, в том числе демпфирующем механизме.
(Письмо Минфина России от 11.10.2023 N 03-06-07-01/96330)В рамках "налогового маневра" предоставляются меры адресной поддержки нефтеперерабатывающим заводам в форме "отрицательного акциза" на нефтяное сырье, в состав которого входит механизм демпфера, нацеленный на сдерживание цены на внутреннем рынке моторного топлива (автомобильный бензин класса 5 и дизельное топливо класса 5) в случае резкого повышения цен на него на мировых рынках.
(Письмо Минфина России от 11.10.2023 N 03-06-07-01/96330)В рамках "налогового маневра" предоставляются меры адресной поддержки нефтеперерабатывающим заводам в форме "отрицательного акциза" на нефтяное сырье, в состав которого входит механизм демпфера, нацеленный на сдерживание цены на внутреннем рынке моторного топлива (автомобильный бензин класса 5 и дизельное топливо класса 5) в случае резкого повышения цен на него на мировых рынках.