Айти компании налоговый кодекс
Подборка наиболее важных документов по запросу Айти компании налоговый кодекс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)Для IT-компаний п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ в размере 15 и 7,6%: первый из них - для выплат в пределах единой предельной величины базы, второй - для выплат в части, превышающей эту величину. Использовать эти тарифы IT-компании могут независимо от своего налогового режима при выполнении определенных условий (Письмо Минфина России от 09.10.2024 N 03-03-06/1/97888).
(КонсультантПлюс, 2026)Для IT-компаний п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ в размере 15 и 7,6%: первый из них - для выплат в пределах единой предельной величины базы, второй - для выплат в части, превышающей эту величину. Использовать эти тарифы IT-компании могут независимо от своего налогового режима при выполнении определенных условий (Письмо Минфина России от 09.10.2024 N 03-03-06/1/97888).
Статья: Концептуальные проблемы предоставления льгот по уплате страховых взносов отдельным субъектам экономической деятельности в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Доказательством этого тезиса стала попытка стимулирования развития отдельных отраслей экономики, понесших ущерб в период пандемии коронавирусной инфекции. В качестве одного из источников финансирования мероприятий по поддержке экономики и предоставленных отдельным субъектам экономической деятельности льгот были выбраны внебюджетные социальные фонды, в том числе Пенсионный фонд Российской Федерации <2>. С 1 апреля 2020 г. организации и индивидуальные предприниматели, внесенные в реестр субъектов малого предпринимательства, получили возможность временно применять пониженные ставки по страховым взносам <3>. Двадцать второго апреля 2020 г. Государственная дума Российской Федерации приняла еще закон, в полном объеме освободивший соответствующие организации от уплаты страховых взносов за II квартал. Наконец, 31 июля 2020 г. был подписан Федеральный закон N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <4>. Он внес изменения в п. 2 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации <5> (далее - НК РФ), снизив ставку страховых взносов IT-компаний, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации в целях обязательного пенсионного страхования работников таких организаций до 6% фонда оплаты труда.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Доказательством этого тезиса стала попытка стимулирования развития отдельных отраслей экономики, понесших ущерб в период пандемии коронавирусной инфекции. В качестве одного из источников финансирования мероприятий по поддержке экономики и предоставленных отдельным субъектам экономической деятельности льгот были выбраны внебюджетные социальные фонды, в том числе Пенсионный фонд Российской Федерации <2>. С 1 апреля 2020 г. организации и индивидуальные предприниматели, внесенные в реестр субъектов малого предпринимательства, получили возможность временно применять пониженные ставки по страховым взносам <3>. Двадцать второго апреля 2020 г. Государственная дума Российской Федерации приняла еще закон, в полном объеме освободивший соответствующие организации от уплаты страховых взносов за II квартал. Наконец, 31 июля 2020 г. был подписан Федеральный закон N 265-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <4>. Он внес изменения в п. 2 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации <5> (далее - НК РФ), снизив ставку страховых взносов IT-компаний, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации в целях обязательного пенсионного страхования работников таких организаций до 6% фонда оплаты труда.
Нормативные акты
Справочная информация: "Основные виды систем аккредитации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 6. Аккредитация организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в соответствии с Налоговым кодексом РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Раздел 6. Аккредитация организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в соответствии с Налоговым кодексом РФ
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1.15. Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в 2025 - 2030 годах налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, - в размере 0 процентов.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1.15. Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в 2025 - 2030 годах налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, - в размере 0 процентов.
Готовое решение: Какие льготы по страховым взносам предусмотрены для IT-компаний
(КонсультантПлюс, 2026)Какой из пониженных тарифов применять - решать вам. Как правило, пониженный тариф для субъектов МСП (п. 2.4 ст. 427 НК РФ) IT-компания применяет, если не соответствует условиям применения пониженного тарифа, предназначенного непосредственно для IT-компаний (п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Какой из пониженных тарифов применять - решать вам. Как правило, пониженный тариф для субъектов МСП (п. 2.4 ст. 427 НК РФ) IT-компания применяет, если не соответствует условиям применения пониженного тарифа, предназначенного непосредственно для IT-компаний (п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ).
Готовое решение: Особенности заполнения IT-компанией декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если другие условия применения льготной ставки, кроме госаккредитации, не выполнены, заполняйте декларацию за периоды года, в котором получена эта госаккредитация, в общем порядке без учета особенностей для IT-компаний (п. 1.15 ст. 284 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.11.2022 N 03-03-06/1/106167).
(КонсультантПлюс, 2026)Если другие условия применения льготной ставки, кроме госаккредитации, не выполнены, заполняйте декларацию за периоды года, в котором получена эта госаккредитация, в общем порядке без учета особенностей для IT-компаний (п. 1.15 ст. 284 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.11.2022 N 03-03-06/1/106167).
Готовое решение: Какие меры поддержки (льготы), связанные с налогообложением прибыли, предоставляются IT-компаниям
(КонсультантПлюс, 2026)Возможна ситуация, когда после 1 июля 2022 г. к IT-организации, которая не применяла льготу по налогу на прибыль в 2022 г. (до изменения п. 1.15 ст. 284 НК РФ), присоединяется IT-компания, которая тогда ее применяла. В этом случае IT-организация не вправе использовать льготные ставки по налогу на прибыль, установленные для сферы IT, несмотря на то, что их применяла присоединенная к ней IT-компания. Такой вывод можно сделать из анализа абз. 19, 20 п. 1.15 ст. 284 НК РФ и ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ. На то, что в описанной ситуации использовать льготу нельзя, указал и Минфин России в Письме от 05.03.2026 N 03-03-08/17512. В нем проанализирована ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 N 321-ФЗ, которая распространялась на период 2022 - 2024 гг. Поскольку эта норма аналогична правилу ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, установленному для периодов 2025 - 2030 гг., полагаем, что на приведенное Письмо можно ориентироваться и сейчас;
(КонсультантПлюс, 2026)Возможна ситуация, когда после 1 июля 2022 г. к IT-организации, которая не применяла льготу по налогу на прибыль в 2022 г. (до изменения п. 1.15 ст. 284 НК РФ), присоединяется IT-компания, которая тогда ее применяла. В этом случае IT-организация не вправе использовать льготные ставки по налогу на прибыль, установленные для сферы IT, несмотря на то, что их применяла присоединенная к ней IT-компания. Такой вывод можно сделать из анализа абз. 19, 20 п. 1.15 ст. 284 НК РФ и ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ. На то, что в описанной ситуации использовать льготу нельзя, указал и Минфин России в Письме от 05.03.2026 N 03-03-08/17512. В нем проанализирована ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 N 321-ФЗ, которая распространялась на период 2022 - 2024 гг. Поскольку эта норма аналогична правилу ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, установленному для периодов 2025 - 2030 гг., полагаем, что на приведенное Письмо можно ориентироваться и сейчас;
Статья: Поощрение инноваций в налоговом праве России: ответы на новые вызовы
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)Что касается второго вида налоговых льгот по поддержке инноваций - льготирования доходов от инновационной деятельности, то согласно п. 1.5 ст. 284 НК РФ для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, ставка налога на прибыль в 2022 - 2024 годы составляет 0%, а с 2025 года - 5%. Деятельность IT-компаний в значительной степени (если не полностью) соответствует понятию инновационной деятельности. Можно считать, что в России создан особый налоговый режим IT-boxes для стимулирования этого вида деятельности. Также до 2025 года в силу п. 1.6 ст. 284 НК РФ 3%-ной ставкой налога облагается прибыль российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, а на 2025 - 2027 годы предполагается установить ставку налога на прибыль для таких организаций в размере 8% <9>.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)Что касается второго вида налоговых льгот по поддержке инноваций - льготирования доходов от инновационной деятельности, то согласно п. 1.5 ст. 284 НК РФ для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, ставка налога на прибыль в 2022 - 2024 годы составляет 0%, а с 2025 года - 5%. Деятельность IT-компаний в значительной степени (если не полностью) соответствует понятию инновационной деятельности. Можно считать, что в России создан особый налоговый режим IT-boxes для стимулирования этого вида деятельности. Также до 2025 года в силу п. 1.6 ст. 284 НК РФ 3%-ной ставкой налога облагается прибыль российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, а на 2025 - 2027 годы предполагается установить ставку налога на прибыль для таких организаций в размере 8% <9>.
Статья: Вопросы теории и практики стимулирования бизнеса посредством института страховых взносов
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)При этом, если IT-компания не выполняет обозначенные НК РФ условия, то она лишается права на применение пониженной ставки страховых взносов с начала расчетного периода, в котором произошло такое "невыполнение" условий. Однако если IT-компания вновь начнет выполнять установленные законодательством условия, то она вновь приобретает право на льготы в виде пониженного тарифа, что следует из Письма Минфина России от 8 июля 2022 г. N 03-03-06/1/65703 <14>.
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)При этом, если IT-компания не выполняет обозначенные НК РФ условия, то она лишается права на применение пониженной ставки страховых взносов с начала расчетного периода, в котором произошло такое "невыполнение" условий. Однако если IT-компания вновь начнет выполнять установленные законодательством условия, то она вновь приобретает право на льготы в виде пониженного тарифа, что следует из Письма Минфина России от 8 июля 2022 г. N 03-03-06/1/65703 <14>.